Расчет среднего если отработано меньше месяца
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет среднего если отработано меньше месяца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю налог, уплачиваемый при УСН, так как налогоплательщик не выполнил условия для применения ставки 10 процентов по УСН. Закон Волгоградской области от 29.01.2009 N 1845-ОД "О ставке налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" устанавливает ряд требований к применению льготной ставки, в том числе соответствие среднего размера начисленных ежемесячных выплат и вознаграждений в пользу физических лиц минимальной заработной плате для внебюджетного сектора экономики на территории Волгоградской области. На основании произведенных подсчетов налоговый орган пришел к выводу, что итоговая сумма выплат составила меньше порогового значения, и доначислил налог по ставке 15 процентов. По мнению налогоплательщика, налоговый орган неверно рассчитал средний размер ежемесячных выплат, так как не учел общее количество сотрудников за год - и вновь принятых, и уволенных пропорционально отработанным месяцам, также не были приняты данные о фактически отработанном времени наемными сотрудниками. Суд признал доначисление правомерным, отметив, что расчет правомерно произведен исходя из фактического количества работавших у предпринимателя физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию. При расчете среднего размера начисленных ежемесячных выплат учитываются все физические лица, с доходов которых исчислены страховые взносы, независимо от количества отработанного времени.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю налог, уплачиваемый при УСН, так как налогоплательщик не выполнил условия для применения ставки 10 процентов по УСН. Закон Волгоградской области от 29.01.2009 N 1845-ОД "О ставке налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" устанавливает ряд требований к применению льготной ставки, в том числе соответствие среднего размера начисленных ежемесячных выплат и вознаграждений в пользу физических лиц минимальной заработной плате для внебюджетного сектора экономики на территории Волгоградской области. На основании произведенных подсчетов налоговый орган пришел к выводу, что итоговая сумма выплат составила меньше порогового значения, и доначислил налог по ставке 15 процентов. По мнению налогоплательщика, налоговый орган неверно рассчитал средний размер ежемесячных выплат, так как не учел общее количество сотрудников за год - и вновь принятых, и уволенных пропорционально отработанным месяцам, также не были приняты данные о фактически отработанном времени наемными сотрудниками. Суд признал доначисление правомерным, отметив, что расчет правомерно произведен исходя из фактического количества работавших у предпринимателя физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию. При расчете среднего размера начисленных ежемесячных выплат учитываются все физические лица, с доходов которых исчислены страховые взносы, независимо от количества отработанного времени.
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 23.05.2024 N 88-11009/2024 (УИД 38RS0029-01-2023-000559-24)
Категория спора: Социальные пособия.
Требования заявителя: О признании незаконными действий, выразившихся в невыплате страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности по беременности и родам, возложении обязанности произвести выплату.
Обстоятельства: Истец полагает отказ незаконным, поскольку на момент наступления страхового случая состоит в трудовых отношениях с двумя работодателями одновременно и оба работодателя производят предусмотренные законом страховые выплаты.
Решение: Отказано.Разрешая спор, суд первой инстанции пришел к выводу, что закон не предусматривает в качестве условия для назначения и выплаты пособия период работы не менее двух лет, и что законом предусмотрена возможность получения пособия и при стаже работы менее шести месяцев, при этом исходил из того, что общее правило исчисление размера среднего заработка для определения размера гарантированных государством выплат не исключает возможности определения среднего заработка исходя из фактически отработанного времени, размер пособия может быть определен исходя из среднего заработка за время работы у страхователя, тогда как назначение пособия по беременности и родам у двух страхователей не противоречит принципам формирования страхового обеспечения, позволяет в полном объеме учесть заработок, полученный застрахованным лицом по всем местам работы в течение предшествующих двух лет.
Категория спора: Социальные пособия.
Требования заявителя: О признании незаконными действий, выразившихся в невыплате страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности по беременности и родам, возложении обязанности произвести выплату.
Обстоятельства: Истец полагает отказ незаконным, поскольку на момент наступления страхового случая состоит в трудовых отношениях с двумя работодателями одновременно и оба работодателя производят предусмотренные законом страховые выплаты.
Решение: Отказано.Разрешая спор, суд первой инстанции пришел к выводу, что закон не предусматривает в качестве условия для назначения и выплаты пособия период работы не менее двух лет, и что законом предусмотрена возможность получения пособия и при стаже работы менее шести месяцев, при этом исходил из того, что общее правило исчисление размера среднего заработка для определения размера гарантированных государством выплат не исключает возможности определения среднего заработка исходя из фактически отработанного времени, размер пособия может быть определен исходя из среднего заработка за время работы у страхователя, тогда как назначение пособия по беременности и родам у двух страхователей не противоречит принципам формирования страхового обеспечения, позволяет в полном объеме учесть заработок, полученный застрахованным лицом по всем местам работы в течение предшествующих двух лет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые правила исчисления среднего заработка
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)- если сотрудник отработал менее одного месяца, то расчет среднего заработка будет производиться работодателем исходя из фактически отработанного времени.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)- если сотрудник отработал менее одного месяца, то расчет среднего заработка будет производиться работодателем исходя из фактически отработанного времени.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 24.06.2023 N 1026 "Об исчислении среднего заработка"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)- если сотрудник отработал менее одного месяца, то расчет среднего заработка будет производиться работодателем исходя из фактически отработанного времени.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)- если сотрудник отработал менее одного месяца, то расчет среднего заработка будет производиться работодателем исходя из фактически отработанного времени.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 13.11.2019 N 34-П
"По делу о проверке конституционности абзаца четвертого пункта 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы в связи с жалобой гражданки В.С. Кормуш"1.1. Конституционность абзаца четвертого приведенного нормативного положения оспаривает гражданка В.С. Кормуш, уволенная 28 декабря 2018 года из АО "Интауголь" по основанию, предусмотренному пунктом 1 части первой статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации, - в связи с ликвидацией организации. При увольнении ей было выплачено выходное пособие, исчисленное путем деления заработка заявительницы за период с декабря 2017 года по ноябрь 2018 года включительно (за 12 месяцев) на количество отработанных ею за этот период дней (216) с целью определения ее среднего дневного заработка; затем средний дневной заработок был умножен на количество рабочих дней по производственному календарю в месячном периоде, следующем за датой увольнения, - с 29 декабря 2018 года по 28 января 2019 года (15), без включения в расчет выпавших на этот период выходных и нерабочих праздничных дней.
"По делу о проверке конституционности абзаца четвертого пункта 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы в связи с жалобой гражданки В.С. Кормуш"1.1. Конституционность абзаца четвертого приведенного нормативного положения оспаривает гражданка В.С. Кормуш, уволенная 28 декабря 2018 года из АО "Интауголь" по основанию, предусмотренному пунктом 1 части первой статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации, - в связи с ликвидацией организации. При увольнении ей было выплачено выходное пособие, исчисленное путем деления заработка заявительницы за период с декабря 2017 года по ноябрь 2018 года включительно (за 12 месяцев) на количество отработанных ею за этот период дней (216) с целью определения ее среднего дневного заработка; затем средний дневной заработок был умножен на количество рабочих дней по производственному календарю в месячном периоде, следующем за датой увольнения, - с 29 декабря 2018 года по 28 января 2019 года (15), без включения в расчет выпавших на этот период выходных и нерабочих праздничных дней.
Приказ Минтруда РСФСР от 22.11.1990 N 2
(ред. от 11.07.1991, с изм. от 01.12.2015)
"Об утверждении Инструкции о порядке предоставления социальных гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, в соответствии с действующими нормативными актами"С введением компенсационных выплат по повышенным тарифным ставкам и окладам по совместительству предельный размер заработка, на который начисляется районный коэффициент, увеличивается до 230 руб. в месяц. У работника, отработавшего в течение месяца менее половины месячной нормы, предельная сумма заработка соответственно уменьшается.
(ред. от 11.07.1991, с изм. от 01.12.2015)
"Об утверждении Инструкции о порядке предоставления социальных гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, в соответствии с действующими нормативными актами"С введением компенсационных выплат по повышенным тарифным ставкам и окладам по совместительству предельный размер заработка, на который начисляется районный коэффициент, увеличивается до 230 руб. в месяц. У работника, отработавшего в течение месяца менее половины месячной нормы, предельная сумма заработка соответственно уменьшается.
Вопрос: Как рассчитать отпускные работнику, который отработал менее 6 месяцев?
(Консультация эксперта, 2025)Пример. Расчет среднего заработка для оплаты отпуска работнику, отработавшему менее 6 месяцев
(Консультация эксперта, 2025)Пример. Расчет среднего заработка для оплаты отпуска работнику, отработавшему менее 6 месяцев
Вопрос: Как рассчитывается продолжительность оплачиваемого отпуска, который предоставляется при увольнении несовершеннолетнему работнику в возрасте до 18 лет, заключившему трудовой договор на срок два месяца с работодателем, расположенным в районе Крайнего Севера?
(Консультация эксперта, Роструд, 2023)Когда рабочий год полностью не отработан, дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам. При этом излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца (п. п. 29, 35 Правил N 169).
(Консультация эксперта, Роструд, 2023)Когда рабочий год полностью не отработан, дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам. При этом излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца (п. п. 29, 35 Правил N 169).
Статья: Льготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплату (комментарий к Закону от 27.11.2023 N 539-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)В расчет нужно брать выплаты только по работникам (с кем заключены трудовые договоры). Ведь в ССЧ не включают физлиц, с которыми заключены ГПД. В то же время при расчете ССЧ не учитывают: внешних совместителей, работников в отпуске по беременности и родам, в отпуске по уходу за ребенком или в неоплачиваемом учебном отпуске, мобилизованных <9>. Работников на неполном времени считают отдельно - делят количество отработанных ими часов на количество рабочих часов в месяце <10>. То есть ССЧ будет меньше единицы.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)В расчет нужно брать выплаты только по работникам (с кем заключены трудовые договоры). Ведь в ССЧ не включают физлиц, с которыми заключены ГПД. В то же время при расчете ССЧ не учитывают: внешних совместителей, работников в отпуске по беременности и родам, в отпуске по уходу за ребенком или в неоплачиваемом учебном отпуске, мобилизованных <9>. Работников на неполном времени считают отдельно - делят количество отработанных ими часов на количество рабочих часов в месяце <10>. То есть ССЧ будет меньше единицы.
Вопрос: Каковы особенности оплаты труда внутренних и внешних совместителей?
(Консультация эксперта, 2025)Лицам, работающим по совместительству, ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются одновременно с отпуском по основной работе. Если на работе по совместительству работник не отработал шести месяцев, то отпуск предоставляется авансом.
(Консультация эксперта, 2025)Лицам, работающим по совместительству, ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются одновременно с отпуском по основной работе. Если на работе по совместительству работник не отработал шести месяцев, то отпуск предоставляется авансом.
"Комментарий судебной практики. Выпуск 28"
(отв. ред. К.Б. Ярошенко)
("Инфотропик Медиа", 2023)Представляется, что заявительница, обращаясь в Конституционный Суд РФ, неверно поставила вопрос о существе нарушенного права, а именно указала, что выплаченная ей сумма оказалась меньше фактически получаемого ею среднего месячного заработка. Однако работникам в ситуации исполнения ими трудовых обязанностей в обычном режиме выплачивается не средняя, а обычная заработная плата. Средний заработок сохраняется за работником в случаях, строго определенных законом, когда работник не выполняет свою трудовую функцию по тем или иным причинам. При этом ст. 139 ТК РФ, устанавливающая порядок исчисления средней заработной платы (среднего заработка), применяемый в том числе для случаев ее сохранения, направлена на установление разумных и одинаковых для всех работников правил подсчета средней заработной платы и носит, по сути, гарантийный характер <5>.
(отв. ред. К.Б. Ярошенко)
("Инфотропик Медиа", 2023)Представляется, что заявительница, обращаясь в Конституционный Суд РФ, неверно поставила вопрос о существе нарушенного права, а именно указала, что выплаченная ей сумма оказалась меньше фактически получаемого ею среднего месячного заработка. Однако работникам в ситуации исполнения ими трудовых обязанностей в обычном режиме выплачивается не средняя, а обычная заработная плата. Средний заработок сохраняется за работником в случаях, строго определенных законом, когда работник не выполняет свою трудовую функцию по тем или иным причинам. При этом ст. 139 ТК РФ, устанавливающая порядок исчисления средней заработной платы (среднего заработка), применяемый в том числе для случаев ее сохранения, направлена на установление разумных и одинаковых для всех работников правил подсчета средней заработной платы и носит, по сути, гарантийный характер <5>.
Типовая ситуация: Как рассчитать отпускные за неполный год (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В отношении работника, который числится в вашем учреждении меньше года, количество отработанных дней и базу для расчета отпускных рассчитывайте со дня приема на работу до первого числа месяца, в котором он идет в отпуск (п. п. 4, 10 Положения о средней заработной плате).
(Издательство "Главная книга", 2025)В отношении работника, который числится в вашем учреждении меньше года, количество отработанных дней и базу для расчета отпускных рассчитывайте со дня приема на работу до первого числа месяца, в котором он идет в отпуск (п. п. 4, 10 Положения о средней заработной плате).
Статья: Когда и как выплачивается компенсация за отпуск?
(Соболева Е.А.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 6)Затем определяется период, за который полагается компенсация. Для этого не полностью отработанные месяцы для расчета компенсации за неиспользованный отпуск округляются. Излишки, составляющие менее половины месяца, при подсчете не учитываются, а излишки, составляющие не менее половины месяца, принимаются за полный месяц (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169 (далее - Правила)).
(Соболева Е.А.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 6)Затем определяется период, за который полагается компенсация. Для этого не полностью отработанные месяцы для расчета компенсации за неиспользованный отпуск округляются. Излишки, составляющие менее половины месяца, при подсчете не учитываются, а излишки, составляющие не менее половины месяца, принимаются за полный месяц (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169 (далее - Правила)).
Готовое решение: Как рассчитать средний заработок и оформить справку для определения размера пособия по безработице
(КонсультантПлюс, 2025)Как посчитать средний заработок для пособия по безработице, если уволенный работник отработал в расчетном периоде меньше трех месяцев
(КонсультантПлюс, 2025)Как посчитать средний заработок для пособия по безработице, если уволенный работник отработал в расчетном периоде меньше трех месяцев
Готовое решение: Как рассчитать средний заработок для оплаты отпусков
(КонсультантПлюс, 2025)С 19 сентября 2025 г. Сергееву А.А. предоставлен очередной отпуск на 28 календарных дней. Расчетный период отработан полностью. Средний месячный заработок для расчета отпускных у работника меньше величины МРОТ. В регионе минимальная зарплата не установлена.
(КонсультантПлюс, 2025)С 19 сентября 2025 г. Сергееву А.А. предоставлен очередной отпуск на 28 календарных дней. Расчетный период отработан полностью. Средний месячный заработок для расчета отпускных у работника меньше величины МРОТ. В регионе минимальная зарплата не установлена.
Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2025)Это зависит от того, какую информацию запросила инспекция. Например, средняя сумма выплат застрахованному лицу, отраженных в расчете, меньше МРОТ. Это возможно, в частности, если в отчетном периоде один из месяцев сотрудник отработал не полностью (был принят на работу не с начала месяца) и при этом его месячный оклад равен или незначительно превышает МРОТ.
(КонсультантПлюс, 2025)Это зависит от того, какую информацию запросила инспекция. Например, средняя сумма выплат застрахованному лицу, отраженных в расчете, меньше МРОТ. Это возможно, в частности, если в отчетном периоде один из месяцев сотрудник отработал не полностью (был принят на работу не с начала месяца) и при этом его месячный оклад равен или незначительно превышает МРОТ.