Расчет страховых взносов ип свыше 300 000
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет страховых взносов ип свыше 300 000 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Если физическое лицо является индивидуальным предпринимателем, оно в силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419, статьи 430 НК РФ самостоятельно исчисляет и уплачивает страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированных размерах, предусмотренных пунктом 1 статьи 430 Кодекса, плюс 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за расчетный период (календарный год) уплачиваются ИП - плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей. Взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода ИП - плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, перечисляются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за расчетный период (календарный год) уплачиваются ИП - плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей. Взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода ИП - плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, перечисляются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Статья: Для некоторых категорий плательщиков сроки уплаты страховых взносов вновь перенесены
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 3)Разумеется, сказанное не касается сумм страховых взносов, исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 000 руб.
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 3)Разумеется, сказанное не касается сумм страховых взносов, исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 000 руб.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 N 776
(ред. от 17.01.2023)
"Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022, 2023 годах"2(1). Уплата сумм страховых взносов, сроки уплаты которых продлены в соответствии с пунктами 1 (за исключением сумм страховых взносов, исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей) и 2 настоящего постановления, осуществляется не позднее 28-го числа месяца, на который перенесен срок их уплаты, если иное не установлено пунктом 3(1) настоящего постановления.
(ред. от 17.01.2023)
"Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022, 2023 годах"2(1). Уплата сумм страховых взносов, сроки уплаты которых продлены в соответствии с пунктами 1 (за исключением сумм страховых взносов, исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей) и 2 настоящего постановления, осуществляется не позднее 28-го числа месяца, на который перенесен срок их уплаты, если иное не установлено пунктом 3(1) настоящего постановления.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)Особые правила установлены для страховых взносов, исчисленных ИП за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.
(КонсультантПлюс, 2023)Особые правила установлены для страховых взносов, исчисленных ИП за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.
Вопрос: ИП без работников на УСН в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также с дохода свыше 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо. Вправе ли ИП при исчислении налога за 2023 г. учесть расходы на страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП без работников на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП без работников на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо.
Вопрос: ИП, не производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам, не ведет деятельность в связи с уходом за ребенком до достижения им возраста полутора лет. За указанный период налоговый орган доначислил фиксированные страховые взносы. Можно ли оспорить доначисление? В какой срок представляется заявление с документами?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Исходя из положений п. 1.2 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере (45 842 руб. за расчетный период 2023 г.), а в случае, если величина их дохода за расчетный период превышает 300 000 руб., - дополнительно страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Исходя из положений п. 1.2 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере (45 842 руб. за расчетный период 2023 г.), а в случае, если величина их дохода за расчетный период превышает 300 000 руб., - дополнительно страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос: Порядок определения базы для уплаты страховых взносов с доходов, превышающих 300 000 руб., уже много лет является предметом споров между налогоплательщиками и налоговыми органами. Все споры вертятся вокруг одного вопроса: вправе ли ИП при определении базы для исчисления страховых взносов уменьшать сумму полученных доходов на сумму произведенных расходов?
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос: Порядок определения базы для уплаты страховых взносов с доходов, превышающих 300 000 руб., уже много лет является предметом споров между налогоплательщиками и налоговыми органами. Все споры вертятся вокруг одного вопроса: вправе ли ИП при определении базы для исчисления страховых взносов уменьшать сумму полученных доходов на сумму произведенных расходов?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.05.2025 N 03-15-06/53905 <Как считать доход для расчета 1% страховых взносов на ОПС с учетом изменений>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Так вот, в 2024 году изменения были внесены в части определения дохода ИП для целей исчисления страховых взносов на ОПС в размере 1% с сумм, превышающих 300 000 рублей. Обо всем по порядку.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Так вот, в 2024 году изменения были внесены в части определения дохода ИП для целей исчисления страховых взносов на ОПС в размере 1% с сумм, превышающих 300 000 рублей. Обо всем по порядку.
Статья: Страховые взносы ИП: определяем доход
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)К сведению. Суммы страховых взносов на ОПС и на ОМС за расчетный период уплачиваются ИП в совокупном фиксированном размере не позднее 28 декабря текущего календарного года.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)К сведению. Суммы страховых взносов на ОПС и на ОМС за расчетный период уплачиваются ИП в совокупном фиксированном размере не позднее 28 декабря текущего календарного года.
Вопрос: Как определяется величина дохода в целях исчисления страховых взносов на ОПС ИП на УСН ("доходы минус расходы") за себя?
(Консультация эксперта, 2025)Как определяется величина дохода в целях исчисления страховых взносов на ОПС ИП на УСН ("доходы минус расходы") за себя?
(Консультация эксперта, 2025)Как определяется величина дохода в целях исчисления страховых взносов на ОПС ИП на УСН ("доходы минус расходы") за себя?
Типовая ситуация: Страховые взносы ИП: расчет и уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы ИП: расчет и уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы ИП: расчет и уплата
Вопрос: Если организация, для которой продлены сроки уплаты страховых взносов, воспользуется правом на рассрочку платежей, то как осуществляются выплаты? Необходимо ли в отношении этих выплат представлять уведомления об исчисленных суммах налога, чтобы производились списания средств с единого налогового счета?
(Консультация эксперта, 2023)Уплата сумм страховых взносов (за исключением сумм страховых взносов, исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 г. с суммы дохода, превышающей 300 000 руб.), по которым предоставлена рассрочка, осуществляется ежемесячно равными долями не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих страховых взносов, продленный на основании п. п. 1 - 2(1) Постановления N 776. При этом дата последнего платежа должна быть не позднее 28.05.2024 (абз. 16, 18 п. 3(1) Постановления N 776).
(Консультация эксперта, 2023)Уплата сумм страховых взносов (за исключением сумм страховых взносов, исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 г. с суммы дохода, превышающей 300 000 руб.), по которым предоставлена рассрочка, осуществляется ежемесячно равными долями не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих страховых взносов, продленный на основании п. п. 1 - 2(1) Постановления N 776. При этом дата последнего платежа должна быть не позднее 28.05.2024 (абз. 16, 18 п. 3(1) Постановления N 776).
Вопрос: ИП на ПСН для уменьшения патента производит частичную уплату страховых взносов. ИП перечисляет средства на ЕНС, подает уведомление об исчисленных суммах налога, где отражает перечисленную сумму как уплату фиксированных страховых взносов. Далее подает заявление об уменьшении суммы патента. Правомерны ли действия ИП?
(Консультация эксперта, 2023)Страховые взносы за расчетный период уплачиваются индивидуальным предпринимателем не позднее 31 декабря текущего календарного года, страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 432 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Страховые взносы за расчетный период уплачиваются индивидуальным предпринимателем не позднее 31 декабря текущего календарного года, страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 432 НК РФ).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Вопрос: Порядок определения базы для уплаты страховых взносов на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., уже много лет является предметом споров между налогоплательщиками и налоговыми органами. Все споры вертятся вокруг одного вопроса: вправе ли ИП при определении базы для исчисления страховых взносов уменьшать сумму полученных доходов на сумму произведенных расходов?
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Вопрос: Порядок определения базы для уплаты страховых взносов на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., уже много лет является предметом споров между налогоплательщиками и налоговыми органами. Все споры вертятся вокруг одного вопроса: вправе ли ИП при определении базы для исчисления страховых взносов уменьшать сумму полученных доходов на сумму произведенных расходов?