Расчет процентов по валютному займу
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет процентов по валютному займу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 210 НК РФ Пункт 6.2 ст. 210 НК РФ не применяется к выплатам, которые не относятся к зарплате и которые рассчитываются по среднему заработку без районных коэффициентов и процентных надбавок >>>
Апелляционное определение Московского городского суда от 24.07.2024 по делу N 33-31968/2024 (УИД 77RS0004-02-2023-008142-79)
Категория спора: Заем.
Требования заемщика: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О взыскании процентов.
Обстоятельства: Истец указал, что между сторонами были заключены договоры займа, по условиям которых ответчик передал в собственность истца денежные средства, денежные средства были возвращены ответчику в большем размере.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.При этом суд отклонил доводы ответчика о наличии между сторонами соглашения об изменении валюты расчета и начисленных процентов, поскольку само по себе указание в платежных поручениях на беспроцентность займа об указанном не свидетельствует, а только свидетельствует о сумме перечисленных денежных средств.
Категория спора: Заем.
Требования заемщика: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О взыскании процентов.
Обстоятельства: Истец указал, что между сторонами были заключены договоры займа, по условиям которых ответчик передал в собственность истца денежные средства, денежные средства были возвращены ответчику в большем размере.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.При этом суд отклонил доводы ответчика о наличии между сторонами соглашения об изменении валюты расчета и начисленных процентов, поскольку само по себе указание в платежных поручениях на беспроцентность займа об указанном не свидетельствует, а только свидетельствует о сумме перечисленных денежных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заимодавцу учитывать займы в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать проценты по займу в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать проценты по займу в иностранной валюте
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при беспроцентном валютном займе
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при беспроцентном валютном займе
Вопрос: Кредитная организация (банк) выдала своему работнику заем. На дату возникновения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах налогоплательщик не является работником банка, но на момент выдачи займа (кредита) являлся таковым. Какие обязанности налогового агента по НДФЛ должен исполнить банк?
(Консультация эксперта, 2024)- превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
(Консультация эксперта, 2024)- превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Если беспроцентный или льготный заем выдан в рублях, то бухгалтеру нужно рассчитать сумму процентов, определенных исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, если в валюте, то в расчет принимается ставка, равная 9% годовых.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Если беспроцентный или льготный заем выдан в рублях, то бухгалтеру нужно рассчитать сумму процентов, определенных исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, если в валюте, то в расчет принимается ставка, равная 9% годовых.
Статья: Банковские инициативы объединения БРИКС
(Тарасенко О.А.)
("Банковское право", 2024, N 4)Отечественная практика расчетов в национальных валютах является передовой, поскольку с учетом действующих санкций именно Российская Федерация стремится осуществлять их в настоящий момент времени полномасштабно. В частности, 95% двусторонних расчетов с Китаем осуществляется в национальных валютах <15>. Однако не все так радужно в отношении иных участников объединения. Так, индийская рупия не занимает значительной доли в расчетах из-за низкой востребованности ее на внутреннем валютном рынке России. Кроме того, это не решает проблемы вторичных санкций, так как поступающая по запросам США отчетность по транзакциям в национальных валютах может быть использована как мотив для их введения. Иными словами, фокус на расчеты в национальных валютах окончательно не избавит банки от решения проблемы вторичных санкций США.
(Тарасенко О.А.)
("Банковское право", 2024, N 4)Отечественная практика расчетов в национальных валютах является передовой, поскольку с учетом действующих санкций именно Российская Федерация стремится осуществлять их в настоящий момент времени полномасштабно. В частности, 95% двусторонних расчетов с Китаем осуществляется в национальных валютах <15>. Однако не все так радужно в отношении иных участников объединения. Так, индийская рупия не занимает значительной доли в расчетах из-за низкой востребованности ее на внутреннем валютном рынке России. Кроме того, это не решает проблемы вторичных санкций, так как поступающая по запросам США отчетность по транзакциям в национальных валютах может быть использована как мотив для их введения. Иными словами, фокус на расчеты в национальных валютах окончательно не избавит банки от решения проблемы вторичных санкций США.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)При этом на территории России расчеты производятся только в рублях. Поэтому суммы кредита (займа) и процентов по нему, выраженные в иностранной валюте, нужно пересчитывать в рубли.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)При этом на территории России расчеты производятся только в рублях. Поэтому суммы кредита (займа) и процентов по нему, выраженные в иностранной валюте, нужно пересчитывать в рубли.
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с применением банками надбавок к коэффициентам риска в отношении требований (их частей) к юрлицам по кредитам (займам) и вложениям в долговые ценные бумаги.
(Письмо Банка России от 06.03.2025 N 35-3-1/301)Отмечаем, что мониторинг задолженности осуществляется в рублевом эквиваленте, поэтому на соответствие критериям и на размер макропруденциальной надбавки может влиять изменение валютного курса.
(Письмо Банка России от 06.03.2025 N 35-3-1/301)Отмечаем, что мониторинг задолженности осуществляется в рублевом эквиваленте, поэтому на соответствие критериям и на размер макропруденциальной надбавки может влиять изменение валютного курса.
Вопрос: Каков порядок учета возобновляемой кредитной линии?
(Консультация эксперта, 2025)Дт 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" Кт 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", Кт 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".
(Консультация эксперта, 2025)Дт 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" Кт 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", Кт 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".
Вопрос: Нужно ли исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, 2024)Налоговая база при исчислении НДФЛ с суммы материальной выгоды, полученной при предоставлении беспроцентного займа, определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, либо превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп. 1, 2 п. 2 ст. 212 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Налоговая база при исчислении НДФЛ с суммы материальной выгоды, полученной при предоставлении беспроцентного займа, определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, либо превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп. 1, 2 п. 2 ст. 212 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.При формировании этого показателя используются данные о кредитовом обороте по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" и 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетами учета расчетов, связанных с выплатой процентов по займам, а также по счетам 58 "Финансовые вложения" и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в уплату процентов по долговым обязательствам.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заемщика) получение и возврат денежного беспроцентного займа от физического лица - учредителя (заимодавца), если согласно условиям договора займа обязательства сторон выражены в иностранной валюте, а расчеты производятся в рублях по курсу, установленному Банком России на дату перечисления денежных средств? Физическое лицо является налоговым резидентом РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации (заемщика) получение и возврат денежного беспроцентного займа от физического лица - учредителя (заимодавца), если согласно условиям договора займа обязательства сторон выражены в иностранной валюте, а расчеты производятся в рублях по курсу, установленному Банком России на дату перечисления денежных средств? Физическое лицо является налоговым резидентом РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации (заемщика) получение и возврат денежного беспроцентного займа от физического лица - учредителя (заимодавца), если согласно условиям договора займа обязательства сторон выражены в иностранной валюте, а расчеты производятся в рублях по курсу, установленному Банком России на дату перечисления денежных средств? Физическое лицо является налоговым резидентом РФ.
Готовое решение: Как заемщику учитывать займы и кредиты в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете проценты по займу (кредиту) в иностранной валюте, рассчитанные исходя из условий договора, признавайте внереализационными расходами на последнее число каждого месяца, а также на дату погашения обязательства (пп. 2 п. 1 ст. 265, п. 8 ст. 272, п. п. 1, 4 ст. 328 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете проценты по займу (кредиту) в иностранной валюте, рассчитанные исходя из условий договора, признавайте внереализационными расходами на последнее число каждого месяца, а также на дату погашения обязательства (пп. 2 п. 1 ст. 265, п. 8 ст. 272, п. п. 1, 4 ст. 328 НК РФ).