Расчет возмещения коммунальных расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет возмещения коммунальных расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.10.2025 N 18АП-9718/2025 по делу N А47-11642/2024
Требование: О взыскании задолженности за содержание и обслуживание общедомового имущества, пеней.
Решение: Требование удовлетворено.Согласно правовой позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, сформулированной в постановлении Президиума от 21.05.2013 N 13112/12, норма, изложенная в пункте 2 статьи 616 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирует исключительно правоотношения между сторонами договора аренды, в связи с чем не может являться основанием возникновения обязанности арендатора по оплате расходов на содержание арендованного имущества в пользу третьих лиц. В то же время, поскольку предусмотренная данной статьей обязанность арендатора устанавливается по отношению к арендодателю, у которого возникает право требовать совершения оговоренных в ней действий, соответствующая норма может быть применима, в частности, при расчетах между арендатором и арендодателем с целью возмещения понесенных последним затрат на оплату коммунальных расходов.
Требование: О взыскании задолженности за содержание и обслуживание общедомового имущества, пеней.
Решение: Требование удовлетворено.Согласно правовой позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, сформулированной в постановлении Президиума от 21.05.2013 N 13112/12, норма, изложенная в пункте 2 статьи 616 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирует исключительно правоотношения между сторонами договора аренды, в связи с чем не может являться основанием возникновения обязанности арендатора по оплате расходов на содержание арендованного имущества в пользу третьих лиц. В то же время, поскольку предусмотренная данной статьей обязанность арендатора устанавливается по отношению к арендодателю, у которого возникает право требовать совершения оговоренных в ней действий, соответствующая норма может быть применима, в частности, при расчетах между арендатором и арендодателем с целью возмещения понесенных последним затрат на оплату коммунальных расходов.
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.10.2025 N 18АП-8288/2025 по делу N А47-3781/2025
Требование: О взыскании задолженности за содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме по договору управления многоквартирным домом.
Решение: Требование удовлетворено.Согласно правовой позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, сформулированной в постановлении Президиума от 21.05.2013 N 13112/12, норма, изложенная в пункте 2 статьи 616 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирует исключительно правоотношения между сторонами договора аренды, в связи с чем не может являться основанием возникновения обязанности арендатора по оплате расходов на содержание арендованного имущества в пользу третьих лиц. В то же время, поскольку предусмотренная данной статьей обязанность арендатора устанавливается по отношению к арендодателю, у которого возникает право требовать совершения оговоренных в ней действий, соответствующая норма может быть применима, в частности, при расчетах между арендатором и арендодателем с целью возмещения понесенных последним затрат на оплату коммунальных расходов.
Требование: О взыскании задолженности за содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме по договору управления многоквартирным домом.
Решение: Требование удовлетворено.Согласно правовой позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, сформулированной в постановлении Президиума от 21.05.2013 N 13112/12, норма, изложенная в пункте 2 статьи 616 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирует исключительно правоотношения между сторонами договора аренды, в связи с чем не может являться основанием возникновения обязанности арендатора по оплате расходов на содержание арендованного имущества в пользу третьих лиц. В то же время, поскольку предусмотренная данной статьей обязанность арендатора устанавливается по отношению к арендодателю, у которого возникает право требовать совершения оговоренных в ней действий, соответствующая норма может быть применима, в частности, при расчетах между арендатором и арендодателем с целью возмещения понесенных последним затрат на оплату коммунальных расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как арендатору уплачивать коммунальные платежи и нести иные эксплуатационные расходы по договору аренды помещения
(КонсультантПлюс, 2025)Если помещение, занимаемое арендатором, обеспечено отдельными приборами учета расхода коммунальных ресурсов (воды, электричества, тепловой энергии), сумма возмещения должна рассчитываться на основании показаний этих приборов.
(КонсультантПлюс, 2025)Если помещение, занимаемое арендатором, обеспечено отдельными приборами учета расхода коммунальных ресурсов (воды, электричества, тепловой энергии), сумма возмещения должна рассчитываться на основании показаний этих приборов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя расчеты по коммунальным платежам, если согласно договору аренды нежилого помещения арендатор компенсирует стоимость потребленных им коммунальных услуг арендодателю сверх арендной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)В целях исчисления налога на прибыль, по разъяснениям Минфина России, сумма возмещения коммунальных расходов учитывается в составе внереализационных доходов на основании ст. 250 НК РФ. Это обусловлено тем, что такое возмещение не поименовано в перечне доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, установленном ст. 251 НК РФ (Письмо от 05.12.2022 N 03-03-06/3/118742). Заметим, что приведенная позиция по данному вопросу не является единственной. О существующих точках зрения см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)В целях исчисления налога на прибыль, по разъяснениям Минфина России, сумма возмещения коммунальных расходов учитывается в составе внереализационных доходов на основании ст. 250 НК РФ. Это обусловлено тем, что такое возмещение не поименовано в перечне доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, установленном ст. 251 НК РФ (Письмо от 05.12.2022 N 03-03-06/3/118742). Заметим, что приведенная позиция по данному вопросу не является единственной. О существующих точках зрения см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)97) услуг по осуществлению функций учета, расчета, начисления и взыскания задолженности по:
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)97) услуг по осуществлению функций учета, расчета, начисления и взыскания задолженности по:
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Можно ли взыскать с арендатора помещения в МКД плату за коммунальные услуги, если он не заключил договоры с ресурсоснабжающими организациями в нарушение договора аренды, которым предусмотрена оплата арендатором коммунальных услуг либо обязанность арендатора заключать договоры с их поставщиками
(КонсультантПлюс, 2025)Однако приведенная норма регулирует исключительно правоотношения между сторонами договора аренды, в связи с чем не может являться основанием возникновения обязанности арендатора по оплате расходов на содержание арендованного имущества в пользу третьих лиц. Поскольку предусмотренная данной статьей обязанность арендатора устанавливается по отношению к арендодателю, у которого возникает право требовать совершения оговоренных в ней действий, соответствующая норма может быть применима, в частности, при расчетах между арендатором и арендодателем с целью возмещения понесенных последним затрат на оплату коммунальных расходов.
Можно ли взыскать с арендатора помещения в МКД плату за коммунальные услуги, если он не заключил договоры с ресурсоснабжающими организациями в нарушение договора аренды, которым предусмотрена оплата арендатором коммунальных услуг либо обязанность арендатора заключать договоры с их поставщиками
(КонсультантПлюс, 2025)Однако приведенная норма регулирует исключительно правоотношения между сторонами договора аренды, в связи с чем не может являться основанием возникновения обязанности арендатора по оплате расходов на содержание арендованного имущества в пользу третьих лиц. Поскольку предусмотренная данной статьей обязанность арендатора устанавливается по отношению к арендодателю, у которого возникает право требовать совершения оговоренных в ней действий, соответствующая норма может быть применима, в частности, при расчетах между арендатором и арендодателем с целью возмещения понесенных последним затрат на оплату коммунальных расходов.
Готовое решение: Как облагаются операции по сдаче помещения в аренду у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)Это не относится к случаям, когда вы заключили с арендатором посреднический договор, по которому выступаете посредником в расчетах между ним и коммунальными службами. В такой ситуации возмещение, полученное от арендатора, в доходы можно не включать. Но при условии, что и в расходах коммунальные платежи вы у себя не учитываете (пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 252, п. 9 ст. 270, п. п. 1, 3 ст. 346.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Это не относится к случаям, когда вы заключили с арендатором посреднический договор, по которому выступаете посредником в расчетах между ним и коммунальными службами. В такой ситуации возмещение, полученное от арендатора, в доходы можно не включать. Но при условии, что и в расходах коммунальные платежи вы у себя не учитываете (пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 252, п. 9 ст. 270, п. п. 1, 3 ст. 346.5 НК РФ).
Готовое решение: Как заказчику по Закону N 223-ФЗ заключить договор аренды
(КонсультантПлюс, 2025)о том, что арендатор самостоятельно заключает договоры с ресурсоснабжающими организациями и оплачивает их услуги отдельно, или о том, что возмещение коммунальных расходов арендодателю осуществляется по отдельному договору;
(КонсультантПлюс, 2025)о том, что арендатор самостоятельно заключает договоры с ресурсоснабжающими организациями и оплачивает их услуги отдельно, или о том, что возмещение коммунальных расходов арендодателю осуществляется по отдельному договору;
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Относятся ли к расходам арендатора затраты на содержание и ремонт общего имущества многоквартирного дома, помещение в котором передано по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Данная норма регулирует исключительно правоотношения между сторонами договора аренды, в связи с чем не может являться основанием возникновения обязанности арендатора по оплате расходов на содержание арендованного имущества в пользу третьих лиц. Поскольку предусмотренная данной статьей обязанность арендатора устанавливается по отношению к арендодателю, у которого возникает право требовать совершения оговоренных в ней действий, соответствующая норма может быть применима, в частности, при расчетах между арендатором и арендодателем с целью возмещения понесенных последним затрат на содержание имущества и оплату коммунальных расходов (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 21.05.2013 N 13112/12)..."
Относятся ли к расходам арендатора затраты на содержание и ремонт общего имущества многоквартирного дома, помещение в котором передано по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Данная норма регулирует исключительно правоотношения между сторонами договора аренды, в связи с чем не может являться основанием возникновения обязанности арендатора по оплате расходов на содержание арендованного имущества в пользу третьих лиц. Поскольку предусмотренная данной статьей обязанность арендатора устанавливается по отношению к арендодателю, у которого возникает право требовать совершения оговоренных в ней действий, соответствующая норма может быть применима, в частности, при расчетах между арендатором и арендодателем с целью возмещения понесенных последним затрат на содержание имущества и оплату коммунальных расходов (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 21.05.2013 N 13112/12)..."
Готовое решение: Как облагаются НДС коммунальные услуги при аренде помещений
(КонсультантПлюс, 2025)Если коммунальные платежи учтены в составе арендной платы в качестве ее переменной части, то начислите и уплатите НДС с полной суммы арендной платы по договору, включая коммунальные услуги (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 1) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)). Это наиболее простой способ возмещения расходов на "коммуналку" для целей расчета НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если коммунальные платежи учтены в составе арендной платы в качестве ее переменной части, то начислите и уплатите НДС с полной суммы арендной платы по договору, включая коммунальные услуги (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 1) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)). Это наиболее простой способ возмещения расходов на "коммуналку" для целей расчета НДС.
Вопрос: Как оплачиваются коммунальные платежи по договору аренды помещения?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Однако условиями договора аренды можно предусмотреть порядок возмещения коммунальных платежей арендодателю, основанный на расчете потребленных коммунальных услуг, исходя из показаний индивидуальных приборов учета (расходы на холодное, горячее водоснабжение, газ, отопление, электроэнергию). В этом случае в договоре указывается плата за пользование арендованным имуществом с учетом положений п. 3 ст. 614 ГК РФ, а также порядок расчета коммунальных услуг и их возмещения.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Однако условиями договора аренды можно предусмотреть порядок возмещения коммунальных платежей арендодателю, основанный на расчете потребленных коммунальных услуг, исходя из показаний индивидуальных приборов учета (расходы на холодное, горячее водоснабжение, газ, отопление, электроэнергию). В этом случае в договоре указывается плата за пользование арендованным имуществом с учетом положений п. 3 ст. 614 ГК РФ, а также порядок расчета коммунальных услуг и их возмещения.
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Суммы возмещения стоимости коммунальных услуг. Статья 251 НК РФ не предусматривает исключение из доходов сумм возмещения расходов на оплату коммунальных услуг. Значит, такая сумма в полном объеме должна быть учтена в доходах при исчислении налоговой базы по УСН (см. Письмо Минфина России от 09.12.2021 N 03-11-11/100249).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Суммы возмещения стоимости коммунальных услуг. Статья 251 НК РФ не предусматривает исключение из доходов сумм возмещения расходов на оплату коммунальных услуг. Значит, такая сумма в полном объеме должна быть учтена в доходах при исчислении налоговой базы по УСН (см. Письмо Минфина России от 09.12.2021 N 03-11-11/100249).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Суммы указанных возмещений учитываются налогоплательщиком, на которого возложена оплата общих коммунальных расходов, в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (письма Минфина России от 10.05.2016 N 03-11-11/26639, от 17.02.2014 N 03-11-06/2/6308).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Суммы указанных возмещений учитываются налогоплательщиком, на которого возложена оплата общих коммунальных расходов, в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (письма Минфина России от 10.05.2016 N 03-11-11/26639, от 17.02.2014 N 03-11-06/2/6308).
Готовое решение: Как составить иск в суд общей юрисдикции о взыскании задолженности по арендной плате по договору аренды нежилого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)2) в чем заключается нарушение либо угроза нарушения ваших прав, свобод или законных интересов (п. 4 ч. 2 ст. 131 ГПК РФ). В данном случае нарушением является то, что арендатор полностью или в части не внес арендную плату и (или) не оплатил (возместил) расходы на коммунальные услуги. Укажите периоды просрочки;
(КонсультантПлюс, 2025)2) в чем заключается нарушение либо угроза нарушения ваших прав, свобод или законных интересов (п. 4 ч. 2 ст. 131 ГПК РФ). В данном случае нарушением является то, что арендатор полностью или в части не внес арендную плату и (или) не оплатил (возместил) расходы на коммунальные услуги. Укажите периоды просрочки;
Статья: Аренда недвижимости и коммунальные расходы: НДС у арендодателя
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Согласно порядку приобретения коммунальных ресурсов, принятому арендодателем (университет), арендаторы по договорам на возмещение "коммуналки" возмещали эксплуатационные расходы на основании составленного финансовым отделом расчета. Что касается НДС: возмещение платы за "коммуналку" по смыслу п. 2 ст. 146, п. 3 ст. 39 НК РФ не является видом деятельности, которая освобождается от обложения НДС, следовательно, университет был вправе возместить свои расходы за счет арендатора.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Согласно порядку приобретения коммунальных ресурсов, принятому арендодателем (университет), арендаторы по договорам на возмещение "коммуналки" возмещали эксплуатационные расходы на основании составленного финансовым отделом расчета. Что касается НДС: возмещение платы за "коммуналку" по смыслу п. 2 ст. 146, п. 3 ст. 39 НК РФ не является видом деятельности, которая освобождается от обложения НДС, следовательно, университет был вправе возместить свои расходы за счет арендатора.