Расчет страховых взносов ип за неполный год
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет страховых взносов ип за неполный год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как рассчитать страховые взносы ИП за неполный год
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как рассчитать страховые взносы ИП за неполный год
Типовая ситуация: Страховые взносы ИП: расчет и уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Фиксированные взносы за неполный год считают пропорционально количеству месяцев и дней работы ИП. Например, если ИП зарегистрирован 21.03.2025, взнос за 2025 г. - 41 830,16 руб. (53 658 руб. / 12 мес. x 9 мес. + 53 658 руб. / 12 мес. / 31 дн. x 11 дн.). Для расчета удобно использовать онлайн-сервис ФНС.
(Издательство "Главная книга", 2025)Фиксированные взносы за неполный год считают пропорционально количеству месяцев и дней работы ИП. Например, если ИП зарегистрирован 21.03.2025, взнос за 2025 г. - 41 830,16 руб. (53 658 руб. / 12 мес. x 9 мес. + 53 658 руб. / 12 мес. / 31 дн. x 11 дн.). Для расчета удобно использовать онлайн-сервис ФНС.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)5. Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
(ред. от 17.11.2025)5. Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.03.2023 N 03-02-07/26504 <Когда налог считается уплаченным>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)В заключение чиновники обратились к положениям пункта 4 статьи 122 ключевого фискального нормативного акта. Есть случай, когда неуплата или неполная уплата налога (сбора, страховых взносов) не признается правонарушением. Когда у компании (ИП) со дня, на который приходится срок уплаты, до дня вынесения решения о наказании непрерывно имелось положительное сальдо единого счета в размере, достаточном для полной или частичной уплаты налога. Тогда организация (бизнесмен) освобождается от ответственности в части, соответствующей такому положительному сальдо.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)В заключение чиновники обратились к положениям пункта 4 статьи 122 ключевого фискального нормативного акта. Есть случай, когда неуплата или неполная уплата налога (сбора, страховых взносов) не признается правонарушением. Когда у компании (ИП) со дня, на который приходится срок уплаты, до дня вынесения решения о наказании непрерывно имелось положительное сальдо единого счета в размере, достаточном для полной или частичной уплаты налога. Тогда организация (бизнесмен) освобождается от ответственности в части, соответствующей такому положительному сальдо.
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы за себя (в том числе на ОПС) за неполный год рассчитайте в том же порядке, что и ИП на других режимах налогообложения (п. п. 3 - 5, 8 ст. 430 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы за себя (в том числе на ОПС) за неполный год рассчитайте в том же порядке, что и ИП на других режимах налогообложения (п. п. 3 - 5, 8 ст. 430 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как рассчитать страховые взносы за работников при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как рассчитать страховые взносы за работников при закрытии ИП
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 05.03.2024 N БС-4-11/2502@ <Как исчислить страховые взносы на ОПС с суммы, превышающей 300 000 рублей, при переезде из нового региона в другой субъект РФ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Так как совокупный размер страховых взносов установлен в расчете за полный календарный год, то ИП нужно исчислить взносы исходя из количества полных месяцев его регистрации в качестве ИП в каждом регионе.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Так как совокупный размер страховых взносов установлен в расчете за полный календарный год, то ИП нужно исчислить взносы исходя из количества полных месяцев его регистрации в качестве ИП в каждом регионе.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если гражданин зарегистрировался в качестве ИП не с начала календарного года, размер страховых взносов за этот год рассчитывается пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если гражданин зарегистрировался в качестве ИП не с начала календарного года, размер страховых взносов за этот год рассчитывается пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы за себя при переходе с НПД на УСН уплачивайте только за тот период, в котором вы уже не применяете НПД, то есть начиная с даты утраты права на применение НПД или с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД в случае отказа от этого спецрежима. Если нужно рассчитать взносы не за полный год, сделайте это с учетом времени, в течение которого вы не применяли НПД. При расчете дополнительного взноса на ОПС не учитывайте доход, полученный при применении НПД. В остальном порядок уплаты взносов общий. Это следует из п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 1.2, 3 ст. 430 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Писем Минфина России от 03.06.2019 N 03-11-11/40058, ФНС России от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@.
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы за себя при переходе с НПД на УСН уплачивайте только за тот период, в котором вы уже не применяете НПД, то есть начиная с даты утраты права на применение НПД или с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД в случае отказа от этого спецрежима. Если нужно рассчитать взносы не за полный год, сделайте это с учетом времени, в течение которого вы не применяли НПД. При расчете дополнительного взноса на ОПС не учитывайте доход, полученный при применении НПД. В остальном порядок уплаты взносов общий. Это следует из п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 1.2, 3 ст. 430 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Писем Минфина России от 03.06.2019 N 03-11-11/40058, ФНС России от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@.
Статья: Порядок расчета фиксированных взносов ИП за неполный год
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)ПОРЯДОК РАСЧЕТА ФИКСИРОВАННЫХ ВЗНОСОВ ИП ЗА НЕПОЛНЫЙ ГОД
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)ПОРЯДОК РАСЧЕТА ФИКСИРОВАННЫХ ВЗНОСОВ ИП ЗА НЕПОЛНЫЙ ГОД
Вопрос: Об уплате страховых взносов в фиксированном размере ИП, прекратившим предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода.
(Письмо Минфина России от 24.12.2020 N 03-15-05/113662)Вопрос: Об уплате страховых взносов в фиксированном размере ИП, прекратившим предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода.
(Письмо Минфина России от 24.12.2020 N 03-15-05/113662)Вопрос: Об уплате страховых взносов в фиксированном размере ИП, прекратившим предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода.
Вопрос: ИП без наемных работников применяет ПСН. Срок действия патента - восемь месяцев. Фиксированные страховые взносы будут уплачены после окончания срока действия патента. Вправе ли ИП уменьшить налог по ПСН на указанные страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку в пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ речь идет страховых взносах, подлежащих уплате в календарном году периода действия патента, полагаем, уплаченные после окончания срока действия патента страховые взносы могут быть учтены при исчислении суммы налога по ПСН.
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку в пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ речь идет страховых взносах, подлежащих уплате в календарном году периода действия патента, полагаем, уплаченные после окончания срока действия патента страховые взносы могут быть учтены при исчислении суммы налога по ПСН.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.01.2025 N 03-15-05/6742 <Страховые взносы в двойном размере: когда такое возможно?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Если участники КФХ начали совместную деятельность в течение календарного года, то глава КФХ в статусе ИП рассчитывает страховые взносы за участников КФХ в совокупном фиксированном размере за неполный год пропорционально периоду ведения совместной деятельности по правилам п. 3 ст. 430 Налогового кодекса РФ.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Если участники КФХ начали совместную деятельность в течение календарного года, то глава КФХ в статусе ИП рассчитывает страховые взносы за участников КФХ в совокупном фиксированном размере за неполный год пропорционально периоду ведения совместной деятельности по правилам п. 3 ст. 430 Налогового кодекса РФ.