Расчет усн ИП с работниками
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет усн ИП с работниками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю НДС, так как посчитал, что налогоплательщик превысил показатели, установленные п. 4 ст. 346.13 НК РФ, и, следовательно, утратил право применять УСН. Налоговый орган указал на наличие признаков схемы "дробления" бизнеса, организованной предпринимателем и взаимосвязанным обществом. В частности, отмечался факт превышения общей численности работников, допустимой для применения УСН. Суд отметил, что налоговый орган не использовал информацию, предоставленную налогоплательщиком для расчета численности сотрудников. Расчет числа работников, предоставленный налогоплательщиком, обществом, а также приведенный судом, указывает на отсутствие превышения численности при их объединении. Учитывая данные обстоятельства, суд признал, что расчет, проведенный инспекцией, не отвечает требованиям законодательства и выполнен в противоречии с фактическими данными. Суд также отклонил иные доводы налогового органа о недобросовестности налогоплательщика. В частности, суд учел факты наличия самостоятельной инфраструктуры у контрагентов, ведения отдельной и самостоятельной хозяйственной деятельности, наличия независимого самостоятельного руководства, наличия контрольно-кассовой техники, персонала, транспорта и оборудования, расчетных счетов с действительным отображением движения денежных средств. Учитывая совокупность представленных в дело доказательств, суд пришел к выводу, что налоговым органом не доказана вся совокупность обстоятельств направленности действий предпринимателя и взаимосвязанного общества исключительно на минимизацию налогового бремени путем дробления бизнеса, предполагающая обязательное наличие одного из квалифицирующих признаков необоснованной налоговой выгоды, перечисленных в п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды", получение налоговой выгоды вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. Напротив, налогоплательщики фактически и самостоятельно осуществляли каждый свою деятельность в соответствии с деловой целью и видом экономической деятельности, для которых они были созданы. Суд признал решение налогового органа незаконным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю НДС, так как посчитал, что налогоплательщик превысил показатели, установленные п. 4 ст. 346.13 НК РФ, и, следовательно, утратил право применять УСН. Налоговый орган указал на наличие признаков схемы "дробления" бизнеса, организованной предпринимателем и взаимосвязанным обществом. В частности, отмечался факт превышения общей численности работников, допустимой для применения УСН. Суд отметил, что налоговый орган не использовал информацию, предоставленную налогоплательщиком для расчета численности сотрудников. Расчет числа работников, предоставленный налогоплательщиком, обществом, а также приведенный судом, указывает на отсутствие превышения численности при их объединении. Учитывая данные обстоятельства, суд признал, что расчет, проведенный инспекцией, не отвечает требованиям законодательства и выполнен в противоречии с фактическими данными. Суд также отклонил иные доводы налогового органа о недобросовестности налогоплательщика. В частности, суд учел факты наличия самостоятельной инфраструктуры у контрагентов, ведения отдельной и самостоятельной хозяйственной деятельности, наличия независимого самостоятельного руководства, наличия контрольно-кассовой техники, персонала, транспорта и оборудования, расчетных счетов с действительным отображением движения денежных средств. Учитывая совокупность представленных в дело доказательств, суд пришел к выводу, что налоговым органом не доказана вся совокупность обстоятельств направленности действий предпринимателя и взаимосвязанного общества исключительно на минимизацию налогового бремени путем дробления бизнеса, предполагающая обязательное наличие одного из квалифицирующих признаков необоснованной налоговой выгоды, перечисленных в п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды", получение налоговой выгоды вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. Напротив, налогоплательщики фактически и самостоятельно осуществляли каждый свою деятельность в соответствии с деловой целью и видом экономической деятельности, для которых они были созданы. Суд признал решение налогового органа незаконным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)1.2.2. Как рассчитать вычет по УСН для ИП без работников
(КонсультантПлюс, 2024)1.2.2. Как рассчитать вычет по УСН для ИП без работников
Статья: Где и как при "доходной" УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Фрагмент формы регистра (сданными за I квартал 2024 г.) по расчету налогового вычета для ИП с работниками на УСН с объектом "доходы" может выглядеть, например, так (см. с. 77).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Фрагмент формы регистра (сданными за I квартал 2024 г.) по расчету налогового вычета для ИП с работниками на УСН с объектом "доходы" может выглядеть, например, так (см. с. 77).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 17.08.2024 N 1104
"О продлении срока начала применения контрольно-кассовой техники отдельными категориями организаций и индивидуальных предпринимателей на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области"индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, зарегистрированные на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и осуществляющие расчеты на территории соответствующего субъекта (субъектов) Российской Федерации, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, вправе не применять контрольно-кассовую технику до 1 июля 2025 г.;
"О продлении срока начала применения контрольно-кассовой техники отдельными категориями организаций и индивидуальных предпринимателей на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области"индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, зарегистрированные на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и осуществляющие расчеты на территории соответствующего субъекта (субъектов) Российской Федерации, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, вправе не применять контрольно-кассовую технику до 1 июля 2025 г.;
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)7. Изменение порядка определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в части определения величины дохода в размере, рассчитываемом как "сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов".
(разработаны Минфином России)7. Изменение порядка определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в части определения величины дохода в размере, рассчитываемом как "сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов".
Вопрос: ИП без работников применяет УСН ("доходы") и патент на год. Фиксированные страховые взносы за себя распределил пропорционально доходу того квартала, в котором был произведен платеж страховых взносов (это было в августе и в декабре 2022 г.). Правильно ли рассчитана пропорция?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без работников применяет УСН ("доходы") и патент на год. Фиксированные страховые взносы за себя распределил пропорционально доходу того квартала, в котором был произведен платеж страховых взносов (это было в августе и в декабре 2022 г.). Правильно ли рассчитана пропорция?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без работников применяет УСН ("доходы") и патент на год. Фиксированные страховые взносы за себя распределил пропорционально доходу того квартала, в котором был произведен платеж страховых взносов (это было в августе и в декабре 2022 г.). Правильно ли рассчитана пропорция?
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, в полном объеме уменьшить налог по ПСН на подлежащие уплате в периоде применения патента страховые взносы, если он одновременно применяет ПСН и УСН (объект налогообложения "доходы")?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: В общем случае ИП, совмещающий ПСН и УСН и не имеющий работников, вправе уменьшить налог при применении ПСН на всю сумму подлежащих уплате страховых взносов.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: В общем случае ИП, совмещающий ПСН и УСН и не имеющий работников, вправе уменьшить налог при применении ПСН на всю сумму подлежащих уплате страховых взносов.
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2025)страховая выплата работнику не превышает величину пособия по временной нетрудоспособности, которая рассчитана по закону.
(КонсультантПлюс, 2025)страховая выплата работнику не превышает величину пособия по временной нетрудоспособности, которая рассчитана по закону.
Статья: Как посчитать работников при подаче заявления на патент
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Пример. Расчет предполагаемой средней численности работников при переходе на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Пример. Расчет предполагаемой средней численности работников при переходе на ПСН
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как изменяется расчет налога при УСН с 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как изменяется расчет налога при УСН с 2025 г.
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете патентную систему
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)"Тонкости расчета численности работников на ПСН" (ГК, 2024, N 9, с. 53);
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)"Тонкости расчета численности работников на ПСН" (ГК, 2024, N 9, с. 53);
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)При этом неважно, какой спецрежим применяет предприниматель - УСН, патент либо НПД (самозанятость).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)При этом неважно, какой спецрежим применяет предприниматель - УСН, патент либо НПД (самозанятость).
Статья: УСН за 2022 год: проверяем расчет авансовых платежей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)Ситуация 3. ИП-одиночка на УСН с объектом "доходы" принял работника в середине года. Даже если до конца года работник был уволен, налог за год ИП может уменьшить на взносы не больше чем наполовину <14>. Авансовые платежи, исчисленные к моменту найма работника и уменьшенные на взносы без учета 50%-го ограничения, пересчитывать не нужно <15>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)Ситуация 3. ИП-одиночка на УСН с объектом "доходы" принял работника в середине года. Даже если до конца года работник был уволен, налог за год ИП может уменьшить на взносы не больше чем наполовину <14>. Авансовые платежи, исчисленные к моменту найма работника и уменьшенные на взносы без учета 50%-го ограничения, пересчитывать не нужно <15>.
Статья: Инструкция: как воспользоваться вычетом на покупку ККТ (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)Напомним, что обязанность использовать ККТ при расчетах на территориях ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей в общем случае наступает с 01.02.2025 <9>. При этом для некоторых организаций и ИП, которые зарегистрированы и ведут расчеты в новых регионах, предусмотрена отсрочка. Так, дата начала применения ККТ <10>:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)Напомним, что обязанность использовать ККТ при расчетах на территориях ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей в общем случае наступает с 01.02.2025 <9>. При этом для некоторых организаций и ИП, которые зарегистрированы и ведут расчеты в новых регионах, предусмотрена отсрочка. Так, дата начала применения ККТ <10>: