Расчет страховых взносов ип за 2017 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет страховых взносов ип за 2017 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 432 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Вопреки доводам апелляционной жалобы, в рассматриваемой ситуации прекращение административным ответчиком деятельности в качестве индивидуального предпринимателя 10 декабря 2018 года не влечет возможности применения пункта 5 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации для исчисления срока исполнения обязанности налогоплательщиком по уплате страховых взносов за расчетный период 2017 года и, соответственно, срока направления ему требования."
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган не вернул взносы ИП на УСН, который пересчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, можно сослаться на то, что при определении размера подлежащих уплате страховых взносов учитываются также убытки, которые указаны в п. 7 ст. 346.18 НК РФ и являются по сути ранее не учтенными расходами прошлых периодов >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, можно сослаться на то, что при определении размера подлежащих уплате страховых взносов учитываются также убытки, которые указаны в п. 7 ст. 346.18 НК РФ и являются по сути ранее не учтенными расходами прошлых периодов >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должен ли ИП без наемных работников представлять расчет по страховым взносам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В связи с этим, по нашему мнению, ИП, не имеющий наемных работников, расчет по страховым взносам представлять не должен (Письмо Минфина России от 14.12.2017 N 03-15-05/83811).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В связи с этим, по нашему мнению, ИП, не имеющий наемных работников, расчет по страховым взносам представлять не должен (Письмо Минфина России от 14.12.2017 N 03-15-05/83811).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Постановлении от 30.01.2020 N 10-О указано на то, что при определении размера дохода для расчета размера страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, необходимо учитывать величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода. При этом дана ссылка на п. 27 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 12.07.2017, в котором сделан тот же вывод.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Постановлении от 30.01.2020 N 10-О указано на то, что при определении размера дохода для расчета размера страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, необходимо учитывать величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода. При этом дана ссылка на п. 27 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 12.07.2017, в котором сделан тот же вывод.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)11.2.6. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой ОЭЗ или промышленно-производственной ОЭЗ, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства РФ в кластер, на 2017 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)11.2.6. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой ОЭЗ или промышленно-производственной ОЭЗ, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства РФ в кластер, на 2017 г.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)Налоговая инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 г. и пени. Оплата предпринимателем страховых взносов, рассчитанных исходя из доходов, уменьшенных на величину расходов, признана налоговым органом неполной.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)Налоговая инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 г. и пени. Оплата предпринимателем страховых взносов, рассчитанных исходя из доходов, уменьшенных на величину расходов, признана налоговым органом неполной.
Готовое решение: Какие налоги нужно заплатить с вознаграждения ИП за оказанные вам услуги
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу выплаты по договорам на оказание услуг с ИП страховыми взносами не облагаются. Ведь ИП являются самостоятельными плательщиками страховых взносов (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу выплаты по договорам на оказание услуг с ИП страховыми взносами не облагаются. Ведь ИП являются самостоятельными плательщиками страховых взносов (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419 НК РФ).
Вопрос: О страховых взносах при выплате физлицом, не являющимся ИП, вознаграждения по договору оказания услуг другому физлицу, не являющемуся ИП.
(Письмо Минфина России от 07.04.2025 N 03-15-05/34128)При этом положения подпункта 3 пункта 3 статьи 422 Кодекса, согласно которым в базу для исчисления страховых взносов не включаются выплаты (вознаграждения), указанные в пункте 70 статьи 217 Кодекса (выплаты от физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пользу физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, за оказание им услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд), в настоящее время не применяются (так как положения пункта 70 статьи 217 Кодекса применялись в отношении доходов, полученных в 2017 - 2019 гг.).
(Письмо Минфина России от 07.04.2025 N 03-15-05/34128)При этом положения подпункта 3 пункта 3 статьи 422 Кодекса, согласно которым в базу для исчисления страховых взносов не включаются выплаты (вознаграждения), указанные в пункте 70 статьи 217 Кодекса (выплаты от физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пользу физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, за оказание им услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд), в настоящее время не применяются (так как положения пункта 70 статьи 217 Кодекса применялись в отношении доходов, полученных в 2017 - 2019 гг.).
Вопрос: Как получить решение о признании безнадежной к взысканию и списании недоимки по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Так, признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, в установленном Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ размере, задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами (в том числе теми, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой) (ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ (далее - Закон N 436-ФЗ)).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Так, признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, в установленном Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ размере, задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами (в том числе теми, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой) (ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ (далее - Закон N 436-ФЗ)).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В Постановлении от 30.01.2020 N 10-О указано на то, что при определении размера дохода для расчета размера страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, необходимо учитывать величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода. При этом дана ссылка на п. 27 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 12.07.2017, в котором сделан тот же вывод.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В Постановлении от 30.01.2020 N 10-О указано на то, что при определении размера дохода для расчета размера страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, необходимо учитывать величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода. При этом дана ссылка на п. 27 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 12.07.2017, в котором сделан тот же вывод.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Это правило распространяется в том числе и на тех предпринимателей, которые применяют ПСН и состоят на учете по месту осуществления деятельности (Письмо ФНС России от 01.03.2017 N БС-4-11/3748@).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Это правило распространяется в том числе и на тех предпринимателей, которые применяют ПСН и состоят на учете по месту осуществления деятельности (Письмо ФНС России от 01.03.2017 N БС-4-11/3748@).
Статья: Совершенствование механизма применения патентной системы налогообложения
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)Сумма налога в среднем на 1 ИП, тыс. руб.
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)Сумма налога в среднем на 1 ИП, тыс. руб.
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Обязательные отчисления индивидуального предпринимателя (ИП). ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Если у ИП не бывает работодателя и не производится начисление зарплаты, то фиксированные платежи рассчитываются от доходов. От величины полученного дохода зависит сумма взносов в фонды.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Обязательные отчисления индивидуального предпринимателя (ИП). ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Если у ИП не бывает работодателя и не производится начисление зарплаты, то фиксированные платежи рассчитываются от доходов. От величины полученного дохода зависит сумма взносов в фонды.
Вопрос: С данными какого из субъектов ИП должен сравнить среднемесячный размер выплат, начисленных своим работникам, для освобождения от НДС в 2024 г. услуг общепита, если в течение года он сменил свое место жительства на новый субъект РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представляет расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту своего жительства (Письмо ФНС России от 01.03.2017 N БС-4-11/3748@).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представляет расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту своего жительства (Письмо ФНС России от 01.03.2017 N БС-4-11/3748@).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Компания, заключившая гражданско-правовой договор с ИП, не является налоговым агентом в отношении выплачиваемого ему вознаграждения. ИП самостоятельно исчислит и уплатит налоги и страховые взносы в бюджет (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Компания, заключившая гражданско-правовой договор с ИП, не является налоговым агентом в отношении выплачиваемого ему вознаграждения. ИП самостоятельно исчислит и уплатит налоги и страховые взносы в бюджет (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).