Расчет земельного налога для юридических лиц 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет земельного налога для юридических лиц 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 30.01.2020 N 306-ЭС19-26641 по делу N А12-634/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что земельный участок налогоплательщика не относится ни к одной категории видов разрешенного использования земель, для которых установлена кадастровая стоимость, примененная налогоплательщиком, оспариваемое решение соответствует закону.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суды признали, что заявителем при расчете земельного налога неправомерно применена кадастровая стоимость земельного участка, рассчитанная с учетом удельного показателя, предусмотренного для вида разрешенного использования "для эксплуатации здания в составе нежилых помещений", поскольку фактически земельный участок использовался обществом для предоставления находящихся на нем помещений в аренду предпринимателям и юридическим лицам под склады и торговые залы.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что земельный участок налогоплательщика не относится ни к одной категории видов разрешенного использования земель, для которых установлена кадастровая стоимость, примененная налогоплательщиком, оспариваемое решение соответствует закону.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суды признали, что заявителем при расчете земельного налога неправомерно применена кадастровая стоимость земельного участка, рассчитанная с учетом удельного показателя, предусмотренного для вида разрешенного использования "для эксплуатации здания в составе нежилых помещений", поскольку фактически земельный участок использовался обществом для предоставления находящихся на нем помещений в аренду предпринимателям и юридическим лицам под склады и торговые залы.
Определение Конституционного Суда РФ от 18.07.2019 N 2178-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Сычева Евгения Ивановича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 1 статьи 5, пунктов 1 и 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации"Аналогичным образом федеральный законодатель урегулировал вопрос определения налоговой базы физическими лицами в пунктах 1 и 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, за тем лишь исключением, что для налогоплательщиков-физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами, но также на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Следовательно, правовые позиции, выраженные в Постановлении от 28 февраля 2019 года N 13-П применительно к определению налоговой базы по земельному налогу для юридических лиц, в силу статей 19 и 57 Конституции Российской Федерации в полной мере распространяются на определение налоговой базы по земельному налогу для физических лиц.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Сычева Евгения Ивановича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 1 статьи 5, пунктов 1 и 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации"Аналогичным образом федеральный законодатель урегулировал вопрос определения налоговой базы физическими лицами в пунктах 1 и 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, за тем лишь исключением, что для налогоплательщиков-физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами, но также на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Следовательно, правовые позиции, выраженные в Постановлении от 28 февраля 2019 года N 13-П применительно к определению налоговой базы по земельному налогу для юридических лиц, в силу статей 19 и 57 Конституции Российской Федерации в полной мере распространяются на определение налоговой базы по земельному налогу для физических лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 10)Если подходить к применению п. 15 ст. 396 НК РФ формально и исходить из регистрации права собственности на земельные участки за вновь созданным юридическим лицом - правопреемником в сентябре 2019 г., следует заново исчислять сроки для применения повышающих коэффициентов по земельному налогу.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 10)Если подходить к применению п. 15 ст. 396 НК РФ формально и исходить из регистрации права собственности на земельные участки за вновь созданным юридическим лицом - правопреемником в сентябре 2019 г., следует заново исчислять сроки для применения повышающих коэффициентов по земельному налогу.
Статья: Что нужно обязательно сделать бухгалтеру до Нового года
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 12)Сведения предоставляются органами Росреестра в течение пяти дней бесплатно по письменному заявлению налогоплательщика. Кроме того, их можно заказать на официальном сайте Росреестра (www.rosreestr.ru в разделе "Юридическим лицам"). Также сведения о кадастровой стоимости можно посмотреть на публичной кадастровой карте и в справочной информации по объектам недвижимости.
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 12)Сведения предоставляются органами Росреестра в течение пяти дней бесплатно по письменному заявлению налогоплательщика. Кроме того, их можно заказать на официальном сайте Росреестра (www.rosreestr.ru в разделе "Юридическим лицам"). Также сведения о кадастровой стоимости можно посмотреть на публичной кадастровой карте и в справочной информации по объектам недвижимости.
Нормативные акты
Информация ФНС России
<О сокращении налоговой отчетности по имущественным налогам организаций>С 2020 года отменяется представление расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. С 2021 года юрлица перестанут представлять декларации по транспортному и земельному налогам, начиная с налогового периода 2020 года. Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ подписан Президентом России Владимиром Путиным и официально опубликован.
<О сокращении налоговой отчетности по имущественным налогам организаций>С 2020 года отменяется представление расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. С 2021 года юрлица перестанут представлять декларации по транспортному и земельному налогам, начиная с налогового периода 2020 года. Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ подписан Президентом России Владимиром Путиным и официально опубликован.
Вопрос: Сдают ли юридические лица за 2020 г. декларации по транспортному и земельному налогам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Сдают ли юридические лица за 2020 г. декларации по транспортному и земельному налогам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Сдают ли юридические лица за 2020 г. декларации по транспортному и земельному налогам?
Статья: Имущественные налоги: на что обратить внимание при их исчислении?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Налог на землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка, определенной на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ). Информация о кадастровой стоимости вносится в ЕГРН (ст. 7 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости").
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Налог на землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка, определенной на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ). Информация о кадастровой стоимости вносится в ЕГРН (ст. 7 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости").
Вопрос: Нужно ли организации подавать в налоговый орган заявление для получения льготы по земельному налогу вместе с подтверждающими документами?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Как рассчитывают земельный налог юридические лица
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Как рассчитывают земельный налог юридические лица
Вопрос: О предложении по повышению коэффициентов по земельному налогу в случае неиспользования земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность для жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 23.08.2019 N 03-05-04-02/65421)Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с письмом от 14.08.2019 по вопросу целесообразности повышения коэффициентов, применяемых при исчислении земельного налога, для собственников неиспользуемых земельных участков, расположенных в границах поселений и городских округов, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 23.08.2019 N 03-05-04-02/65421)Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с письмом от 14.08.2019 по вопросу целесообразности повышения коэффициентов, применяемых при исчислении земельного налога, для собственников неиспользуемых земельных участков, расположенных в границах поселений и городских округов, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, сообщает следующее.
Вопрос: О применении повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельного участка, приобретенного (предоставленного) для жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 30.08.2019 N 03-05-05-02/66804)Рассмотрев обращение от 25.07.2019 с предложениями по внесению изменений в пункт 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в части применения повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 30.08.2019 N 03-05-05-02/66804)Рассмотрев обращение от 25.07.2019 с предложениями по внесению изменений в пункт 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в части применения повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.
Статья: Транспортный и земельный налоги: отмена деклараций и заявительный порядок предоставления льгот
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2020, N 2)С 1 января 2021 года исчислять транспортный и земельный налоги юридическим лицам будут налоговые инспекции. Для расчета налогов они будут использовать информацию, полученную от регистрирующих органов, в частности сведения:
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2020, N 2)С 1 января 2021 года исчислять транспортный и земельный налоги юридическим лицам будут налоговые инспекции. Для расчета налогов они будут использовать информацию, полученную от регистрирующих органов, в частности сведения:
Вопрос: ...Земельные участки и иное имущество, принадлежащее юрлицам, могут быть изъяты путем выкупа для государственных и муниципальных нужд. Согласно ст. 57 ЗК РФ убытки (включая упущенную выгоду), причиненные при изъятии участков для государственных (муниципальных) нужд, возмещаются в полном объеме. Согласно п. 2 ст. 281 ГК РФ выкупная цена состоит из рыночной стоимости участка и находящейся на нем недвижимости и убытков, причиненных собственнику изъятием участка, включая убытки, возникшие из-за прекращения обязательств перед третьими лицами. Учитывается ли в целях налога на прибыль выкупная цена, выплачиваемая юрлицам в связи с изъятием и (или) временным занятием земельных участков для государственных (муниципальных) нужд?
(Письмо Минфина России от 11.07.2012 N 03-03-06/1/334)Согласно Постановлению Президиума ВАС РФ от 23.06.2009 N 2019/09 средства, полученные организацией в виде компенсации убытков за изъятие земельного участка, не включаются в налоговую базу при исчислении налога на прибыль. В противном случае взимание с собственника земельного участка, изъятого для государственных нужд, налога на прибыль с суммы возмещения нарушало бы принцип полного возмещения, определенный законодателем для таких случаев.
(Письмо Минфина России от 11.07.2012 N 03-03-06/1/334)Согласно Постановлению Президиума ВАС РФ от 23.06.2009 N 2019/09 средства, полученные организацией в виде компенсации убытков за изъятие земельного участка, не включаются в налоговую базу при исчислении налога на прибыль. В противном случае взимание с собственника земельного участка, изъятого для государственных нужд, налога на прибыль с суммы возмещения нарушало бы принцип полного возмещения, определенный законодателем для таких случаев.
Статья: Большие изменения по земельному налогу в 2019 году
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 6)Положения нового пункта не касаются расчета земельного налога по участкам, приобретенным (предоставленным) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, в связи с несвоевременной застройкой которых за соответствующий налоговый период для расчета налога применены коэффициенты 2 или 4 (об этом расчете говорится в п. 15 и 16 ст. 396 НК РФ).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 6)Положения нового пункта не касаются расчета земельного налога по участкам, приобретенным (предоставленным) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, в связи с несвоевременной застройкой которых за соответствующий налоговый период для расчета налога применены коэффициенты 2 или 4 (об этом расчете говорится в п. 15 и 16 ст. 396 НК РФ).