Расчет ставки НДПИ
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет ставки НДПИ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 337 "Добытое полезное ископаемое" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ"Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды при разрешении вопроса о том, каким образом следует классифицировать добытое обществом полезное ископаемое в целях определения размера ставки НДПИ и величины "рентного" коэффициента, основываясь на документах самого налогоплательщика и государственных органов уполномоченных за контролем в сфере недропользования, пришли к выводу о том, что добываемые заявителем огнеупорные каолинитовые глины являются горнорудным неметаллическим сырьем и могут использоваться в производстве огнеупоров металлургической промышленности, строительной и грубой керамики, в качестве формовочных смесей в литейном производстве."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 342 "Налоговая ставка" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ"Доводы налогоплательщика о том, что любое содержание золота в концентрате (ином полупродукте) позволяет применять при исчислении НДПИ ставку 6 процентов и коэффициент Крента, равный 1, отклонены судами, поскольку основаны на буквальном толковании пунктов 2 и 6 статьи 342 Налогового кодекса без учета иных положений НК РФ, определяющих вид добытого полезного ископаемого, налоговую базу по НДПИ. Как отмечено судами, системное толкование приведенных выше норм, касающихся налогообложения полупродуктов (концентратов), содержащих драгоценные металлы, не позволяет сделать вывод, что любое сколь угодно малое количество золота в добытом полупродукте дает право применять налоговую ставку 6 процентов и коэффициент Крента, равный 1."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении значения коэффициента КТД при расчете НДПИ и условиях применения пониженной ставки по налогу на прибыль резидентом ТОР.
(Письмо Минфина России от 05.02.2025 N 03-06-07-01/9895)Вопрос: Об определении значения коэффициента КТД при расчете НДПИ и условиях применения пониженной ставки по налогу на прибыль резидентом ТОР.
(Письмо Минфина России от 05.02.2025 N 03-06-07-01/9895)Вопрос: Об определении значения коэффициента КТД при расчете НДПИ и условиях применения пониженной ставки по налогу на прибыль резидентом ТОР.
Вопрос: Организация занимается добычей угля (кроме коксующегося и бурого). Какие ставки при расчете НДПИ должна применять организация в I квартале 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация занимается добычей угля (кроме коксующегося и бурого). Какие ставки при расчете НДПИ должна применять организация в I квартале 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация занимается добычей угля (кроме коксующегося и бурого). Какие ставки при расчете НДПИ должна применять организация в I квартале 2023 г.?
Нормативные акты
Приказ Минэкономразвития России от 27.12.2011 N 763
(ред. от 14.06.2022)
"Об утверждении Методики расчета коэффициентов-дефляторов к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.01.2012 N 23003)Зарегистрировано в Минюсте России 24 января 2012 г. N 23003
(ред. от 14.06.2022)
"Об утверждении Методики расчета коэффициентов-дефляторов к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.01.2012 N 23003)Зарегистрировано в Минюсте России 24 января 2012 г. N 23003
Статья: Многокомпонентные комплексные руды: особенности применения адвалорных и специфических ставок НДПИ
(Логинова Т.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 3)2) изменение подхода к определению налоговых ставок НДПИ и переход к применению специфических ставок [5];
(Логинова Т.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 3)2) изменение подхода к определению налоговых ставок НДПИ и переход к применению специфических ставок [5];
Готовое решение: Коэффициент-дефлятор
(КонсультантПлюс, 2025)Для расчета НДПИ налоговую ставку по конкретному виду угля умножьте на коэффициент-дефлятор текущего квартала и на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее (пп. 12, 14, 15 п. 2 ст. 342 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для расчета НДПИ налоговую ставку по конкретному виду угля умножьте на коэффициент-дефлятор текущего квартала и на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее (пп. 12, 14, 15 п. 2 ст. 342 НК РФ).
Статья: Актуальные вопросы налогообложения минерально-сырьевого комплекса Российской Федерации
(Юмаев М.М.)
("Финансы", 2023, N 1)Минфин России весьма сдержанно относится к предложениям по совершенствованию налогообложения добычи углеводородного сырья <2>, несмотря на то что взаимосвязанные и взаимовлияющие алгоритмы расчета ставок НДПИ на нефть и газ, ставок акцизов и акцизных налоговых вычетов, таможенных пошлин создают систему налогообложения для "избранных", когда величина фискальной нагрузки до применения всех заложенных в платежи механизмов неизвестна, кроме того, величина налоговой ставки индивидуализирована благодаря многочисленным точечным льготам и преференциям.
(Юмаев М.М.)
("Финансы", 2023, N 1)Минфин России весьма сдержанно относится к предложениям по совершенствованию налогообложения добычи углеводородного сырья <2>, несмотря на то что взаимосвязанные и взаимовлияющие алгоритмы расчета ставок НДПИ на нефть и газ, ставок акцизов и акцизных налоговых вычетов, таможенных пошлин создают систему налогообложения для "избранных", когда величина фискальной нагрузки до применения всех заложенных в платежи механизмов неизвестна, кроме того, величина налоговой ставки индивидуализирована благодаря многочисленным точечным льготам и преференциям.
Статья: Процессуальные формы судебного контроля за интерпретационными актами
(Ивкин С.В.)
("Российская юстиция", 2024, N 6)<12> См., например: Постановление Конституционного Суда РФ от 31 марта 2015 г. N 6-П, в котором имеется ссылка на Определение ВС РФ от 17 декабря 2013 г. N АКПИ13-1350, согласно которому ВС РФ отказал в принятии заявления об оспаривании письма ФНС, содержащего разъяснения по вопросу определения налоговой ставки по налогу на добычу полезных ископаемых, указав, что данное письмо не отвечает требованиям нормативного правового акта, а также на то, что дела об оспаривании нормативных правовых актов органов государственной власти Российской Федерации, затрагивающие права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, подведомственны арбитражному суду.
(Ивкин С.В.)
("Российская юстиция", 2024, N 6)<12> См., например: Постановление Конституционного Суда РФ от 31 марта 2015 г. N 6-П, в котором имеется ссылка на Определение ВС РФ от 17 декабря 2013 г. N АКПИ13-1350, согласно которому ВС РФ отказал в принятии заявления об оспаривании письма ФНС, содержащего разъяснения по вопросу определения налоговой ставки по налогу на добычу полезных ископаемых, указав, что данное письмо не отвечает требованиям нормативного правового акта, а также на то, что дела об оспаривании нормативных правовых актов органов государственной власти Российской Федерации, затрагивающие права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, подведомственны арбитражному суду.
Статья: Влияние пандемии COVID-19 на налоговую политику государства в нефтяной отрасли
(Горбунова Е.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Министерство финансов РФ считает, что отмена пониженной ставки по НДПИ принесет дополнительные доходы в размере 2,3 млрд руб. в 2021 г.
(Горбунова Е.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Министерство финансов РФ считает, что отмена пониженной ставки по НДПИ принесет дополнительные доходы в размере 2,3 млрд руб. в 2021 г.
Статья: Акцизы, НДД, НДПИ: проиндексированы ставки, введены новые коэффициенты, расширен периметр применения
(Никифорова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)- уточняется величина дисконта к котировке North Sea Dated (ЦНСД), применяемой для определения налоговой ставки НДПИ на нефть: с 1 сентября 2023 г. - 20 долл. США/барр., в 2024 г. - 15 долл. США/барр., в 2025 г. - 10 долл. США/барр., с 2026 г. - 6 долл. США/барр.;
(Никифорова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)- уточняется величина дисконта к котировке North Sea Dated (ЦНСД), применяемой для определения налоговой ставки НДПИ на нефть: с 1 сентября 2023 г. - 20 долл. США/барр., в 2024 г. - 15 долл. США/барр., в 2025 г. - 10 долл. США/барр., с 2026 г. - 6 долл. США/барр.;
Статья: Правовой институт обязательного представления информации о внебиржевых сделках в системе национальных ценовых индикаторов: вопросы теории и практики
(Башлаков-Николаев И.В.)
("Конкурентное право", 2025, N 3)Как следует из Письма Минфина России от 23 января 2023 г. N 03-06-06-01/4415, "предложение по изменению расчета ставок по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ) при добыче нефти и газового конденсата, налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (далее - НДД), а также акцизов на нефтепродукты в зависимости от фактических цен реализации углеводородного сырья при текущей конъюнктуре мировых рынков углеводородного сырья..." <26> не может быть поддержано.
(Башлаков-Николаев И.В.)
("Конкурентное право", 2025, N 3)Как следует из Письма Минфина России от 23 января 2023 г. N 03-06-06-01/4415, "предложение по изменению расчета ставок по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ) при добыче нефти и газового конденсата, налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (далее - НДД), а также акцизов на нефтепродукты в зависимости от фактических цен реализации углеводородного сырья при текущей конъюнктуре мировых рынков углеводородного сырья..." <26> не может быть поддержано.