Расчет удельного веса ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет удельного веса ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, контрагент исключен из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо. При этом в спорный период у него отсутствовали недвижимое имущество, складские помещения, транспортные средства. Налоги исчислялись в минимальных размерах, удельный вес вычетов по НДС составил почти 100%. Установлен транзитный характер движения денежных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, контрагент исключен из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо. При этом в спорный период у него отсутствовали недвижимое имущество, складские помещения, транспортные средства. Налоги исчислялись в минимальных размерах, удельный вес вычетов по НДС составил почти 100%. Установлен транзитный характер движения денежных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05.07.2023 N Ф04-2842/2023 <Проблемные посредники могут лишить права на НДС-вычет>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)- удельный вес налоговых вычетов в общей сумме исчисленного НДС - около 95%;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)- удельный вес налоговых вычетов в общей сумме исчисленного НДС - около 95%;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Существует ли единый способ раздельного учета НДС по экспортным операциям
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что согласно приказу предпринимателя об учетной политике НДС рассчитывается пропорционально выручке от реализации облагаемых и необлагаемых операций. Для расчета НДС предприниматель определяет удельный вес оптового товарооборота в общем объеме товарооборота и полученный процент умножает на сумму вычетов, отраженных в книге покупок на момент поступления счетов-фактур.
Существует ли единый способ раздельного учета НДС по экспортным операциям
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что согласно приказу предпринимателя об учетной политике НДС рассчитывается пропорционально выручке от реализации облагаемых и необлагаемых операций. Для расчета НДС предприниматель определяет удельный вес оптового товарооборота в общем объеме товарооборота и полученный процент умножает на сумму вычетов, отраженных в книге покупок на момент поступления счетов-фактур.
Нормативные акты
Постановление Госкомстата РФ от 21.05.1997 N 30
"Об утверждении "Методологических положений по расчету индексов цен в капитальном строительстве"Tjt, Тjсн, Тjндс - удельный вес соответствующих составляющих в стоимости оборудования по j-й отрасли, измеренный в долях единицы.
"Об утверждении "Методологических положений по расчету индексов цен в капитальном строительстве"Tjt, Тjсн, Тjндс - удельный вес соответствующих составляющих в стоимости оборудования по j-й отрасли, измеренный в долях единицы.
Постановление Правительства РФ от 30.01.2003 N 52
(ред. от 27.11.2014)
"О реализации Федерального закона "О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей"
(вместе с "Методикой расчета показателей финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей", "Требованиями к участнику программы финансового оздоровления сельскохозяйственных товаропроизводителей")Рассчитывается как отношение собственных капиталов и резервов должника к итогу баланса и показывает удельный вес собственных средств в общей сумме пассивов (активов) должника;
(ред. от 27.11.2014)
"О реализации Федерального закона "О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей"
(вместе с "Методикой расчета показателей финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей", "Требованиями к участнику программы финансового оздоровления сельскохозяйственных товаропроизводителей")Рассчитывается как отношение собственных капиталов и резервов должника к итогу баланса и показывает удельный вес собственных средств в общей сумме пассивов (активов) должника;
Вопрос: Об определении среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных физлицам, в целях НДС при организации общественного питания в образовательных и медицинских учреждениях.
(Письмо Минфина России от 25.07.2023 N 03-07-07/69447)Согласно подпункту 38 пункта 3 статьи 149 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с 1 января 2022 года освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость применяется в отношении услуг общественного питания, оказываемых организациями и индивидуальными предпринимателями через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание), при соблюдении за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от налога на добавленную стоимость, следующих условий:
(Письмо Минфина России от 25.07.2023 N 03-07-07/69447)Согласно подпункту 38 пункта 3 статьи 149 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с 1 января 2022 года освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость применяется в отношении услуг общественного питания, оказываемых организациями и индивидуальными предпринимателями через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание), при соблюдении за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от налога на добавленную стоимость, следующих условий:
Вопрос: О применении ИП освобождения от НДС в отношении услуг общественного питания, если он зарегистрирован в 2024 г., а деятельность начал вести в 2025 г.
(Письмо Минфина России от 07.10.2025 N 03-07-07/96885)Согласно подпункту 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) освобождение от налогообложения НДС применяется в отношении услуг общественного питания, оказываемых организациями (индивидуальными предпринимателями) через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание), при одновременном соблюдении за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, следующих условий:
(Письмо Минфина России от 07.10.2025 N 03-07-07/96885)Согласно подпункту 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) освобождение от налогообложения НДС применяется в отношении услуг общественного питания, оказываемых организациями (индивидуальными предпринимателями) через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание), при одновременном соблюдении за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, следующих условий:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В такой ситуации сумма НДС по приобретенному оборудованию принимается к вычету в части, приходящейся на удельный вес выручки от операций, облагаемых НДС, в общем объеме выручки, полученной за I квартал.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В такой ситуации сумма НДС по приобретенному оборудованию принимается к вычету в части, приходящейся на удельный вес выручки от операций, облагаемых НДС, в общем объеме выручки, полученной за I квартал.
Вопрос: О применении освобождения от НДС при оказании ИП услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 25.03.2025 N 03-07-07/29250)если за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от налогообложения НДС, удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов организации или индивидуального предпринимателя составил не менее 70 процентов. При этом доходы определяются в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.2 Кодекса;
(Письмо Минфина России от 25.03.2025 N 03-07-07/29250)если за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от налогообложения НДС, удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов организации или индивидуального предпринимателя составил не менее 70 процентов. При этом доходы определяются в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.2 Кодекса;
Вопрос: О применении ИП в 2024 г. освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания без привлечения наемного персонала.
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-07-07/94438)Согласно подпункту 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2024 года освобождение от налогообложения НДС применяется в отношении услуг общественного питания, оказываемых индивидуальными предпринимателями через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание), при одновременном соблюдении за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, следующих условий:
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-07-07/94438)Согласно подпункту 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2024 года освобождение от налогообложения НДС применяется в отношении услуг общественного питания, оказываемых индивидуальными предпринимателями через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание), при одновременном соблюдении за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, следующих условий:
Вопрос: О применении освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-07-07/31867)если за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от налогообложения НДС, удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов организации или индивидуального предпринимателя составил не менее 70 процентов. При этом доходы определяются в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.2 Кодекса;
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-07-07/31867)если за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от налогообложения НДС, удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов организации или индивидуального предпринимателя составил не менее 70 процентов. При этом доходы определяются в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.2 Кодекса;
Вопрос: Организация оказывает услуги общественного питания в г. Москве и применяет освобождение от НДС. В 2024 г. планируется открыть обособленное подразделение в Московской области без открытия счета. С среднемесячной зарплатой какого субъекта РФ организация должна сравнивать среднемесячный размер начисленных выплат?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, организация, оказывающая услуги общественного питания, вправе в 2024 г. применять освобождение от обложения НДС в отношении данных услуг, если (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, организация, оказывающая услуги общественного питания, вправе в 2024 г. применять освобождение от обложения НДС в отношении данных услуг, если (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ):
Вопрос: Организация является клубом-рестораном, код 56.1 ОКВЭД. Учитывается ли выручка от оказания услуг по проведению музыкальных представлений для получения освобождения от НДС с 2025 г.? Как сравнивать среднемесячную заработную плату в целях освобождения от НДС, если на ЕМИСС отсутствуют сведения за весь 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Независимо от того, по какой ставке исчисляется НДС, операции, указанные в ст. 149 НК РФ, освобождены от налогообложения (Письмо ФНС России от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@).
(Консультация эксперта, 2024)Независимо от того, по какой ставке исчисляется НДС, операции, указанные в ст. 149 НК РФ, освобождены от налогообложения (Письмо ФНС России от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@).
Статья: Самостоятельная оценка налоговых рисков: показатели актуализированы
(Кацман А.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Доля налоговых вычетов рассчитывается по формуле:
(Кацман А.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Доля налоговых вычетов рассчитывается по формуле:
Статья: Льготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплату (комментарий к Закону от 27.11.2023 N 539-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)- удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов за 2023 г. составляет 70% и более;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)- удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов за 2023 г. составляет 70% и более;