Расчет возмещения коммунальных расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет возмещения коммунальных расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 07.08.2024 N Ф09-4686/24 по делу N А07-39987/2022
Требование: О взыскании с местной администрации платы за содержание и ремонт общего имущества многоквартирных домов.
Обстоятельства: Управляющая организация указала на невнесение платы в отношении муниципальных жилых помещений.
Решение: Требование удовлетворено в части, поскольку наличие задолженности подтверждено, доказательств прекращения права муниципальной собственности, заключения договоров между управляющей организацией и арендатором не имеется. В отношении одного из помещений в удовлетворении требования отказано, поскольку помещение было заселено по договору социального найма.Согласно правовой позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, сформулированной в постановлении Президиума от 21.05.2013 N 13112/12, норма, изложенная в пункте 2 статьи 616 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирует исключительно правоотношения между сторонами договора аренды, в связи с чем не может являться основанием возникновения обязанности арендатора по оплате расходов на содержание арендованного имущества в пользу третьих лиц. В то же время, поскольку предусмотренная данной статьей обязанность арендатора устанавливается по отношению к арендодателю, у которого возникает право требовать совершения оговоренных в ней действий, соответствующая норма может быть применима, в частности, при расчетах между арендатором и арендодателем с целью возмещения понесенных последним затрат на оплату коммунальных расходов.
Требование: О взыскании с местной администрации платы за содержание и ремонт общего имущества многоквартирных домов.
Обстоятельства: Управляющая организация указала на невнесение платы в отношении муниципальных жилых помещений.
Решение: Требование удовлетворено в части, поскольку наличие задолженности подтверждено, доказательств прекращения права муниципальной собственности, заключения договоров между управляющей организацией и арендатором не имеется. В отношении одного из помещений в удовлетворении требования отказано, поскольку помещение было заселено по договору социального найма.Согласно правовой позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, сформулированной в постановлении Президиума от 21.05.2013 N 13112/12, норма, изложенная в пункте 2 статьи 616 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирует исключительно правоотношения между сторонами договора аренды, в связи с чем не может являться основанием возникновения обязанности арендатора по оплате расходов на содержание арендованного имущества в пользу третьих лиц. В то же время, поскольку предусмотренная данной статьей обязанность арендатора устанавливается по отношению к арендодателю, у которого возникает право требовать совершения оговоренных в ней действий, соответствующая норма может быть применима, в частности, при расчетах между арендатором и арендодателем с целью возмещения понесенных последним затрат на оплату коммунальных расходов.
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.07.2024 N 18АП-6157/2024 по делу N А76-31367/2023
Требование: О взыскании задолженности за жилищно-коммунальные услуги, пеней.
Решение: Требование удовлетворено.Также в соответствии с правовой позицией Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлениях Президиума от 21.05.2013 N 13112/12, от 04.03.2014 N 17462/13, положения пункта 2 статьи 616 Гражданского кодекса Российской Федерации регулируют исключительно правоотношения между сторонами договора аренды, в связи с чем не может являться основанием возникновения обязанности арендатора по оплате расходов на содержание арендованного имущества в пользу третьих лиц. Поскольку предусмотренная данной статьей обязанность арендатора устанавливается по отношению к арендодателю, у которого возникает право требовать совершения оговоренных в ней действий, соответствующая норма может быть применима, в частности, при расчетах между арендатором и арендодателем с целью возмещения понесенных последним затрат на оплату коммунальных расходов.
Требование: О взыскании задолженности за жилищно-коммунальные услуги, пеней.
Решение: Требование удовлетворено.Также в соответствии с правовой позицией Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлениях Президиума от 21.05.2013 N 13112/12, от 04.03.2014 N 17462/13, положения пункта 2 статьи 616 Гражданского кодекса Российской Федерации регулируют исключительно правоотношения между сторонами договора аренды, в связи с чем не может являться основанием возникновения обязанности арендатора по оплате расходов на содержание арендованного имущества в пользу третьих лиц. Поскольку предусмотренная данной статьей обязанность арендатора устанавливается по отношению к арендодателю, у которого возникает право требовать совершения оговоренных в ней действий, соответствующая норма может быть применима, в частности, при расчетах между арендатором и арендодателем с целью возмещения понесенных последним затрат на оплату коммунальных расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как арендатору уплачивать коммунальные платежи и нести иные эксплуатационные расходы по договору аренды помещения
(КонсультантПлюс, 2025)Если помещение, занимаемое арендатором, обеспечено отдельными приборами учета расхода коммунальных ресурсов (воды, электричества, тепловой энергии), сумма возмещения должна рассчитываться на основании показаний этих приборов.
(КонсультантПлюс, 2025)Если помещение, занимаемое арендатором, обеспечено отдельными приборами учета расхода коммунальных ресурсов (воды, электричества, тепловой энергии), сумма возмещения должна рассчитываться на основании показаний этих приборов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя расчеты по коммунальным платежам, если согласно договору аренды нежилого помещения арендатор компенсирует стоимость потребленных им коммунальных услуг арендодателю сверх арендной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)В целях исчисления налога на прибыль, по разъяснениям Минфина России, сумма возмещения коммунальных расходов учитывается в составе внереализационных доходов на основании ст. 250 НК РФ. Это обусловлено тем, что такое возмещение не поименовано в перечне доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, установленном ст. 251 НК РФ (Письмо от 05.12.2022 N 03-03-06/3/118742). Заметим, что приведенная позиция по данному вопросу не является единственной. О существующих точках зрения см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)В целях исчисления налога на прибыль, по разъяснениям Минфина России, сумма возмещения коммунальных расходов учитывается в составе внереализационных доходов на основании ст. 250 НК РФ. Это обусловлено тем, что такое возмещение не поименовано в перечне доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, установленном ст. 251 НК РФ (Письмо от 05.12.2022 N 03-03-06/3/118742). Заметим, что приведенная позиция по данному вопросу не является единственной. О существующих точках зрения см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)97) услуг по осуществлению функций учета, расчета, начисления и взыскания задолженности по:
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)97) услуг по осуществлению функций учета, расчета, начисления и взыскания задолженности по:
Готовое решение: Как заказчику по Закону N 223-ФЗ заключить договор аренды
(КонсультантПлюс, 2025)о том, что арендатор самостоятельно заключает договоры с ресурсоснабжающими организациями и оплачивает их услуги отдельно, или о том, что возмещение коммунальных расходов арендодателю осуществляется по отдельному договору;
(КонсультантПлюс, 2025)о том, что арендатор самостоятельно заключает договоры с ресурсоснабжающими организациями и оплачивает их услуги отдельно, или о том, что возмещение коммунальных расходов арендодателю осуществляется по отдельному договору;
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Суммы указанных возмещений учитываются налогоплательщиком, на которого возложена оплата общих коммунальных расходов, в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Письма Минфина России от 10.05.2016 N 03-11-11/26639, от 17.02.2014 N 03-11-06/2/6308).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Суммы указанных возмещений учитываются налогоплательщиком, на которого возложена оплата общих коммунальных расходов, в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Письма Минфина России от 10.05.2016 N 03-11-11/26639, от 17.02.2014 N 03-11-06/2/6308).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Суммы указанных возмещений учитываются налогоплательщиком, на которого возложена оплата общих коммунальных расходов, в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (письма Минфина России от 10.05.2016 N 03-11-11/26639, от 17.02.2014 N 03-11-06/2/6308).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Суммы указанных возмещений учитываются налогоплательщиком, на которого возложена оплата общих коммунальных расходов, в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (письма Минфина России от 10.05.2016 N 03-11-11/26639, от 17.02.2014 N 03-11-06/2/6308).
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)(-) Ситуация 5. При возмещении коммунальных расходов сверх арендной платы. При аренде договор с ресурсоснабжающими организациями обычно заключает арендодатель. А арендатор по договоренности с арендодателем обязуется компенсировать ему стоимость потребленных коммунальных услуг. И частенько делает он это на основании отдельно выставляемых арендодателем счетов сверх суммы, установленной в договоре арендной платы. Суммы компенсации рассчитываются арендодателем на основании данных счетчиков по действующим тарифам.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)(-) Ситуация 5. При возмещении коммунальных расходов сверх арендной платы. При аренде договор с ресурсоснабжающими организациями обычно заключает арендодатель. А арендатор по договоренности с арендодателем обязуется компенсировать ему стоимость потребленных коммунальных услуг. И частенько делает он это на основании отдельно выставляемых арендодателем счетов сверх суммы, установленной в договоре арендной платы. Суммы компенсации рассчитываются арендодателем на основании данных счетчиков по действующим тарифам.
Готовое решение: Как облагаются НДС коммунальные услуги при аренде помещений
(КонсультантПлюс, 2025)Если коммунальные платежи учтены в составе арендной платы в качестве ее переменной части, то начислите и уплатите НДС с полной суммы арендной платы по договору, включая коммунальные услуги (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 1) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)). Это наиболее простой способ возмещения расходов на "коммуналку" для целей расчета НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если коммунальные платежи учтены в составе арендной платы в качестве ее переменной части, то начислите и уплатите НДС с полной суммы арендной платы по договору, включая коммунальные услуги (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 1) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)). Это наиболее простой способ возмещения расходов на "коммуналку" для целей расчета НДС.
Готовое решение: Как составить иск в суд общей юрисдикции о взыскании задолженности по арендной плате по договору аренды нежилого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)2) в чем заключается нарушение либо угроза нарушения ваших прав, свобод или законных интересов (п. 4 ч. 2 ст. 131 ГПК РФ). В данном случае нарушением является то, что арендатор полностью или в части не внес арендную плату и (или) не оплатил (возместил) расходы на коммунальные услуги. Укажите периоды просрочки;
(КонсультантПлюс, 2025)2) в чем заключается нарушение либо угроза нарушения ваших прав, свобод или законных интересов (п. 4 ч. 2 ст. 131 ГПК РФ). В данном случае нарушением является то, что арендатор полностью или в части не внес арендную плату и (или) не оплатил (возместил) расходы на коммунальные услуги. Укажите периоды просрочки;
Готовое решение: Как при УСН учесть коммунальные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)Это не относится к случаям, когда вы заключили с арендатором посреднический договор (например, агентский или комиссии), по которому выступаете посредником в расчетах между ним и коммунальными службами. В такой ситуации коммунальные платежи вы у себя в расходы не включаете (п. 1 ст. 252, п. 9 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Иначе вам придется отразить в доходах возмещение, полученное от арендатора (пп. 9 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Это не относится к случаям, когда вы заключили с арендатором посреднический договор (например, агентский или комиссии), по которому выступаете посредником в расчетах между ним и коммунальными службами. В такой ситуации коммунальные платежи вы у себя в расходы не включаете (п. 1 ст. 252, п. 9 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Иначе вам придется отразить в доходах возмещение, полученное от арендатора (пп. 9 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Можно ли взыскать с арендатора помещения в МКД плату за коммунальные услуги, если он не заключил договоры с ресурсоснабжающими организациями в нарушение договора аренды, которым предусмотрена оплата арендатором коммунальных услуг либо обязанность арендатора заключать договоры с их поставщиками
(КонсультантПлюс, 2025)Однако приведенная норма регулирует исключительно правоотношения между сторонами договора аренды, в связи с чем не может являться основанием возникновения обязанности арендатора по оплате расходов на содержание арендованного имущества в пользу третьих лиц. Поскольку предусмотренная данной статьей обязанность арендатора устанавливается по отношению к арендодателю, у которого возникает право требовать совершения оговоренных в ней действий, соответствующая норма может быть применима, в частности, при расчетах между арендатором и арендодателем с целью возмещения понесенных последним затрат на оплату коммунальных расходов.
Можно ли взыскать с арендатора помещения в МКД плату за коммунальные услуги, если он не заключил договоры с ресурсоснабжающими организациями в нарушение договора аренды, которым предусмотрена оплата арендатором коммунальных услуг либо обязанность арендатора заключать договоры с их поставщиками
(КонсультантПлюс, 2025)Однако приведенная норма регулирует исключительно правоотношения между сторонами договора аренды, в связи с чем не может являться основанием возникновения обязанности арендатора по оплате расходов на содержание арендованного имущества в пользу третьих лиц. Поскольку предусмотренная данной статьей обязанность арендатора устанавливается по отношению к арендодателю, у которого возникает право требовать совершения оговоренных в ней действий, соответствующая норма может быть применима, в частности, при расчетах между арендатором и арендодателем с целью возмещения понесенных последним затрат на оплату коммунальных расходов.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Можно ли по договору аренды возложить на арендатора помещений в многоквартирном доме расходы по содержанию, ремонту и эксплуатации общего имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно правовой позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, сформулированной в постановлении Президиума от 21.05.2013 N 13112/12, норма, изложенная в п. 2 ст. 616 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирует исключительно правоотношения между сторонами договора аренды, в связи с чем не может являться основанием возникновения обязанности арендатора по оплате расходов на содержание арендованного имущества в пользу третьих лиц. В то же время, поскольку предусмотренная данной статьей обязанность арендатора устанавливается по отношению к арендодателю, у которого возникает право требовать совершения оговоренных в ней действий, соответствующая норма может быть применима, в частности, при расчетах между арендатором и арендодателем с целью возмещения понесенных последним затрат на оплату коммунальных расходов.
Можно ли по договору аренды возложить на арендатора помещений в многоквартирном доме расходы по содержанию, ремонту и эксплуатации общего имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно правовой позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, сформулированной в постановлении Президиума от 21.05.2013 N 13112/12, норма, изложенная в п. 2 ст. 616 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирует исключительно правоотношения между сторонами договора аренды, в связи с чем не может являться основанием возникновения обязанности арендатора по оплате расходов на содержание арендованного имущества в пользу третьих лиц. В то же время, поскольку предусмотренная данной статьей обязанность арендатора устанавливается по отношению к арендодателю, у которого возникает право требовать совершения оговоренных в ней действий, соответствующая норма может быть применима, в частности, при расчетах между арендатором и арендодателем с целью возмещения понесенных последним затрат на оплату коммунальных расходов.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Относятся ли к расходам арендатора затраты на содержание и ремонт общего имущества многоквартирного дома, помещение в котором передано по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Данная норма регулирует исключительно правоотношения между сторонами договора аренды, в связи с чем не может являться основанием возникновения обязанности арендатора по оплате расходов на содержание арендованного имущества в пользу третьих лиц. Поскольку предусмотренная данной статьей обязанность арендатора устанавливается по отношению к арендодателю, у которого возникает право требовать совершения оговоренных в ней действий, соответствующая норма может быть применима, в частности, при расчетах между арендатором и арендодателем с целью возмещения понесенных последним затрат на содержание имущества и оплату коммунальных расходов (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 21.05.2013 N 13112/12)..."
Относятся ли к расходам арендатора затраты на содержание и ремонт общего имущества многоквартирного дома, помещение в котором передано по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Данная норма регулирует исключительно правоотношения между сторонами договора аренды, в связи с чем не может являться основанием возникновения обязанности арендатора по оплате расходов на содержание арендованного имущества в пользу третьих лиц. Поскольку предусмотренная данной статьей обязанность арендатора устанавливается по отношению к арендодателю, у которого возникает право требовать совершения оговоренных в ней действий, соответствующая норма может быть применима, в частности, при расчетах между арендатором и арендодателем с целью возмещения понесенных последним затрат на содержание имущества и оплату коммунальных расходов (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 21.05.2013 N 13112/12)..."