Расчет штрафа за неуплату ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет штрафа за неуплату ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Взыскание убытков с подрядчика по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Впоследствии налоговым органом принято решение о привлечении компании к ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с получением необоснованной налоговой выгоды по хозяйственным операциям с обществом и привлеченным к исполнению договора субподрядчиком. Компании начислены недоимка по НДС, пени и штраф за неуплату налога.
(КонсультантПлюс, 2025)Впоследствии налоговым органом принято решение о привлечении компании к ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с получением необоснованной налоговой выгоды по хозяйственным операциям с обществом и привлеченным к исполнению договора субподрядчиком. Компании начислены недоимка по НДС, пени и штраф за неуплату налога.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 119 "Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. 1 ст. 119 НК РФ, которая допускает привлечение налогоплательщика, ошибочно применявшего специальный режим налогообложения вместо общего режима налогообложения, но подавшего декларацию и уплатившего соответствующий налог, к налоговой ответственности за непредставление деклараций по НДФЛ и НДС с одновременным привлечением к ответственности за их неуплату. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что закрепленная в п. 1 ст. 119 НК РФ санкция направлена, среди прочего, на обеспечение эффективной превенции налоговых правонарушений, при этом штраф рассчитывается с учетом размера налоговой обязанности, что обеспечивает дифференциацию размера ответственности. Привлечение к ответственности направлено на стимулирование налогоплательщика к скорейшему устранению допущенного им нарушения. При ошибочном применении упрощенной системы налогообложения вместо общей системы налогообложения бюджетной системе наносится ущерб, что делает необходимым взыскание налоговых санкций за неуплату конкретных налогов и непредставление по ним налоговых деклараций.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. 1 ст. 119 НК РФ, которая допускает привлечение налогоплательщика, ошибочно применявшего специальный режим налогообложения вместо общего режима налогообложения, но подавшего декларацию и уплатившего соответствующий налог, к налоговой ответственности за непредставление деклараций по НДФЛ и НДС с одновременным привлечением к ответственности за их неуплату. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что закрепленная в п. 1 ст. 119 НК РФ санкция направлена, среди прочего, на обеспечение эффективной превенции налоговых правонарушений, при этом штраф рассчитывается с учетом размера налоговой обязанности, что обеспечивает дифференциацию размера ответственности. Привлечение к ответственности направлено на стимулирование налогоплательщика к скорейшему устранению допущенного им нарушения. При ошибочном применении упрощенной системы налогообложения вместо общей системы налогообложения бюджетной системе наносится ущерб, что делает необходимым взыскание налоговых санкций за неуплату конкретных налогов и непредставление по ним налоговых деклараций.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф вам выпишут, если НДС не уплачен из-за занижения налоговой базы, неправильного расчета суммы налога или других ваших незаконных действий (бездействия) (п. 1 ст. 122 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф вам выпишут, если НДС не уплачен из-за занижения налоговой базы, неправильного расчета суммы налога или других ваших незаконных действий (бездействия) (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)Так, при переквалификации агентского договора в договор поставки или купли-продажи все суммы доходов, которые ранее агент считал доходом принципала и, соответственно, не учитывал при налогообложении, будут признаны доходом агента. На основании этого налоговые органы произведут доначисления налогов с дохода, а также признают эти сделки реализацией в целях исчисления НДС у агента. Помимо этого, вам начислят пени и штраф за неуплату налога (ст. ст. 75, 122 НК РФ, Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 25.12.2007 по делу N А46-6116/2007).
(КонсультантПлюс, 2025)Так, при переквалификации агентского договора в договор поставки или купли-продажи все суммы доходов, которые ранее агент считал доходом принципала и, соответственно, не учитывал при налогообложении, будут признаны доходом агента. На основании этого налоговые органы произведут доначисления налогов с дохода, а также признают эти сделки реализацией в целях исчисления НДС у агента. Помимо этого, вам начислят пени и штраф за неуплату налога (ст. ст. 75, 122 НК РФ, Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 25.12.2007 по делу N А46-6116/2007).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)30. В тех случаях, когда соотношение договорной цены и суммы НДС относительно друг друга прямо не определено в договоре и не может быть установлено по обстоятельствам, предшествующим заключению договора, или иным условиям договора, расчет недоимки по НДС исчисляется по расчетной ставке 18/118.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)30. В тех случаях, когда соотношение договорной цены и суммы НДС относительно друг друга прямо не определено в договоре и не может быть установлено по обстоятельствам, предшествующим заключению договора, или иным условиям договора, расчет недоимки по НДС исчисляется по расчетной ставке 18/118.
"Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 4 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2022)Впоследствии налоговым органом принято решение о привлечении компании к ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с получением необоснованной налоговой выгоды по хозяйственным операциям с обществом и привлеченным к исполнению договора субподрядчиком. Компании начислены недоимка по НДС, пени и штраф за неуплату налога.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2022)Впоследствии налоговым органом принято решение о привлечении компании к ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с получением необоснованной налоговой выгоды по хозяйственным операциям с обществом и привлеченным к исполнению договора субподрядчиком. Компании начислены недоимка по НДС, пени и штраф за неуплату налога.
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Размер штрафа составляет 5% от суммы налога, которую вы должны были уплатить (доплатить, перечислить), но не уплатили (не перечислили) по этой декларации (расчету), за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальная сумма штрафа - 30% от суммы недоплаченного по декларации (расчету) налога (взноса). А минимальная - 1 000 руб. Минимальный штраф также начислят, если декларацию в срок вы не сдали, но налог уплатили полностью (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692). Вывод Пленума ВАС РФ и ФНС России сделан в отношении налоговой декларации, однако, по нашему мнению, его можно распространить и на расчет по страховым взносам (на расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов).
(КонсультантПлюс, 2025)Размер штрафа составляет 5% от суммы налога, которую вы должны были уплатить (доплатить, перечислить), но не уплатили (не перечислили) по этой декларации (расчету), за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальная сумма штрафа - 30% от суммы недоплаченного по декларации (расчету) налога (взноса). А минимальная - 1 000 руб. Минимальный штраф также начислят, если декларацию в срок вы не сдали, но налог уплатили полностью (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692). Вывод Пленума ВАС РФ и ФНС России сделан в отношении налоговой декларации, однако, по нашему мнению, его можно распространить и на расчет по страховым взносам (на расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если контрагент не согласен платить штраф (пени), то сумму санкции надо включить в состав внереализационных доходов после того, как вступит в силу соответствующее решение суда.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если контрагент не согласен платить штраф (пени), то сумму санкции надо включить в состав внереализационных доходов после того, как вступит в силу соответствующее решение суда.
Статья: Соразмерна ли ответственность налогоплательщика за контрагента?
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2021, N 12)Установив, что продавец не платит налоги как фирма-однодневка, налоговые органы отказывают покупателям в праве на использование вычета по НДС и на учет расходов при исчислении налога на прибыль. Основанием такого отказа служит неосмотрительность покупателя при выборе продавца. В ситуации, когда покупатель не контролирует продавца, отказ в вычетах и расходах означает для покупателя не взимание налогов, а привлечение к штрафной ответственности. Размер такой ответственности в несколько раз превышает сумму недоимки и потому явно несоразмерен, что нарушает требования ст. 55 Конституции РФ. Ситуация усугубляется тем, что эта ответственность не установлена законом, а также тем, что лица, создающие и контролирующие подставные организации, т.е. настоящие налоговые выгодоприобретатели и преступники, налоговыми и правоохранительными органами не преследуются.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2021, N 12)Установив, что продавец не платит налоги как фирма-однодневка, налоговые органы отказывают покупателям в праве на использование вычета по НДС и на учет расходов при исчислении налога на прибыль. Основанием такого отказа служит неосмотрительность покупателя при выборе продавца. В ситуации, когда покупатель не контролирует продавца, отказ в вычетах и расходах означает для покупателя не взимание налогов, а привлечение к штрафной ответственности. Размер такой ответственности в несколько раз превышает сумму недоимки и потому явно несоразмерен, что нарушает требования ст. 55 Конституции РФ. Ситуация усугубляется тем, что эта ответственность не установлена законом, а также тем, что лица, создающие и контролирующие подставные организации, т.е. настоящие налоговые выгодоприобретатели и преступники, налоговыми и правоохранительными органами не преследуются.
Вопрос: Какие негативные налоговые последствия могут возникнуть, если контрагент зарегистрирован по адресу массовой регистрации?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, ведение хозяйственной деятельности с контрагентом, зарегистрированным по адресу массовой регистрации, в совокупности с иными основаниями может повлечь различного рода неблагоприятные налоговые последствия в виде отказа в учете расходов при исчислении налога на прибыль или в вычетах по НДС по операциям с таким контрагентом, а как следствие - доначисление налогов, пеней, взыскание штрафа за неуплату налогов (ст. ст. 75, 122 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, ведение хозяйственной деятельности с контрагентом, зарегистрированным по адресу массовой регистрации, в совокупности с иными основаниями может повлечь различного рода неблагоприятные налоговые последствия в виде отказа в учете расходов при исчислении налога на прибыль или в вычетах по НДС по операциям с таким контрагентом, а как следствие - доначисление налогов, пеней, взыскание штрафа за неуплату налогов (ст. ст. 75, 122 НК РФ).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Непредставление в налоговый орган налоговых деклараций по НДС
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Непредставление в налоговый орган налоговых деклараций по НДС
Статья: Можно ли учесть в расходах серую зарплату
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Внимание! В подобных делах ни у проверяющих, ни у судей не возникает сомнений, что налоговая база занижена умышленно. А значит, штраф за неуплату налога на прибыль, НДС и взносов составит 40% от неуплаченных сумм, а не 20%, как в случаях неумышленных налоговых правонарушений <5>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Внимание! В подобных делах ни у проверяющих, ни у судей не возникает сомнений, что налоговая база занижена умышленно. А значит, штраф за неуплату налога на прибыль, НДС и взносов составит 40% от неуплаченных сумм, а не 20%, как в случаях неумышленных налоговых правонарушений <5>.
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Неуплата, неудержание, несвоевременное перечисление НДФЛ - 20% неуплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Неуплата, неудержание, несвоевременное перечисление НДФЛ - 20% неуплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 303 04 "Расчеты по налогу на добавленную стоимость"
(КонсультантПлюс, 2026)По нашему мнению, расчеты по начислению штрафов (пеней) по НДС (за неуплату, неперечисление либо неполное перечисление НДС в срок) отражаются по кредиту аналитического счета учета счета 0 303 04 000.
(КонсультантПлюс, 2026)По нашему мнению, расчеты по начислению штрафов (пеней) по НДС (за неуплату, неперечисление либо неполное перечисление НДС в срок) отражаются по кредиту аналитического счета учета счета 0 303 04 000.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Суд пришел к выводу, что налогоплательщиком допущена ошибка в расчете суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета, а не подлежащей уплате в бюджет, как прямо указано в абзаце 2 пункта 8 статьи 176.1 НК РФ, в связи с чем правовых оснований для принятия оспариваемого решения об отказе в возмещении налога у налогового органа не имелось.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Суд пришел к выводу, что налогоплательщиком допущена ошибка в расчете суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета, а не подлежащей уплате в бюджет, как прямо указано в абзаце 2 пункта 8 статьи 176.1 НК РФ, в связи с чем правовых оснований для принятия оспариваемого решения об отказе в возмещении налога у налогового органа не имелось.