Расчет страховых взносов ип свыше 300 000
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет страховых взносов ип свыше 300 000 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Если физическое лицо является индивидуальным предпринимателем, оно в силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419, статьи 430 НК РФ самостоятельно исчисляет и уплачивает страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированных размерах, предусмотренных пунктом 1 статьи 430 Кодекса, плюс 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)ИП Орлов Р.Р., не являющийся лицом, указанным в п. п. 1.3, 1.4 ст. 430 НК РФ, в 2025 г. осуществлял предпринимательскую деятельность без привлечения работников. Доход составил 500 000 руб. Фиксированный размер страховых взносов на ОПС и ОМС за 2025 г. - 53 658 руб. Величина дохода ИП превысила 300 000 руб., поэтому сумму страховых взносов он рассчитает следующим образом.
(КонсультантПлюс, 2025)ИП Орлов Р.Р., не являющийся лицом, указанным в п. п. 1.3, 1.4 ст. 430 НК РФ, в 2025 г. осуществлял предпринимательскую деятельность без привлечения работников. Доход составил 500 000 руб. Фиксированный размер страховых взносов на ОПС и ОМС за 2025 г. - 53 658 руб. Величина дохода ИП превысила 300 000 руб., поэтому сумму страховых взносов он рассчитает следующим образом.
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за расчетный период (календарный год) уплачиваются ИП - плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей. Взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода ИП - плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, перечисляются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за расчетный период (календарный год) уплачиваются ИП - плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей. Взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода ИП - плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, перечисляются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 N 776
(ред. от 17.01.2023)
"Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022, 2023 годах"2(1). Уплата сумм страховых взносов, сроки уплаты которых продлены в соответствии с пунктами 1 (за исключением сумм страховых взносов, исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей) и 2 настоящего постановления, осуществляется не позднее 28-го числа месяца, на который перенесен срок их уплаты, если иное не установлено пунктом 3(1) настоящего постановления.
(ред. от 17.01.2023)
"Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022, 2023 годах"2(1). Уплата сумм страховых взносов, сроки уплаты которых продлены в соответствии с пунктами 1 (за исключением сумм страховых взносов, исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей) и 2 настоящего постановления, осуществляется не позднее 28-го числа месяца, на который перенесен срок их уплаты, если иное не установлено пунктом 3(1) настоящего постановления.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)Особые правила установлены для страховых взносов, исчисленных ИП за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.
(КонсультантПлюс, 2023)Особые правила установлены для страховых взносов, исчисленных ИП за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.
Статья: Может ли ИП при определении дохода для исчисления страховых взносов учесть компенсацию за личный автомобиль?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 36)МОЖЕТ ЛИ ИП ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ ДОХОДА ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 36)МОЖЕТ ЛИ ИП ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ ДОХОДА ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ
Вопрос: ИП применяет УСН с объектом обложения "доходы", в 2024 г. вернул аванс, полученный в 2023 г., покупателю. Возможно ли при расчете страховых взносов за себя по доходам сверх 300 000 руб. учитывать сумму доходов, уменьшенную на сумму возвращенных авансов?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, сумму доходов для исчисления страховых взносов ИП за себя можно уменьшить на сумму возвращенного аванса.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, сумму доходов для исчисления страховых взносов ИП за себя можно уменьшить на сумму возвращенного аванса.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ <Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)С 1 января 2023 года при исчислении УСН или ПСН налога (авансового платежа) за налоговый период 2023 или 2024 года ИП имеют право уменьшить его на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 НК РФ должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)С 1 января 2023 года при исчислении УСН или ПСН налога (авансового платежа) за налоговый период 2023 или 2024 года ИП имеют право уменьшить его на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 НК РФ должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024.
Статья: Отсрочка по уплате страховых взносов до 2024 года
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)Во-вторых, уплата сумм страховых взносов, сроки уплаты которых продлены в соответствии с п. 1 (за исключением сумм страховых взносов, исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 000 руб.) и 2 Постановления N 776, осуществляется не позднее 28-го числа месяца, на который перенесен срок их уплаты, если иное не определено п. 3(1) Постановления N 776.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)Во-вторых, уплата сумм страховых взносов, сроки уплаты которых продлены в соответствии с п. 1 (за исключением сумм страховых взносов, исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 000 руб.) и 2 Постановления N 776, осуществляется не позднее 28-го числа месяца, на который перенесен срок их уплаты, если иное не определено п. 3(1) Постановления N 776.
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2025)3.2.2. Как ИП на УСН рассчитать дополнительный страховой взнос на ОПС за себя по тарифу 1%
(КонсультантПлюс, 2025)3.2.2. Как ИП на УСН рассчитать дополнительный страховой взнос на ОПС за себя по тарифу 1%
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Вопрос: Порядок определения базы для уплаты страховых взносов на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., уже много лет является предметом споров между налогоплательщиками и налоговыми органами. Все споры вертятся вокруг одного вопроса: вправе ли ИП при определении базы для исчисления страховых взносов уменьшать сумму полученных доходов на сумму произведенных расходов?
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Вопрос: Порядок определения базы для уплаты страховых взносов на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., уже много лет является предметом споров между налогоплательщиками и налоговыми органами. Все споры вертятся вокруг одного вопроса: вправе ли ИП при определении базы для исчисления страховых взносов уменьшать сумму полученных доходов на сумму произведенных расходов?
Статья: Для некоторых категорий плательщиков сроки уплаты страховых взносов вновь перенесены
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 3)Разумеется, сказанное не касается сумм страховых взносов, исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 000 руб.
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 3)Разумеется, сказанное не касается сумм страховых взносов, исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 000 руб.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.05.2025 N 03-15-06/53905 <Как считать доход для расчета 1% страховых взносов на ОПС с учетом изменений>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Так вот, в 2024 году изменения были внесены в части определения дохода ИП для целей исчисления страховых взносов на ОПС в размере 1% с сумм, превышающих 300 000 рублей. Обо всем по порядку.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Так вот, в 2024 году изменения были внесены в части определения дохода ИП для целей исчисления страховых взносов на ОПС в размере 1% с сумм, превышающих 300 000 рублей. Обо всем по порядку.
Вопрос: Как определяется величина дохода в целях исчисления страховых взносов на ОПС ИП на УСН ("доходы минус расходы") за себя?
(Консультация эксперта, 2025)Как определяется величина дохода в целях исчисления страховых взносов на ОПС ИП на УСН ("доходы минус расходы") за себя?
(Консультация эксперта, 2025)Как определяется величина дохода в целях исчисления страховых взносов на ОПС ИП на УСН ("доходы минус расходы") за себя?
Готовое решение: Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2025)КБК по взносам ИП за себя на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. - 182 1 02 03000 01 1000 160.
(КонсультантПлюс, 2025)КБК по взносам ИП за себя на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. - 182 1 02 03000 01 1000 160.