Расчет удельного веса по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет удельного веса по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества при расчете в целях налога на прибыль доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения.
(Письмо Минфина России от 14.10.2024 N 03-03-06/1/99272)Вопрос: Об определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества при расчете в целях налога на прибыль доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения.
(Письмо Минфина России от 14.10.2024 N 03-03-06/1/99272)Вопрос: Об определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества при расчете в целях налога на прибыль доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения.
Статья: Считаем налог на прибыль компании с обособленными подразделениями
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Минфин в конце прошлого года дал разъяснения о порядке определения удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества, необходимом для расчета налога на прибыль компании, у которой есть обособленные подразделения. Изучим документ и расскажем, как рассчитать обязательства предприятия.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Минфин в конце прошлого года дал разъяснения о порядке определения удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества, необходимом для расчета налога на прибыль компании, у которой есть обособленные подразделения. Изучим документ и расскажем, как рассчитать обязательства предприятия.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)Сумма налога на прибыль, засчитываемая в уплату налога, распределяется между федеральным бюджетом и бюджетом субъекта Российской Федерации исходя из удельного веса суммы налога на прибыль в указанные бюджеты (строки 190 и 200 Листа 02) в общей сумме налога на прибыль (строка 180 Листа 02).
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)Сумма налога на прибыль, засчитываемая в уплату налога, распределяется между федеральным бюджетом и бюджетом субъекта Российской Федерации исходя из удельного веса суммы налога на прибыль в указанные бюджеты (строки 190 и 200 Листа 02) в общей сумме налога на прибыль (строка 180 Листа 02).
Вопрос: О расчете остаточной стоимости амортизируемого имущества, приходящегося на долю обособленного подразделения, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 27.06.2025 N 03-03-06/2/62852)Таким образом, остаточная стоимость амортизируемых основных средств рассчитывается в целом по налогоплательщику и отдельно по обособленному подразделению. На основании этих данных определяется удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения.
(Письмо Минфина России от 27.06.2025 N 03-03-06/2/62852)Таким образом, остаточная стоимость амортизируемых основных средств рассчитывается в целом по налогоплательщику и отдельно по обособленному подразделению. На основании этих данных определяется удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения.
Вопрос: Организация открыла на территории другого субъекта РФ обособленное подразделение. На балансе головной организации и обособленного подразделения имеются только земельные участки, амортизируемого имущества нет. Как организации рассчитать долю прибыли обособленного подразделения в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация открыла на территории другого субъекта РФ обособленное подразделение. На балансе головной организации и обособленного подразделения имеются только земельные участки, амортизируемого имущества нет. Как организации рассчитать долю прибыли обособленного подразделения в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация открыла на территории другого субъекта РФ обособленное подразделение. На балансе головной организации и обособленного подразделения имеются только земельные участки, амортизируемого имущества нет. Как организации рассчитать долю прибыли обособленного подразделения в целях налога на прибыль?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.12.2024 N 03-03-06/1/131079 <Налог на прибыль "обособки": какие показатели нужно рассчитать и как>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Пример. Как рассчитать долю регионального налога на прибыль
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Пример. Как рассчитать долю регионального налога на прибыль
Статья: Применение ставки 0% по налогу на прибыль сельхозпроизводителями
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)2. Общая сумма расходов исчисляется нарастающим итогом с начала года на отчетную дату и распределяется по удельному весу доходов, полученных от различных видов деятельности, в общей сумме выручки, исчисленной нарастающим итогом.
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)2. Общая сумма расходов исчисляется нарастающим итогом с начала года на отчетную дату и распределяется по удельному весу доходов, полученных от различных видов деятельности, в общей сумме выручки, исчисленной нарастающим итогом.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2025)При этом доля прибыли по всем обособленным подразделениям в одном субъекте РФ рассчитывается в том же порядке, что и доля прибыли по одному обособленному подразделению, но с учетом совокупности показателей всех подразделений на территории этого субъекта. То есть для расчета доли прибыли используется удельный вес среднесписочной численности работников, расходов на оплату труда и остаточной стоимости амортизируемого имущества всех обособленных подразделений, расположенных в одном субъекте РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом доля прибыли по всем обособленным подразделениям в одном субъекте РФ рассчитывается в том же порядке, что и доля прибыли по одному обособленному подразделению, но с учетом совокупности показателей всех подразделений на территории этого субъекта. То есть для расчета доли прибыли используется удельный вес среднесписочной численности работников, расходов на оплату труда и остаточной стоимости амортизируемого имущества всех обособленных подразделений, расположенных в одном субъекте РФ.
Вопрос: Об определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества при расчете доли прибыли обособленных подразделений в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-03-06/1/131079)Вопрос: Об определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества при расчете доли прибыли обособленных подразделений в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-03-06/1/131079)Вопрос: Об определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества при расчете доли прибыли обособленных подразделений в целях налога на прибыль.
Вопрос: Об определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества при расчете доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения, для целей налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-03-06/2/131080)Вопрос: Об определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества при расчете доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения, для целей налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-03-06/2/131080)Вопрос: Об определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества при расчете доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения, для целей налога на прибыль.
Вопрос: Учитываются ли при расчете доли прибыли обособленного подразделения (в целях уплаты налога на прибыль) выплата работнику пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня его болезни и выплата увольняемым работникам выходного пособия, если для расчета такой доли закреплен показатель "Расходы на оплату труда"?
(Консультация эксперта, 2024)В целях исчисления налога на прибыль расходы работодателя на выплату работнику пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за первые три дня его болезни включаются в прочие расходы. В свою очередь, расходы на выплату увольняемым работникам выходного пособия учитываются в расходах на оплату труда (п. 9 ч. 2 ст. 255, пп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
(Консультация эксперта, 2024)В целях исчисления налога на прибыль расходы работодателя на выплату работнику пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за первые три дня его болезни включаются в прочие расходы. В свою очередь, расходы на выплату увольняемым работникам выходного пособия учитываются в расходах на оплату труда (п. 9 ч. 2 ст. 255, пп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
"Финансово-экономическое планирование в секторе государственного и муниципального управления и организация исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации: Учебное пособие"
(Братухина О.А.)
("ИНФРА-М", 2025)Задание 4. Рассчитать удельный вес доходов консолидированного бюджета Российской Федерации в 20__ г. (табл. 2.14), по результатам расчетов сделать вывод.
(Братухина О.А.)
("ИНФРА-М", 2025)Задание 4. Рассчитать удельный вес доходов консолидированного бюджета Российской Федерации в 20__ г. (табл. 2.14), по результатам расчетов сделать вывод.
Готовое решение: Как учитывать внутреннее перемещение основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Не забудьте учесть переданное основное средство при расчете удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения - получателя. При этом не важно, учитывается ли оно на отдельном балансе обособленного подразделения - получателя (Письма Минфина России от 27.06.2025 N 03-03-06/2/62852, от 23.01.2017 N 03-03-06/1/3007).
(КонсультантПлюс, 2025)Не забудьте учесть переданное основное средство при расчете удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения - получателя. При этом не важно, учитывается ли оно на отдельном балансе обособленного подразделения - получателя (Письма Минфина России от 27.06.2025 N 03-03-06/2/62852, от 23.01.2017 N 03-03-06/1/3007).