Расчет списания гсм на грузовой автомобиль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет списания гсм на грузовой автомобиль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Положение о нормировании и учете расходов ГСМ на служебный автотранспорт
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)1.4. Под ГСМ в рамках настоящего Положения понимаются автобензин, дизельное топливо, керосин, сжатый и сжиженный газ, используемые в качестве моторного топлива, а также другие технические и специальные жидкости, используемые при эксплуатации легковых и грузовых автомобилей, автобусов, микроавтобусов, фургонов и других используемых Организацией в финансово-хозяйственной деятельности транспортных средств (далее - Автотранспорт).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)1.4. Под ГСМ в рамках настоящего Положения понимаются автобензин, дизельное топливо, керосин, сжатый и сжиженный газ, используемые в качестве моторного топлива, а также другие технические и специальные жидкости, используемые при эксплуатации легковых и грузовых автомобилей, автобусов, микроавтобусов, фургонов и других используемых Организацией в финансово-хозяйственной деятельности транспортных средств (далее - Автотранспорт).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Деньги - талон - бензин
(Чвыков И.)
("Новая бухгалтерия", 2003, N 6(12))Путевой лист грузового автомобиля (формы N 4-с или N 4-п) является основным первичным документом для расчетов за перевозки грузов, списания ГСМ на расходы по обычным видам деятельности, начисления заработной платы водителю, а также подтверждает производственный характер произведенных расходов.
(Чвыков И.)
("Новая бухгалтерия", 2003, N 6(12))Путевой лист грузового автомобиля (формы N 4-с или N 4-п) является основным первичным документом для расчетов за перевозки грузов, списания ГСМ на расходы по обычным видам деятельности, начисления заработной платы водителю, а также подтверждает производственный характер произведенных расходов.
Тематический выпуск: Транспорт на предприятии
(Крутякова Т., Чвыков И., Васильева М., Чумаков А., Мешалкин В., Кирюшина И., Михалычева Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2003, N 10)Путевой лист грузового автомобиля (формы N 4-с или N 4-п <7>) является основным первичным документом для расчетов за перевозки грузов, списания ГСМ на расходы по обычным видам деятельности, начисления заработной платы водителю, а также подтверждает производственный характер произведенных расходов.
(Крутякова Т., Чвыков И., Васильева М., Чумаков А., Мешалкин В., Кирюшина И., Михалычева Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2003, N 10)Путевой лист грузового автомобиля (формы N 4-с или N 4-п <7>) является основным первичным документом для расчетов за перевозки грузов, списания ГСМ на расходы по обычным видам деятельности, начисления заработной платы водителю, а также подтверждает производственный характер произведенных расходов.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 21.08.2009 N ШС-22-3/660@
<О направлении систематизированных материалов по документированию операций при транспортировке товаров>
(вместе с "Порядком замены (корректировки) существенных сведений (товар, грузополучатель, пункт поставки и т.п.) в товаросопроводительных документах")Путевой лист грузового автомобиля (форм N 4-с) является основным первичным документом для расчетов за перевозки грузов, списания ГСМ на расходы по обычным видам деятельности, начисления заработной платы водителю, а также подтверждает производственный характер произведенных расходов. При перевозке товарных грузов путевой лист формой N 4-с выдается водителю вместе с товарно-транспортной накладной.
<О направлении систематизированных материалов по документированию операций при транспортировке товаров>
(вместе с "Порядком замены (корректировки) существенных сведений (товар, грузополучатель, пункт поставки и т.п.) в товаросопроводительных документах")Путевой лист грузового автомобиля (форм N 4-с) является основным первичным документом для расчетов за перевозки грузов, списания ГСМ на расходы по обычным видам деятельности, начисления заработной платы водителю, а также подтверждает производственный характер произведенных расходов. При перевозке товарных грузов путевой лист формой N 4-с выдается водителю вместе с товарно-транспортной накладной.
"Бюджетный учет по новому плану счетов"
(Хабаев С.Г.)
("Актион-медиа", 2006)Списание топлива и горюче-смазочных материалов производят на основании путевых листов:
(Хабаев С.Г.)
("Актион-медиа", 2006)Списание топлива и горюче-смазочных материалов производят на основании путевых листов:
Статья: Три способа приобрести автомобиль: налоговые последствия каждого
(Жадан Л.Г.)
("Главбух", 2006, N 9)Поэтому возмещение за пользование личными грузовиками можно учитывать для исчисления налога на прибыль в полном объеме на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ. Что подтвердил и Минфин России в Письме от 15 августа 2005 г. N 03-03-02/61. Другое дело, что чиновники, как и в случае с легковыми автомобилями, скорее всего, не позволят списать затраты на ГСМ сверх компенсации.
(Жадан Л.Г.)
("Главбух", 2006, N 9)Поэтому возмещение за пользование личными грузовиками можно учитывать для исчисления налога на прибыль в полном объеме на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ. Что подтвердил и Минфин России в Письме от 15 августа 2005 г. N 03-03-02/61. Другое дело, что чиновники, как и в случае с легковыми автомобилями, скорее всего, не позволят списать затраты на ГСМ сверх компенсации.
Вопрос: В собственности производственного предприятия имеется четыре грузовых автомобиля. Ежедневно ведутся журналы: предрейсовых медосмотров, предрейсового инструктажа, диспетчерский. Зарплата водителей начисляется по окладу. Обязательно ли заполнять путевые листы каждый день или можно их составить один раз в месяц?
("Новая бухгалтерия", 2005, N 8)Путевой лист грузового автомобиля (форма N 4-с или N 4-п) является основным документом первичного учета для расчетов за перевозки грузов, списания ГСМ на расходы предприятия, начисления заработной платы водителю, а также подтверждает производственный характер произведенных расходов.
("Новая бухгалтерия", 2005, N 8)Путевой лист грузового автомобиля (форма N 4-с или N 4-п) является основным документом первичного учета для расчетов за перевозки грузов, списания ГСМ на расходы предприятия, начисления заработной платы водителю, а также подтверждает производственный характер произведенных расходов.
Вопрос: Нами был приобретен автомобиль в лизинг. Можем ли мы сами установить норму списания ГСМ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: Нами был приобретен автомобиль в лизинг. Можем ли мы сами установить норму списания ГСМ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: Нами был приобретен автомобиль в лизинг. Можем ли мы сами установить норму списания ГСМ?
"Организация работы с кадрами на предприятиях автотранспорта"
(Корнийчук Г.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Путевой лист автомобиля является основным первичным документом, который, так же как и товарно-транспортная накладная, содержит данные для осуществления расчетов за перевозки грузов, списания ГСМ на себестоимость и начисления заработной платы водителю.
(Корнийчук Г.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Путевой лист автомобиля является основным первичным документом, который, так же как и товарно-транспортная накладная, содержит данные для осуществления расчетов за перевозки грузов, списания ГСМ на себестоимость и начисления заработной платы водителю.
Вопрос: Организация приобрела автомобиль 2021 г. выпуска. В приказе Минтранса данное транспортное средство не указано. Как рассчитать норму расхода ГСМ по нему?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Приобретение и списание горюче-смазочных материалов (ГСМ) учитывают в обычном порядке. Но для списания топлива нужен путевой лист или иной документ, подтверждающий его использование.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Приобретение и списание горюче-смазочных материалов (ГСМ) учитывают в обычном порядке. Но для списания топлива нужен путевой лист или иной документ, подтверждающий его использование.
Вопрос: Какие налоговые риски могут возникнуть у нашей фирмы в случае неудержания налога на доход при переводах денежных средств нерезиденту (Германия) за оказанные услуги? В настоящий момент по рекомендации предыдущих консультантов для избежания налоговых рисков мы применяем также в этом случае международные нормы (так делают многие фирмы). Наша цель - избежать потенциальных судебных процессов.
("Налоги" (газета), 2007, N 28)1. Проверкой установлено, что большую часть материальных расходов, учитываемых в соответствии со статьей 254 НК РФ, занимают расходы на приобретение топлива, поскольку основная деятельность ООО связана с выполнением работ, в процессе которых задействованы грузовые автомобили.
("Налоги" (газета), 2007, N 28)1. Проверкой установлено, что большую часть материальных расходов, учитываемых в соответствии со статьей 254 НК РФ, занимают расходы на приобретение топлива, поскольку основная деятельность ООО связана с выполнением работ, в процессе которых задействованы грузовые автомобили.
Статья: Об учете ГСМ, путевых листах и налогообложении
(Кошкина Т.Ю.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 10)Правомерно ли определять расход бензина по автомобилю, используя эту норму? Ответ - нет, не правомерно. Такой способ расчетов неизбежно приведет к значительным искажениям, поскольку невозможно заранее точно определить ни один из показателей, используемых для расчета. А перечень таких показателей очень широк, поскольку, как мы отмечали выше, расход топлива зависит от множества факторов - пробег в разных условиях (климатических, дорожных и т.д.), наличие прицепа или спецоборудования, количество перевезенного груза. Согласитесь, что усреднить все эти показатели невозможно. Вернее, бездумно усреднить можно все что угодно (даже величину пробега на год вперед в условиях сильных снегопадов или гололедицы), но как это обосновать? Именно поэтому Минтранс в своих формулах вводит несколько разных показателей с целью обеспечить учет влияния всевозможных факторов на расход ГСМ. Чтобы окончательно убедиться в этом, достаточно посмотреть на формулы, утвержденные для грузовых или специальных автомобилей, или обратиться к примерам расчетов, приведенных в Приложении N 5 к Методическим рекомендациям.
(Кошкина Т.Ю.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 10)Правомерно ли определять расход бензина по автомобилю, используя эту норму? Ответ - нет, не правомерно. Такой способ расчетов неизбежно приведет к значительным искажениям, поскольку невозможно заранее точно определить ни один из показателей, используемых для расчета. А перечень таких показателей очень широк, поскольку, как мы отмечали выше, расход топлива зависит от множества факторов - пробег в разных условиях (климатических, дорожных и т.д.), наличие прицепа или спецоборудования, количество перевезенного груза. Согласитесь, что усреднить все эти показатели невозможно. Вернее, бездумно усреднить можно все что угодно (даже величину пробега на год вперед в условиях сильных снегопадов или гололедицы), но как это обосновать? Именно поэтому Минтранс в своих формулах вводит несколько разных показателей с целью обеспечить учет влияния всевозможных факторов на расход ГСМ. Чтобы окончательно убедиться в этом, достаточно посмотреть на формулы, утвержденные для грузовых или специальных автомобилей, или обратиться к примерам расчетов, приведенных в Приложении N 5 к Методическим рекомендациям.
Статья: Учет горюче-смазочных материалов
(Волкова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 10)Например, в Письме Минфина России от 08.07.2011 N 02-06-10/3056 даны следующие рекомендации. Если фактический расход топлива, согласно путевому листу, превысил расход топлива, рассчитанный по Нормам Минтранса, то списание перерасхода производится по распоряжению руководителя учреждения при наличии объективных причин, повлекших перерасход ГСМ при эксплуатации автомобиля в определенных условиях и в определенной местности.
(Волкова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 10)Например, в Письме Минфина России от 08.07.2011 N 02-06-10/3056 даны следующие рекомендации. Если фактический расход топлива, согласно путевому листу, превысил расход топлива, рассчитанный по Нормам Минтранса, то списание перерасхода производится по распоряжению руководителя учреждения при наличии объективных причин, повлекших перерасход ГСМ при эксплуатации автомобиля в определенных условиях и в определенной местности.
Вопрос: ИП купил грузовой автомобиль как физическое лицо, несколько раз использовал его в предпринимательской деятельности и продал физическому лицу за 800 тыс. руб. Продажа оформлена как между физическими лицами. Облагается ли эта операция НДС?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2015)При рассмотрении поставленного вопроса существенным условием является то, что грузовой автомобиль приобретался именно для использования в предпринимательской деятельности, а не для личных целей физического лица. С большей степенью вероятности индивидуальным предпринимателем списывались по данному автомобилю расходы на ГСМ при исчислении налога на доходы физических лиц, что также подтверждает приобретение и использование данного автомобиля в предпринимательской деятельности. Неуказание в договоре купли-продажи со стороны продавца статуса индивидуального предпринимателя само по себе не может свидетельствовать о том, что эта сделка совершена не в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2015)При рассмотрении поставленного вопроса существенным условием является то, что грузовой автомобиль приобретался именно для использования в предпринимательской деятельности, а не для личных целей физического лица. С большей степенью вероятности индивидуальным предпринимателем списывались по данному автомобилю расходы на ГСМ при исчислении налога на доходы физических лиц, что также подтверждает приобретение и использование данного автомобиля в предпринимательской деятельности. Неуказание в договоре купли-продажи со стороны продавца статуса индивидуального предпринимателя само по себе не может свидетельствовать о том, что эта сделка совершена не в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.