Расчет суммы авансового платежа по налогу на имущество по кадастровой стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет суммы авансового платежа по налогу на имущество по кадастровой стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и уплату авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I и II кварталы текущего года в отношении объекта недвижимого имущества (жилого помещения (квартиры) в жилом доме), учитываемого на балансе в качестве готовой продукции?..
(Консультация эксперта, 2025)<**> Налогоплательщики - российские организации не включают в декларацию сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, и разд. 3 декларации не заполняют (п. 6 ст. 386 НК РФ, Письмо ФНС России от 30.03.2023 N БС-3-21/4430@). Таким образом, организация сама рассчитывает налог на имущество по кадастровой стоимости, направляет в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, перечисляет налог в бюджет и при необходимости представляет пояснения и иные документы в налоговые органы. Инспекция направляет сообщение (при необходимости - уточненное сообщение) об исчисленном налоге в порядке и в сроки, которые предусмотрен п. п. 4 - 7 ст. 363 НК РФ (п. 6 ст. 386 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)<**> Налогоплательщики - российские организации не включают в декларацию сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, и разд. 3 декларации не заполняют (п. 6 ст. 386 НК РФ, Письмо ФНС России от 30.03.2023 N БС-3-21/4430@). Таким образом, организация сама рассчитывает налог на имущество по кадастровой стоимости, направляет в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, перечисляет налог в бюджет и при необходимости представляет пояснения и иные документы в налоговые органы. Инспекция направляет сообщение (при необходимости - уточненное сообщение) об исчисленном налоге в порядке и в сроки, которые предусмотрен п. п. 4 - 7 ст. 363 НК РФ (п. 6 ст. 386 НК РФ).
Статья: Налог на имущество у организаций на УСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Вопрос: У плательщика налога на имущество организаций имеется как недвижимое имущество, подлежащее налогообложению по среднегодовой стоимости, так и недвижимое имущество, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость. Должна ли организация представлять уведомления в 2023 году в отношении суммы налога на имущество (авансовых платежей по нему), исчисленной по имуществу, облагаемому налогом по кадастровой стоимости?
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Вопрос: У плательщика налога на имущество организаций имеется как недвижимое имущество, подлежащее налогообложению по среднегодовой стоимости, так и недвижимое имущество, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость. Должна ли организация представлять уведомления в 2023 году в отношении суммы налога на имущество (авансовых платежей по нему), исчисленной по имуществу, облагаемому налогом по кадастровой стоимости?
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.11.2013 N 307-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в статью 12 части первой и главу 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"12. Исчисление суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу в отношении имущества, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 382 настоящего Кодекса, с учетом следующих особенностей:
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в статью 12 части первой и главу 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"12. Исчисление суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу в отношении имущества, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 382 настоящего Кодекса, с учетом следующих особенностей:
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"в абзаце первом слова "земельных участков" заменить словами "объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость", слова "исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и (или) сообщения об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога" заменить словами "исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога";
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"в абзаце первом слова "земельных участков" заменить словами "объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость", слова "исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и (или) сообщения об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога" заменить словами "исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога";
Вопрос: Должна ли организация представить в налоговый орган корректировочное уведомление об исчисленной сумме налога на имущество по кадастровой стоимости в случае его переплаты?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, организация, у которой имеются только объекты недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, должна представить уведомление об исчисленной сумме налога на имущество.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, организация, у которой имеются только объекты недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, должна представить уведомление об исчисленной сумме налога на имущество.
Вопрос: Нужно ли рассчитать и уплатить авансовый платеж по налогу на имущество организаций по среднегодовой стоимости за I квартал 2024 г., если приобретенное в г. Москве здание принято к учету 20.03.2024, амортизация начисляется с 01.04.2024?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Исчисление налога на имущество организаций осуществляется в порядке, предусмотренном гл. 30 Налогового кодекса РФ. Если недвижимость числится в бухгалтерском учете как основное средство и не подлежит обложению налогом на имущество по кадастровой стоимости, то налог рассчитывают исходя из среднегодовой стоимости (п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 375 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Исчисление налога на имущество организаций осуществляется в порядке, предусмотренном гл. 30 Налогового кодекса РФ. Если недвижимость числится в бухгалтерском учете как основное средство и не подлежит обложению налогом на имущество по кадастровой стоимости, то налог рассчитывают исходя из среднегодовой стоимости (п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 375 НК РФ).
Готовое решение: Как исчислять и уплачивать налог на имущество организаций в Москве
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как рассчитать налог на имущество и авансовые платежи в Москве
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как рассчитать налог на имущество и авансовые платежи в Москве
Готовое решение: Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, уплачиваемых через ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)В поле "Код по ОКТМО" приведите код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты налога, сбора, страховых взносов (п. 7.2 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов).
(КонсультантПлюс, 2025)В поле "Код по ОКТМО" приведите код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты налога, сбора, страховых взносов (п. 7.2 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов).
Вопрос: О заполнении Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
(Письмо ФНС России от 10.04.2024 N ЗГ-2-8/5702@)Исключение составляет обязательство по налогу на имущество по итогам налогового периода, сумма налога к уплате должна состоять только исходя из расчета по кадастровой стоимости.
(Письмо ФНС России от 10.04.2024 N ЗГ-2-8/5702@)Исключение составляет обязательство по налогу на имущество по итогам налогового периода, сумма налога к уплате должна состоять только исходя из расчета по кадастровой стоимости.
Вопрос: Как рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество исходя из кадастровой стоимости?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Авансовый платеж по налогу на имущество организаций рассчитывается как 1/4 кадастровой стоимости, умноженной на ставку. При неполном периоде владения или при изменении в течение налогового (отчетного) периода характеристик объектов применяются корректирующие коэффициенты.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Авансовый платеж по налогу на имущество организаций рассчитывается как 1/4 кадастровой стоимости, умноженной на ставку. При неполном периоде владения или при изменении в течение налогового (отчетного) периода характеристик объектов применяются корректирующие коэффициенты.
Готовое решение: Как платить налог на имущество организаций при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторые организации могут применять федеральные и региональные льготы по налогу на имущество - так же, как и организации на общем режиме налогообложения.
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторые организации могут применять федеральные и региональные льготы по налогу на имущество - так же, как и организации на общем режиме налогообложения.
Вопрос: Каковы особенности продажи учредителю имущества (недвижимости или автомобиля), являющегося основным средством?
(Консультация эксперта, 2025)Если же организация передает учредителю объект недвижимости, подлежащий налогообложению по кадастровой стоимости, то в случае прекращения права собственности на объект в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (авансового платежа) производится с учетом коэффициента, определяемого в общем случае как отношение количества полных месяцев, в течение которых объект находился в собственности организации, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п. 2 ст. 375, ст. 378.2, п. 5 ст. 382 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если же организация передает учредителю объект недвижимости, подлежащий налогообложению по кадастровой стоимости, то в случае прекращения права собственности на объект в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (авансового платежа) производится с учетом коэффициента, определяемого в общем случае как отношение количества полных месяцев, в течение которых объект находился в собственности организации, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п. 2 ст. 375, ст. 378.2, п. 5 ст. 382 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли вышестоящий налоговый орган доначислить налог на имущество организаций в отношении офисных помещений, используемых организацией для собственных целей и не сдаваемых в аренду, если кадастровые номера помещений не включены в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Вышестоящий налоговый орган вправе пересмотреть расчет суммы налога на имущество, ранее предъявленного ИФНС России по месту учета налогоплательщика.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Вышестоящий налоговый орган вправе пересмотреть расчет суммы налога на имущество, ранее предъявленного ИФНС России по месту учета налогоплательщика.
Вопрос: Каков порядок обложения налогом на имущество организаций объектов жилой недвижимости, учитываемых как в составе основных средств, так и в составе товаров, предназначенных для продажи?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по общему правилу, если жилое помещение находится у организации, в частности, на праве собственности или праве хозяйственного ведения, оно облагается налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости (в случае ее наличия) в регионах, принявших соответствующие законы.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по общему правилу, если жилое помещение находится у организации, в частности, на праве собственности или праве хозяйственного ведения, оно облагается налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости (в случае ее наличия) в регионах, принявших соответствующие законы.