Расчет страховые взносы ип за себя 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет страховые взносы ип за себя 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Специального порядка расчета ИП страховых взносов за себя при переходе на НПД не предусмотрено. При этом госорганы предлагают применять те же правила, что и при прекращении деятельности ИП, то есть рассчитать фиксированный размер взносов пропорционально отработанным месяцам и дням с начала года до даты постановки на учет в качестве плательщика НПД (п. 5 ст. 430 НК РФ, Письма Минфина России от 09.11.2020 N 03-11-11/97133, от 15.04.2019 N 03-15-07/26948 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 29.04.2019 N БС-4-11/8203)).
(КонсультантПлюс, 2025)Специального порядка расчета ИП страховых взносов за себя при переходе на НПД не предусмотрено. При этом госорганы предлагают применять те же правила, что и при прекращении деятельности ИП, то есть рассчитать фиксированный размер взносов пропорционально отработанным месяцам и дням с начала года до даты постановки на учет в качестве плательщика НПД (п. 5 ст. 430 НК РФ, Письма Минфина России от 09.11.2020 N 03-11-11/97133, от 15.04.2019 N 03-15-07/26948 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 29.04.2019 N БС-4-11/8203)).
Нормативные акты
Вопрос: <Можно ли учесть расходы, совершенные из средств "невозвратного" кредита в рамках постановления Правительства N 696, в целях налогообложения при УСН? (если в дальнейшем этот кредит могут "списать")>
(УФНС России по г. Москве, 2020)Вопрос: ИП на УСН "доходы" получил субсидию на дезинфекцию. Учитывается эта сумма при расчете страховых взносов на ОПС за себя в доходах свыше 300 тыс. руб.?
(УФНС России по г. Москве, 2020)Вопрос: ИП на УСН "доходы" получил субсидию на дезинфекцию. Учитывается эта сумма при расчете страховых взносов на ОПС за себя в доходах свыше 300 тыс. руб.?
Статья: Заполняем УСН-декларацию за 2020 год
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 5)Исчисленный налог (авансовый платеж), нарастающим итогом с начала года
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 5)Исчисленный налог (авансовый платеж), нарастающим итогом с начала года
Статья: Страховые взносы - 2018: новое
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 1)В 2017 году страховые взносы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями за себя на ОПС и на ОМС, рассчитывались на основании МРОТ.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 1)В 2017 году страховые взносы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями за себя на ОПС и на ОМС, рассчитывались на основании МРОТ.
Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП, осуществляющим розничную торговлю одеждой в специализированных магазинах и прокат одежды и декораций, в условиях распространения коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 23.04.2020 N 03-15-05/33067)Так, постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (далее - постановление N 409) предусмотрено продление в том числе для индивидуальных предпринимателей, относящихся к категории микропредприятий, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, сроков уплаты страховых взносов, исчисленных индивидуальным предпринимателем - работодателем с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за март - май 2020 года, - на 6 месяцев, за июнь - июль 2020 года, - на 4 месяца, а также страховых взносов, исчисленных индивидуальным предпринимателем за себя за 2019 год с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, - на 4 месяца.
(Письмо Минфина России от 23.04.2020 N 03-15-05/33067)Так, постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (далее - постановление N 409) предусмотрено продление в том числе для индивидуальных предпринимателей, относящихся к категории микропредприятий, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, сроков уплаты страховых взносов, исчисленных индивидуальным предпринимателем - работодателем с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за март - май 2020 года, - на 6 месяцев, за июнь - июль 2020 года, - на 4 месяца, а также страховых взносов, исчисленных индивидуальным предпринимателем за себя за 2019 год с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, - на 4 месяца.
Статья: УСНО + ЕНВД: анализ "судебки" по исчислению страховых взносов
(Луговая Н.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)С 01.01.2019 пониженные страховые взносы в фармацевтической отрасли (в общем случае) не применяются. Поэтому настоящий материал (анализ судебных решений, преимущественно - согласно нормам гл. 34 НК РФ, регулирующей вопросы исчисления и уплаты страховых взносов с 01.01.2017) может быть полезен в случае, если в организации (у ИП) проводится выездная проверка либо плательщик страховых взносов подает необходимые изменения в расчеты (иными словами, "откатывает" в прошлый период).
(Луговая Н.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)С 01.01.2019 пониженные страховые взносы в фармацевтической отрасли (в общем случае) не применяются. Поэтому настоящий материал (анализ судебных решений, преимущественно - согласно нормам гл. 34 НК РФ, регулирующей вопросы исчисления и уплаты страховых взносов с 01.01.2017) может быть полезен в случае, если в организации (у ИП) проводится выездная проверка либо плательщик страховых взносов подает необходимые изменения в расчеты (иными словами, "откатывает" в прошлый период).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 03.04.2019 N БС-3-11/3092@ <Когда ИП должен дважды платить фиксированные страховые взносы>
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 9)Чиновники указали, что по статье 419 НК РФ и предприниматели, и патентные поверенные, занимающиеся частной практикой, являются плательщиками страховых взносов. Так как ИП относится одновременно к двум категориям плательщиков, он должен исчислять и платить взносы по каждому основанию. Об этом напомнила ФНС России в Письме от 03.04.2019 N БС-3-11/3092@.
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 9)Чиновники указали, что по статье 419 НК РФ и предприниматели, и патентные поверенные, занимающиеся частной практикой, являются плательщиками страховых взносов. Так как ИП относится одновременно к двум категориям плательщиков, он должен исчислять и платить взносы по каждому основанию. Об этом напомнила ФНС России в Письме от 03.04.2019 N БС-3-11/3092@.
Статья: Деятельность ИП велась неполный расчетный период. Как исчислить страховые взносы?
(Еременко Н.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Напомним, что с 2018 года алгоритм расчета сумм страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя изменился - платежи больше не привязаны к МРОТ. Соответственно, теперь согласно пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ фиксированный платеж в ПФР производится в следующих размерах:
(Еременко Н.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Напомним, что с 2018 года алгоритм расчета сумм страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя изменился - платежи больше не привязаны к МРОТ. Соответственно, теперь согласно пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ фиксированный платеж в ПФР производится в следующих размерах:
Вопрос: ...Может ли индивидуальный предприниматель на УСН ("доходы") уменьшить в 2019 г. налог (авансовый платеж) без ограничения в 50% за счет взносов, которые уплатит в 2019 г. за себя и за исполнителя по договору ГПХ, который был заключен только на декабрь 2018 г.?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (УСН с объектом "доходы") в декабре 2018 г. на разовую работу привлек исполнителя по договору ГПХ. Страховые взносы за исполнителя уплачены в январе 2019 г. Заключать трудовые договоры и договоры ГПХ с физическими лицами индивидуальный предприниматель в 2019 г. не будет. Может ли индивидуальный предприниматель уменьшить налог (авансовые платежи) без ограничения в 50% за счет взносов, которые уплатит в 2019 г. за себя и за исполнителя по договору?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (УСН с объектом "доходы") в декабре 2018 г. на разовую работу привлек исполнителя по договору ГПХ. Страховые взносы за исполнителя уплачены в январе 2019 г. Заключать трудовые договоры и договоры ГПХ с физическими лицами индивидуальный предприниматель в 2019 г. не будет. Может ли индивидуальный предприниматель уменьшить налог (авансовые платежи) без ограничения в 50% за счет взносов, которые уплатит в 2019 г. за себя и за исполнителя по договору?
Статья: Учитываются ли убытки при расчете ИП-"упрощенцем" страховых взносов в размере 1%?
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)Но суды рассуждали иначе. Конституционный смысл ст. 346.15 НК РФ и пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ разъяснен Конституционным судом в Постановлении N 27-П и Определении N 10-О и состоит в том, что при определении размера дохода для расчета размера страховых взносов, подлежащих уплате ИП, применяющим УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", необходимо учитывать величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода. Сумма "убытка прошлых лет" представляет собой фактически понесенные и документально подтвержденные расходы, которые не были учтены в уменьшение налоговой базы 2018 года и перенесены на 2019 год (в силу прямого указания закона) через механизм переноса убытка, который прямо закреплен в ст. 346.18 НК РФ.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)Но суды рассуждали иначе. Конституционный смысл ст. 346.15 НК РФ и пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ разъяснен Конституционным судом в Постановлении N 27-П и Определении N 10-О и состоит в том, что при определении размера дохода для расчета размера страховых взносов, подлежащих уплате ИП, применяющим УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", необходимо учитывать величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода. Сумма "убытка прошлых лет" представляет собой фактически понесенные и документально подтвержденные расходы, которые не были учтены в уменьшение налоговой базы 2018 года и перенесены на 2019 год (в силу прямого указания закона) через механизм переноса убытка, который прямо закреплен в ст. 346.18 НК РФ.
Вопрос: Если индивидуальный предприниматель на УСН в марте 2019 г. перейдет на специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не снимаясь с учета в качестве индивидуального предпринимателя, должен ли он платить страховые взносы за 2019 г.?
(Консультация эксперта, 2019)В соответствии с ч. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", страховые взносы за себя не платят.
(Консультация эксперта, 2019)В соответствии с ч. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", страховые взносы за себя не платят.
Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП, не производящим выплат физлицам, в периоды нахождения в отпуске по беременности и родам, ухода за больным ребенком старше полутора лет.
(Письмо Минфина России от 20.11.2019 N 03-15-05/89714)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 05.11.2019 по вопросу уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 20.11.2019 N 03-15-05/89714)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 05.11.2019 по вопросу уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и сообщает следующее.