Расчет роялти
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет роялти (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 40 "Дополнительные начисления к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары" Таможенного кодекса Евразийского экономического союза"Также при расчете роялти таможенный орган руководствовался позицией Минфина России от 05.02.2021 N 27-01-21/7570, доведенной письмом ФТС России от 17.02.2021 N 13-68/08777, в части вопроса о возможности разделения роялти на части, подлежащие и не подлежащие включению в таможенную стоимость товаров, согласно которой установлено, что действующее регулирование не содержит норм, допускающих возможность такого разделения. В связи с чем, правовые основания для распределения сумм роялти, в отношении которых одновременно выполнены условия, предусмотренные пп. 7 п. 1 ст. 40 ТК ЕАЭС, отсутствуют. В связи с чем, следует исходить из необходимости включения в таможенную стоимость товаров полной суммы роялти."
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию ИФНС правомерной, указал, что обществом заключено лицензионное соглашение с производителем оборудования под конкретной торговой маркой. С помощью буквального и системного толкования соглашения установлено, что в базу для расчета роялти не включается выручка, полученная от услуг по техническому обслуживанию оборудования сторонних производителей.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию ИФНС правомерной, указал, что обществом заключено лицензионное соглашение с производителем оборудования под конкретной торговой маркой. С помощью буквального и системного толкования соглашения установлено, что в базу для расчета роялти не включается выручка, полученная от услуг по техническому обслуживанию оборудования сторонних производителей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие бывают виды лицензионных платежей
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как определить размер роялти
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как определить размер роялти
Статья: Государственное регулирование корпоративной сферы: актуальные вопросы
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2023, N 12)Обращение ценных бумаг, порядок расчетов,
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2023, N 12)Обращение ценных бумаг, порядок расчетов,
Статья: Налоговые риски при взаимодействии с аффилированным лицом в части использования права на товарный знак
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Организация заключила договор со своим учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо (ИП на УСН). В свою очередь, паушальный единовременный платеж будет уплачен при заключении договора, который после подписания идет на регистрацию (68 дней). Сумму паушального платежа организация признает в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия договора (п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Право использования товарного знака - 10 лет. Организация предусмотрела ежемесячный платеж (роялти) как фиксированную величину, без расчетов. Стороны согласовали сумму роялти. Периодические платежи (роялти) за приобретение неисключительных прав для целей налогообложения прибыли организация учитывает на последнее число месяца. Какие возникают риски по налогу на прибыль у организации при взаимодействии с аффилированным лицом?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Организация заключила договор со своим учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо (ИП на УСН). В свою очередь, паушальный единовременный платеж будет уплачен при заключении договора, который после подписания идет на регистрацию (68 дней). Сумму паушального платежа организация признает в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия договора (п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Право использования товарного знака - 10 лет. Организация предусмотрела ежемесячный платеж (роялти) как фиксированную величину, без расчетов. Стороны согласовали сумму роялти. Периодические платежи (роялти) за приобретение неисключительных прав для целей налогообложения прибыли организация учитывает на последнее число месяца. Какие возникают риски по налогу на прибыль у организации при взаимодействии с аффилированным лицом?
Статья: Унификация и модернизация правовых механизмов безлицензионного (бездоговорного) использования объектов патентной охраны в сфере здравоохранения
(Латынцев А.В.)
("Журнал российского права", 2024, N 10)С учетом изложенного представляется необоснованным применение в рассматриваемых правоотношениях термина "экономическая стоимость разрешения", используемого в принудительном лицензировании при расчетах, в частности, роялти и предусмотренного п. "h" ст. 31 Соглашения по торговым аспектам прав интеллектуальной собственности (ТРИПС).
(Латынцев А.В.)
("Журнал российского права", 2024, N 10)С учетом изложенного представляется необоснованным применение в рассматриваемых правоотношениях термина "экономическая стоимость разрешения", используемого в принудительном лицензировании при расчетах, в частности, роялти и предусмотренного п. "h" ст. 31 Соглашения по торговым аспектам прав интеллектуальной собственности (ТРИПС).
Статья: Правовые проблемы налогообложения цифровых бизнес-моделей
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)LuxSCS не облагалась корпоративным налогом Люксембурга, однако люксембургские налоговые органы согласовали с компанией метод расчета роялти, подлежащего выплате в соответствии с лицензионным соглашением.
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)LuxSCS не облагалась корпоративным налогом Люксембурга, однако люксембургские налоговые органы согласовали с компанией метод расчета роялти, подлежащего выплате в соответствии с лицензионным соглашением.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Также организациям можно применять один из методов расчета роялти, указанных в Методических рекомендациях по определению рыночной стоимости интеллектуальной собственности, утвержденных Распоряжением Минимущества России от 26.11.2002 N СК-4/21297 (хотя данный документ практически утратил силу, мы считаем, что подходы, описанные в нем, могут быть использованы при обосновании рыночной стоимости роялти). В Методических рекомендациях предлагается применять доходный, сравнительный и затратный подходы к оценке рыночной стоимости лицензионных платежей.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Также организациям можно применять один из методов расчета роялти, указанных в Методических рекомендациях по определению рыночной стоимости интеллектуальной собственности, утвержденных Распоряжением Минимущества России от 26.11.2002 N СК-4/21297 (хотя данный документ практически утратил силу, мы считаем, что подходы, описанные в нем, могут быть использованы при обосновании рыночной стоимости роялти). В Методических рекомендациях предлагается применять доходный, сравнительный и затратный подходы к оценке рыночной стоимости лицензионных платежей.
Статья: От нулей и единиц к стоимости: оценка цифровых активов
(Шаров А., Фридрихсен А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 1)2) определение ставки роялти. Расчет ставки роялти осуществлен на основе данных справочников оценщика (СРД N XX, 20XX, справочник Е.Е. Яскевича (табл. 3.1.1 "Ставки роялти по рынкам РФ"), а также базы данных сайтов;
(Шаров А., Фридрихсен А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 1)2) определение ставки роялти. Расчет ставки роялти осуществлен на основе данных справочников оценщика (СРД N XX, 20XX, справочник Е.Е. Яскевича (табл. 3.1.1 "Ставки роялти по рынкам РФ"), а также базы данных сайтов;
Статья: Перспективы обновления уведомления по контролируемым сделкам
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 10)Проект предусматривает дополнение раздела полем 3.12 "Сумма базы для расчета роялти в рублях". Здесь отражается сумма, используемая для расчета размера лицензионных платежей в соответствии с лицензионными и сублицензионными соглашениями или иными договорами, предметом которых является передача прав на использование нематериальных активов. Если соглашением установлена фиксированная сумма лицензионного вознаграждения, это поле не заполняется.
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 10)Проект предусматривает дополнение раздела полем 3.12 "Сумма базы для расчета роялти в рублях". Здесь отражается сумма, используемая для расчета размера лицензионных платежей в соответствии с лицензионными и сублицензионными соглашениями или иными договорами, предметом которых является передача прав на использование нематериальных активов. Если соглашением установлена фиксированная сумма лицензионного вознаграждения, это поле не заполняется.
"Путеводитель по судебной практике. Патентование и оборот лекарственных средств в Российской Федерации: сборник"
(под общ. ред. Л.А. Новоселовой)
("РГ-Пресс", 2023)В п. 8.2 договора стороны согласовали, что лицензиат обязуется в течение 90 (девяноста) дней начиная с последнего дня отчетного периода предоставлять лицензиару отчеты, отражающие расчет его вознаграждения (роялти) за отчетный период.
(под общ. ред. Л.А. Новоселовой)
("РГ-Пресс", 2023)В п. 8.2 договора стороны согласовали, что лицензиат обязуется в течение 90 (девяноста) дней начиная с последнего дня отчетного периода предоставлять лицензиару отчеты, отражающие расчет его вознаграждения (роялти) за отчетный период.