Расчет распределения ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет распределения ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 166 "Порядок исчисления налога" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФПри этом в случае отсутствия у налогоплательщика документов, подтверждающих ведение раздельного учета, для исчисления НДС проверяемого налогоплательщика, налогообложение производится по максимальной ставке налога, установленной статьей 164 Кодекса.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу налоги по общей системе налогообложения, указав, что налогоплательщик уменьшил доходы для целей исчисления налога на прибыль и налоговые обязательства по НДС путем распределения своей деятельности на взаимозависимые и подконтрольные ему организации, применяющие УСН. Суд признал доначисление правомерным, отметив, что общество и подконтрольные ему (взаимозависимые с ним) лица осуществляют единый вид деятельности и используют один товарный знак, у них общий руководитель, общие обозначения, контакты и сайт в Интернете. Кроме того, у них общие поставщики и трудовые ресурсы, единые бухгалтерия и кадровая служба. Суд поддержал вывод налогового органа о наличии схемы дробления бизнеса.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу налоги по общей системе налогообложения, указав, что налогоплательщик уменьшил доходы для целей исчисления налога на прибыль и налоговые обязательства по НДС путем распределения своей деятельности на взаимозависимые и подконтрольные ему организации, применяющие УСН. Суд признал доначисление правомерным, отметив, что общество и подконтрольные ему (взаимозависимые с ним) лица осуществляют единый вид деятельности и используют один товарный знак, у них общий руководитель, общие обозначения, контакты и сайт в Интернете. Кроме того, у них общие поставщики и трудовые ресурсы, единые бухгалтерия и кадровая служба. Суд поддержал вывод налогового органа о наличии схемы дробления бизнеса.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как рассчитать пропорцию для распределения "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как рассчитать пропорцию для распределения "входного" НДС
Вопрос: При возврате арендованного помещения арендодателю организация начислила НДС со стоимости безвозмездно передаваемых неотделимых улучшений. Нужно ли учитывать стоимость безвозмездно переданных неотделимых улучшений при расчете пропорции для целей раздельного учета НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, за свой счет и с согласия арендодателя произвела неотделимые улучшения арендованного помещения, которые не подлежат возмещению арендодателем. При возврате арендованного помещения арендодателю организация начислила НДС со стоимости безвозмездно передаваемых неотделимых улучшений.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, за свой счет и с согласия арендодателя произвела неотделимые улучшения арендованного помещения, которые не подлежат возмещению арендодателем. При возврате арендованного помещения арендодателю организация начислила НДС со стоимости безвозмездно передаваемых неотделимых улучшений.
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: "Безопасная" доля вычетов по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Есть ли особенности расчета доли вычета НДС при раздельном учете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Есть ли особенности расчета доли вычета НДС при раздельном учете НДС
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 08.11.2018 N Ф07-14113/2018 по делу N А26-1619/2018 суд согласился с позицией налоговой инспекции о том, что расчет распределения "входного" НДС между экспортными операциями и операциями на внутреннем рынке должен производиться поквартально. Помесячный расчет, по мнению судей, противоречит положениям главы 21 НК РФ.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 08.11.2018 N Ф07-14113/2018 по делу N А26-1619/2018 суд согласился с позицией налоговой инспекции о том, что расчет распределения "входного" НДС между экспортными операциями и операциями на внутреннем рынке должен производиться поквартально. Помесячный расчет, по мнению судей, противоречит положениям главы 21 НК РФ.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При наличии операций, облагаемых по разным ставкам НДС - например, 0% и 20% либо 10% и 20%, нужно вести раздельный учет, при расчете НДС суммировать налог, рассчитанный по разным ставкам (п. 1 ст. 153, п. п. 1, 2 ст. 166 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При наличии операций, облагаемых по разным ставкам НДС - например, 0% и 20% либо 10% и 20%, нужно вести раздельный учет, при расчете НДС суммировать налог, рассчитанный по разным ставкам (п. 1 ст. 153, п. п. 1, 2 ст. 166 НК РФ).
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Особенности ведения раздельного учета в периоде, когда нет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), не установлены п. 4.1 ст. 170 НК РФ. Таким образом, правила расчета пропорции для раздельного учета "входного" НДС при наличии облагаемых и необлагаемых операций вы можете разработать сами и закрепить их в учетной политике для целей налогообложения (п. 4 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 11.03.2015 N 03-07-08/12672, от 26.09.2014 N 03-07-11/48281).
(КонсультантПлюс, 2026)Особенности ведения раздельного учета в периоде, когда нет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), не установлены п. 4.1 ст. 170 НК РФ. Таким образом, правила расчета пропорции для раздельного учета "входного" НДС при наличии облагаемых и необлагаемых операций вы можете разработать сами и закрепить их в учетной политике для целей налогообложения (п. 4 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 11.03.2015 N 03-07-08/12672, от 26.09.2014 N 03-07-11/48281).
Вопрос: Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, отгрузила покупателю товары. Покупатель нарушил срок оплаты товаров и выплатил организации неустойку согласно договору. Необходимо ли при расчете пропорции для целей ведения раздельного учета НДС учитывать полученную сумму неустойки?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, отгрузила покупателю товары. Покупатель нарушил срок оплаты товаров и выплатил организации неустойку согласно договору. Необходимо ли при расчете пропорции для целей ведения раздельного учета НДС учитывать полученную сумму неустойки?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, отгрузила покупателю товары. Покупатель нарушил срок оплаты товаров и выплатил организации неустойку согласно договору. Необходимо ли при расчете пропорции для целей ведения раздельного учета НДС учитывать полученную сумму неустойки?
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 10.09.2025 по делу N А40-94326/2024 <Гарантийный ремонт влияет на НДС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)По убеждению проверяющих, компания при расчете пропорции для распределения "входного" НДС ошибочно не учла операции по произведенному ею гарантийному ремонту. Это привело к завышению налоговых вычетов. Представители АС Московского округа в Постановлении от 10.09.2025 N Ф05-9353/2025 по делу N А40-94326/2024 с инспекторами согласились.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)По убеждению проверяющих, компания при расчете пропорции для распределения "входного" НДС ошибочно не учла операции по произведенному ею гарантийному ремонту. Это привело к завышению налоговых вычетов. Представители АС Московского округа в Постановлении от 10.09.2025 N Ф05-9353/2025 по делу N А40-94326/2024 с инспекторами согласились.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 08.11.2018 N Ф07-14113/2018 по делу N А26-1619/2018 суд согласился с позицией налоговой инспекции о том, что расчет распределения "входного" НДС между экспортными операциями и операциями на внутреннем рынке должен производиться поквартально. Помесячный расчет, по мнению судей, противоречит положениям гл. 21 НК РФ.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 08.11.2018 N Ф07-14113/2018 по делу N А26-1619/2018 суд согласился с позицией налоговой инспекции о том, что расчет распределения "входного" НДС между экспортными операциями и операциями на внутреннем рынке должен производиться поквартально. Помесячный расчет, по мнению судей, противоречит положениям гл. 21 НК РФ.
Готовое решение: Как учитывать сделки РЕПО при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета пропорции для раздельного учета "входного" НДС при совершении сделок РЕПО
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета пропорции для раздельного учета "входного" НДС при совершении сделок РЕПО
Вопрос: Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, по решению суда получила от своего контрагента проценты за пользование чужими денежными средствами. Необходимо ли при расчете пропорции для целей ведения раздельного учета НДС учитывать полученную сумму таких процентов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, по решению суда получила от своего контрагента проценты за пользование чужими денежными средствами. Необходимо ли при расчете пропорции для целей ведения раздельного учета НДС учитывать полученную сумму таких процентов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, по решению суда получила от своего контрагента проценты за пользование чужими денежными средствами. Необходимо ли при расчете пропорции для целей ведения раздельного учета НДС учитывать полученную сумму таких процентов?
Статья: Методические аспекты организации налогового учета: теория и практика применения
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Ведение раздельного учета, безусловно, возникает также и при расчете НДС. Это связано с тем, что с 2018 г. внесены изменения в ст. 170 НК РФ. В частности, прямые расходы, которые непосредственно понесены в связи с осуществлением операций, не облагаемых НДС, никак не могут быть разделены и НДС по ним никак не может быть принят к вычету. Ранее на данный порядок указывали письма Федеральной налоговой службы, а также Определение Верховного Суда РФ <7>.
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Ведение раздельного учета, безусловно, возникает также и при расчете НДС. Это связано с тем, что с 2018 г. внесены изменения в ст. 170 НК РФ. В частности, прямые расходы, которые непосредственно понесены в связи с осуществлением операций, не облагаемых НДС, никак не могут быть разделены и НДС по ним никак не может быть принят к вычету. Ранее на данный порядок указывали письма Федеральной налоговой службы, а также Определение Верховного Суда РФ <7>.