Расчет транспортного налога 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет транспортного налога 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Ростовского областного суда от 05.08.2024 по делу N 33а-12388/2024 (УИД 61RS0004-01-2023-003390-41)
Категория спора: Транспортный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчиком не исполнены обязательства по уплате налога.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.Довод К. о неполучении налоговых уведомлений и требований не влечет за собой признание необоснованными административных исковых требований налогового органа по настоящему административному делу. Так из материалов настоящего административного дела следует, что налоговое уведомление N 85053 от 28 июня 2019 года, которым налоговый орган исчислил К. транспортный налог за 2018 год в размере 18675 руб., направлено заказанной почтовой корреспонденцией 9 июля 2019 года (ШПИ НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН).
Категория спора: Транспортный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчиком не исполнены обязательства по уплате налога.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.Довод К. о неполучении налоговых уведомлений и требований не влечет за собой признание необоснованными административных исковых требований налогового органа по настоящему административному делу. Так из материалов настоящего административного дела следует, что налоговое уведомление N 85053 от 28 июня 2019 года, которым налоговый орган исчислил К. транспортный налог за 2018 год в размере 18675 руб., направлено заказанной почтовой корреспонденцией 9 июля 2019 года (ШПИ НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН).
Кассационное определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 02.03.2023 N 88а-5373/2023 по делу N 2а-3118/2022 (УИД 16RS0036-01-2022-005748-43)
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пеней, штрафа; 3) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 4) О взыскании пеней, штрафа; 5) О взыскании недоимки по земельному налогу; 6) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Административным ответчиком ненадлежащим образом исполнены обязательства.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено; 6) Удовлетворено.Размер взыскиваемой суммы недоимки по обязательным платежам складывается из исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2018, 2019, 2020 годы. Ошибочное указание в самом заявлении о выдаче судебного приказа одного налогового периода - 2020 год не свидетельствует о том, что налоговым органом заявлены иные периоды взыскиваемой недоимки.
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пеней, штрафа; 3) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 4) О взыскании пеней, штрафа; 5) О взыскании недоимки по земельному налогу; 6) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Административным ответчиком ненадлежащим образом исполнены обязательства.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено; 6) Удовлетворено.Размер взыскиваемой суммы недоимки по обязательным платежам складывается из исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2018, 2019, 2020 годы. Ошибочное указание в самом заявлении о выдаче судебного приказа одного налогового периода - 2020 год не свидетельствует о том, что налоговым органом заявлены иные периоды взыскиваемой недоимки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если автомобиль, имеющий один двигатель, может работать на двух видах топлива (бензин и газ) и в его ПТС указана мощность двигателя в лошадиных силах отдельно для бензина и газа, то при расчете транспортного налога нужно учитывать максимальную паспортную мощность двигателя (письмо Минфина России от 28 мая 2018 г. N 03-05-05-04/35819).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если автомобиль, имеющий один двигатель, может работать на двух видах топлива (бензин и газ) и в его ПТС указана мощность двигателя в лошадиных силах отдельно для бензина и газа, то при расчете транспортного налога нужно учитывать максимальную паспортную мощность двигателя (письмо Минфина России от 28 мая 2018 г. N 03-05-05-04/35819).
Вопрос: Организация приобрела автомобиль с одним двигателем. В ПТС на автомобиль указано, что тип двигателя - бензиновый/газовый. При этом для каждого типа установлена своя мощность в зависимости от вида используемого топлива. Какая мощность автомобиля будет использоваться для расчета транспортного налога?
(Консультация эксперта, 2023)В случае если двигатель имеет разную мощность в зависимости от вида используемого топлива, при расчете транспортного налога учитывается максимальная паспортная мощность двигателя на основе сведений, представленных ГИБДД в налоговый орган в рамках межведомственного информационного взаимодействия (Письма Минфина России от 28.05.2018 N 03-05-05-04/35819, ФНС России от 19.02.2019 N БС-4-21/2823).
(Консультация эксперта, 2023)В случае если двигатель имеет разную мощность в зависимости от вида используемого топлива, при расчете транспортного налога учитывается максимальная паспортная мощность двигателя на основе сведений, представленных ГИБДД в налоговый орган в рамках межведомственного информационного взаимодействия (Письма Минфина России от 28.05.2018 N 03-05-05-04/35819, ФНС России от 19.02.2019 N БС-4-21/2823).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Согласно налоговому уведомлению, направленному в адрес налогоплательщика в 2018 году, обязательными к оплате указаны транспортный налог, земельный налог и налог на имущество за 2017 г. Ввиду неуплаты в добровольном порядке исчисленных сумм налоговых обязательств налоговым органом направлено налогоплательщику требование об уплате задолженности по налогам за 2017 г.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Согласно налоговому уведомлению, направленному в адрес налогоплательщика в 2018 году, обязательными к оплате указаны транспортный налог, земельный налог и налог на имущество за 2017 г. Ввиду неуплаты в добровольном порядке исчисленных сумм налоговых обязательств налоговым органом направлено налогоплательщику требование об уплате задолженности по налогам за 2017 г.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок, в течение которого подлежат применению пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ, установленные до 3 сентября 2018 года (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок, в течение которого подлежат применению пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ, установленные до 3 сентября 2018 года (01.01.2025)
Статья: Автомобильные года - богатство или нет при расчете транспортного налога
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Пример. Расчет транспортного налога за 2024 г. по дифференцированной ставке
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Пример. Расчет транспортного налога за 2024 г. по дифференцированной ставке
Готовое решение: Как рассчитать транспортный налог при купле-продаже автомобиля в течение года
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ИП, то вам рассчитывать транспортный налог, в том числе при продаже автомобиля в течение года, не нужно. Вам придет уведомление из налогового органа с рассчитанным транспортным налогом (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ИП, то вам рассчитывать транспортный налог, в том числе при продаже автомобиля в течение года, не нужно. Вам придет уведомление из налогового органа с рассчитанным транспортным налогом (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ).
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Заинтересованность в совершении сделки обществом с ограниченной ответственностьюСудами установлено, что полномочия Серкина А.М. прекращены с момента передачи функций единоличного исполнительного органа управляющей организации - ООО "Терминал Центр" (с 05.04.2017), руководителем которого является Труфанов Н.С., который об оспариваемой сделке впервые узнал при подаче налоговой декларации по транспортному налогу 30.01.2018, следовательно, суды правомерно указали, что датой начала исчисления срока исковой давности следует считать 31.01.2018..."
Статья: Транспортный налог: проблемы исчисления, если тип транспортного средства не соответствует общепринятой ему категории
(Солодимова Т.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Кроме этого, в последнее время актуальным становится еще один вопрос: при исчислении транспортного налога. Так, например, в налоговые органы приходят сведения по транспортным средствам, имеющим один двигатель, способный работать на двух видах топлива (бензин, газ). При этом в ПТС указывается две мощности: например, 100 л. с., если используется бензин, и 90 л. с., если газ. При эксплуатации такого автомобиля владелец задействует оба вида топлива. Поэтому возникает закономерный вопрос, какую мощность нужно брать при расчете транспортного налога? У Минфина России на этот счет есть своя точка зрения - максимальную <12>. Будет ли согласен с такой позицией суд - неизвестно. Налогоплательщику такой подход при расчете налога вряд ли понравится.
(Солодимова Т.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Кроме этого, в последнее время актуальным становится еще один вопрос: при исчислении транспортного налога. Так, например, в налоговые органы приходят сведения по транспортным средствам, имеющим один двигатель, способный работать на двух видах топлива (бензин, газ). При этом в ПТС указывается две мощности: например, 100 л. с., если используется бензин, и 90 л. с., если газ. При эксплуатации такого автомобиля владелец задействует оба вида топлива. Поэтому возникает закономерный вопрос, какую мощность нужно брать при расчете транспортного налога? У Минфина России на этот счет есть своя точка зрения - максимальную <12>. Будет ли согласен с такой позицией суд - неизвестно. Налогоплательщику такой подход при расчете налога вряд ли понравится.
Статья: Мошеннические схемы с дорогими автомобилями
(Мартасов Д.)
("Жилищное право", 2023, N 10)По другим делам по данному вопросу суды вставали на сторону юридических лиц - налогоплательщиков. Суды признавали, что Перечень является исчерпывающим и транспортный налог исчисляется с учетом повышающего коэффициента только в отношении тех легковых автомобилей, которые указаны в Перечне <10>, поэтому в отношении автомобилей иной комплектации повышающий коэффициент не применяется. Также повышающий коэффициент не применяется в случае несоответствия количества лет, прошедших с года выпуска, аналогичному показателю Перечня <11>.
(Мартасов Д.)
("Жилищное право", 2023, N 10)По другим делам по данному вопросу суды вставали на сторону юридических лиц - налогоплательщиков. Суды признавали, что Перечень является исчерпывающим и транспортный налог исчисляется с учетом повышающего коэффициента только в отношении тех легковых автомобилей, которые указаны в Перечне <10>, поэтому в отношении автомобилей иной комплектации повышающий коэффициент не применяется. Также повышающий коэффициент не применяется в случае несоответствия количества лет, прошедших с года выпуска, аналогичному показателю Перечня <11>.
Статья: Уточнение особенностей уплаты имущественных налогов
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В то же время сложилась арбитражная практика, согласно которой намеренное уклонение от постановки на учет собственников автотранспортных средств не освобождает от уплаты налога (см. Определение ВС РФ от 31.05.2018 N 308-КГ18-6424).
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В то же время сложилась арбитражная практика, согласно которой намеренное уклонение от постановки на учет собственников автотранспортных средств не освобождает от уплаты налога (см. Определение ВС РФ от 31.05.2018 N 308-КГ18-6424).
Вопрос: Об исчислении транспортного налога в отношении транспортного средства пенсионера в г. Санкт-Петербурге (Ленинградской области).
(Письмо ФНС России от 27.09.2024 N БС-2-21/13704@)В информационном ресурсе налоговых органов содержатся данные о том, что Вы с 12.03.2018 относитесь к льготной категории граждан - "Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством", в связи с чем налог исчислен с учетом налоговой льготы, предусмотренной Законами Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11 "О налоговых льготах" и Ленинградской области от 22.11.2002 N 51-ОЗ "О транспортном налоге".
(Письмо ФНС России от 27.09.2024 N БС-2-21/13704@)В информационном ресурсе налоговых органов содержатся данные о том, что Вы с 12.03.2018 относитесь к льготной категории граждан - "Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством", в связи с чем налог исчислен с учетом налоговой льготы, предусмотренной Законами Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11 "О налоговых льготах" и Ленинградской области от 22.11.2002 N 51-ОЗ "О транспортном налоге".
Статья: Трансформация налогового обязательства в рамках автоматизированной упрощенной системы налогообложения
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)При этом по некоторым налогам обязанность по исчислению налога возлагается сразу на налоговый орган при сохранении такой обязанности за налогоплательщиком (например, транспортный налог, взимаемый с организаций). В рамках переходного периода налог исчисляется и налогоплательщиком, и налоговым органом. Налоговый орган исчисляет налог на основании сведений, полученных в рамках цифрового межведомственного взаимодействия, а налогоплательщик-организация в случае несовпадения суммы исчисленного им и налоговым органом транспортного налога вправе представить пояснения, направленные на обоснование правильности исчисления налога, или обязана скорректировать сумму налога <3>.
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)При этом по некоторым налогам обязанность по исчислению налога возлагается сразу на налоговый орган при сохранении такой обязанности за налогоплательщиком (например, транспортный налог, взимаемый с организаций). В рамках переходного периода налог исчисляется и налогоплательщиком, и налоговым органом. Налоговый орган исчисляет налог на основании сведений, полученных в рамках цифрового межведомственного взаимодействия, а налогоплательщик-организация в случае несовпадения суммы исчисленного им и налоговым органом транспортного налога вправе представить пояснения, направленные на обоснование правильности исчисления налога, или обязана скорректировать сумму налога <3>.
Статья: Мощность двигателя как количественный показатель экономического основания транспортного налога
(Авакян К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 8)Экономическое основание российского транспортного налога, который по своей правовой природе является поимущественным, можно вывести на основе анализа позиций высших судебных инстанций, выработанных при рассмотрении споров по поимущественным налогам.
(Авакян К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 8)Экономическое основание российского транспортного налога, который по своей правовой природе является поимущественным, можно вывести на основе анализа позиций высших судебных инстанций, выработанных при рассмотрении споров по поимущественным налогам.
Типовая ситуация: Как рассчитать транспортный налог (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как рассчитать транспортный налог (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как рассчитать транспортный налог (для бюджетной организации)