Расчет штрафа за неуплату ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет штрафа за неуплату ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Взыскание убытков с подрядчика по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Впоследствии налоговым органом принято решение о привлечении компании к ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с получением необоснованной налоговой выгоды по хозяйственным операциям с обществом и привлеченным к исполнению договора субподрядчиком. Компании начислены недоимка по НДС, пени и штраф за неуплату налога.
(КонсультантПлюс, 2025)Впоследствии налоговым органом принято решение о привлечении компании к ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с получением необоснованной налоговой выгоды по хозяйственным операциям с обществом и привлеченным к исполнению договора субподрядчиком. Компании начислены недоимка по НДС, пени и штраф за неуплату налога.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 119 "Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. 1 ст. 119 НК РФ, которая допускает привлечение налогоплательщика, ошибочно применявшего специальный режим налогообложения вместо общего режима налогообложения, но подавшего декларацию и уплатившего соответствующий налог, к налоговой ответственности за непредставление деклараций по НДФЛ и НДС с одновременным привлечением к ответственности за их неуплату. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что закрепленная в п. 1 ст. 119 НК РФ санкция направлена, среди прочего, на обеспечение эффективной превенции налоговых правонарушений, при этом штраф рассчитывается с учетом размера налоговой обязанности, что обеспечивает дифференциацию размера ответственности. Привлечение к ответственности направлено на стимулирование налогоплательщика к скорейшему устранению допущенного им нарушения. При ошибочном применении упрощенной системы налогообложения вместо общей системы налогообложения бюджетной системе наносится ущерб, что делает необходимым взыскание налоговых санкций за неуплату конкретных налогов и непредставление по ним налоговых деклараций.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. 1 ст. 119 НК РФ, которая допускает привлечение налогоплательщика, ошибочно применявшего специальный режим налогообложения вместо общего режима налогообложения, но подавшего декларацию и уплатившего соответствующий налог, к налоговой ответственности за непредставление деклараций по НДФЛ и НДС с одновременным привлечением к ответственности за их неуплату. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что закрепленная в п. 1 ст. 119 НК РФ санкция направлена, среди прочего, на обеспечение эффективной превенции налоговых правонарушений, при этом штраф рассчитывается с учетом размера налоговой обязанности, что обеспечивает дифференциацию размера ответственности. Привлечение к ответственности направлено на стимулирование налогоплательщика к скорейшему устранению допущенного им нарушения. При ошибочном применении упрощенной системы налогообложения вместо общей системы налогообложения бюджетной системе наносится ущерб, что делает необходимым взыскание налоговых санкций за неуплату конкретных налогов и непредставление по ним налоговых деклараций.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф вам выпишут, если НДС не уплачен из-за занижения налоговой базы, неправильного расчета суммы налога или других ваших незаконных действий (бездействия) (п. 1 ст. 122 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф вам выпишут, если НДС не уплачен из-за занижения налоговой базы, неправильного расчета суммы налога или других ваших незаконных действий (бездействия) (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)Так, при переквалификации агентского договора в договор поставки или купли-продажи все суммы доходов, которые ранее агент считал доходом принципала и, соответственно, не учитывал при налогообложении, будут признаны доходом агента. На основании этого налоговые органы произведут доначисления налогов с дохода, а также признают эти сделки реализацией в целях исчисления НДС у агента. Помимо этого, вам начислят пени и штраф за неуплату налога (ст. ст. 75, 122 НК РФ, Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 25.12.2007 по делу N А46-6116/2007).
(КонсультантПлюс, 2025)Так, при переквалификации агентского договора в договор поставки или купли-продажи все суммы доходов, которые ранее агент считал доходом принципала и, соответственно, не учитывал при налогообложении, будут признаны доходом агента. На основании этого налоговые органы произведут доначисления налогов с дохода, а также признают эти сделки реализацией в целях исчисления НДС у агента. Помимо этого, вам начислят пени и штраф за неуплату налога (ст. ст. 75, 122 НК РФ, Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 25.12.2007 по делу N А46-6116/2007).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)30. В тех случаях, когда соотношение договорной цены и суммы НДС относительно друг друга прямо не определено в договоре и не может быть установлено по обстоятельствам, предшествующим заключению договора, или иным условиям договора, расчет недоимки по НДС исчисляется по расчетной ставке 18/118.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)30. В тех случаях, когда соотношение договорной цены и суммы НДС относительно друг друга прямо не определено в договоре и не может быть установлено по обстоятельствам, предшествующим заключению договора, или иным условиям договора, расчет недоимки по НДС исчисляется по расчетной ставке 18/118.
"Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 4 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2022)Впоследствии налоговым органом принято решение о привлечении компании к ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с получением необоснованной налоговой выгоды по хозяйственным операциям с обществом и привлеченным к исполнению договора субподрядчиком. Компании начислены недоимка по НДС, пени и штраф за неуплату налога.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2022)Впоследствии налоговым органом принято решение о привлечении компании к ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с получением необоснованной налоговой выгоды по хозяйственным операциям с обществом и привлеченным к исполнению договора субподрядчиком. Компании начислены недоимка по НДС, пени и штраф за неуплату налога.
Вопрос: Правомерен ли штраф за неуплату недостающей суммы налога в связи с подачей уточненной декларации по НДС, в которой увеличена налоговая база и сумма налога к уплате (п. 4 ст. 81 НК РФ), если причины неуплаты не установлены?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Сам факт подачи уточненной декларации с суммой налога к доплате не является основанием для привлечения к ответственности в виде штрафа.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Сам факт подачи уточненной декларации с суммой налога к доплате не является основанием для привлечения к ответственности в виде штрафа.
Статья: Можно ли учесть в расходах серую зарплату
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Внимание! В подобных делах ни у проверяющих, ни у судей не возникает сомнений, что налоговая база занижена умышленно. А значит, штраф за неуплату налога на прибыль, НДС и взносов составит 40% от неуплаченных сумм, а не 20%, как в случаях неумышленных налоговых правонарушений <5>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Внимание! В подобных делах ни у проверяющих, ни у судей не возникает сомнений, что налоговая база занижена умышленно. А значит, штраф за неуплату налога на прибыль, НДС и взносов составит 40% от неуплаченных сумм, а не 20%, как в случаях неумышленных налоговых правонарушений <5>.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Непредставление в налоговый орган налоговых деклараций по НДС
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Непредставление в налоговый орган налоговых деклараций по НДС
Вопрос: Какие негативные налоговые последствия могут возникнуть, если контрагент зарегистрирован по адресу массовой регистрации?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, ведение хозяйственной деятельности с контрагентом, зарегистрированным по адресу массовой регистрации, в совокупности с иными основаниями может повлечь различного рода неблагоприятные налоговые последствия в виде отказа в учете расходов при исчислении налога на прибыль или в вычетах по НДС по операциям с таким контрагентом, а как следствие - доначисление налогов, пеней, взыскание штрафа за неуплату налогов (ст. ст. 75, 122 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, ведение хозяйственной деятельности с контрагентом, зарегистрированным по адресу массовой регистрации, в совокупности с иными основаниями может повлечь различного рода неблагоприятные налоговые последствия в виде отказа в учете расходов при исчислении налога на прибыль или в вычетах по НДС по операциям с таким контрагентом, а как следствие - доначисление налогов, пеней, взыскание штрафа за неуплату налогов (ст. ст. 75, 122 НК РФ).
Статья: Соразмерна ли ответственность налогоплательщика за контрагента?
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2021, N 12)Установив, что продавец не платит налоги как фирма-однодневка, налоговые органы отказывают покупателям в праве на использование вычета по НДС и на учет расходов при исчислении налога на прибыль. Основанием такого отказа служит неосмотрительность покупателя при выборе продавца. В ситуации, когда покупатель не контролирует продавца, отказ в вычетах и расходах означает для покупателя не взимание налогов, а привлечение к штрафной ответственности. Размер такой ответственности в несколько раз превышает сумму недоимки и потому явно несоразмерен, что нарушает требования ст. 55 Конституции РФ. Ситуация усугубляется тем, что эта ответственность не установлена законом, а также тем, что лица, создающие и контролирующие подставные организации, т.е. настоящие налоговые выгодоприобретатели и преступники, налоговыми и правоохранительными органами не преследуются.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2021, N 12)Установив, что продавец не платит налоги как фирма-однодневка, налоговые органы отказывают покупателям в праве на использование вычета по НДС и на учет расходов при исчислении налога на прибыль. Основанием такого отказа служит неосмотрительность покупателя при выборе продавца. В ситуации, когда покупатель не контролирует продавца, отказ в вычетах и расходах означает для покупателя не взимание налогов, а привлечение к штрафной ответственности. Размер такой ответственности в несколько раз превышает сумму недоимки и потому явно несоразмерен, что нарушает требования ст. 55 Конституции РФ. Ситуация усугубляется тем, что эта ответственность не установлена законом, а также тем, что лица, создающие и контролирующие подставные организации, т.е. настоящие налоговые выгодоприобретатели и преступники, налоговыми и правоохранительными органами не преследуются.
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Размер штрафа составляет 5% от суммы налога, которую вы должны были уплатить (доплатить, перечислить), но не уплатили (не перечислили) по этой декларации (расчету), за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальная сумма штрафа - 30% от суммы недоплаченного по декларации (расчету) налога (взноса). А минимальная - 1 000 руб. Минимальный штраф также начислят, если декларацию в срок вы не сдали, но налог уплатили полностью (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692). Вывод Пленума ВАС РФ и ФНС России сделан в отношении налоговой декларации, однако, по нашему мнению, его можно распространить и на расчет по страховым взносам (на расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов).
(КонсультантПлюс, 2025)Размер штрафа составляет 5% от суммы налога, которую вы должны были уплатить (доплатить, перечислить), но не уплатили (не перечислили) по этой декларации (расчету), за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальная сумма штрафа - 30% от суммы недоплаченного по декларации (расчету) налога (взноса). А минимальная - 1 000 руб. Минимальный штраф также начислят, если декларацию в срок вы не сдали, но налог уплатили полностью (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692). Вывод Пленума ВАС РФ и ФНС России сделан в отношении налоговой декларации, однако, по нашему мнению, его можно распространить и на расчет по страховым взносам (на расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Суд пришел к выводу, что налогоплательщиком допущена ошибка в расчете суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета, а не подлежащей уплате в бюджет, как прямо указано в абзаце 2 пункта 8 статьи 176.1 НК РФ, в связи с чем правовых оснований для принятия оспариваемого решения об отказе в возмещении налога у налогового органа не имелось.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Суд пришел к выводу, что налогоплательщиком допущена ошибка в расчете суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета, а не подлежащей уплате в бюджет, как прямо указано в абзаце 2 пункта 8 статьи 176.1 НК РФ, в связи с чем правовых оснований для принятия оспариваемого решения об отказе в возмещении налога у налогового органа не имелось.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если контрагент не согласен платить штраф (пени), то сумму санкции надо включить в состав внереализационных доходов после того, как вступит в силу соответствующее решение суда.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если контрагент не согласен платить штраф (пени), то сумму санкции надо включить в состав внереализационных доходов после того, как вступит в силу соответствующее решение суда.
Статья: Является ли сдача нежилого помещения в аренду предпринимательской деятельностью?
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2021)Непредставление в налоговый орган налоговых деклараций по НДС
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2021)Непредставление в налоговый орган налоговых деклараций по НДС
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Неуплата, неудержание, несвоевременное перечисление НДФЛ - 20% неуплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Неуплата, неудержание, несвоевременное перечисление НДФЛ - 20% неуплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).