Расчет процентов по договору займа 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет процентов по договору займа 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Ответственность участников ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 19.10.2021 N Ф03-5304/2021 по делу N А04-8015/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 19.10.2021 N Ф03-5304/2021 по делу N А04-8015/2020
Позиция ВС РФ: Общий трехлетний срок исковой давности по требованию расторгнуть договор из-за невозврата в срок займа и процентов исчисляется с момента, когда заимодавец узнал о нарушении права
Обзор судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2022) и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 1 ст. 196, п. п. 1, 2 ст. 200 ГК РФК требованию о расторжении договора в связи с нарушением его условий заемщиком, который не возвратил в определенный договором срок соответствующие суммы займа и процентов, подлежит применению общий трехлетний срок исковой давности, который исчисляется с момента получения заимодавцем информации о нарушении права.
Обзор судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2022) и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 1 ст. 196, п. п. 1, 2 ст. 200 ГК РФК требованию о расторжении договора в связи с нарушением его условий заемщиком, который не возвратил в определенный договором срок соответствующие суммы займа и процентов, подлежит применению общий трехлетний срок исковой давности, который исчисляется с момента получения заимодавцем информации о нарушении права.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Надо ли физическому лицу, предоставившему организации процентный заем, сдавать декларацию 3-НДФЛ и какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в отношении доходов в виде процентов, выплачиваемых физическому лицу по договору займа, организация признается налоговым агентом и исчисляет, удерживает и уплачивает НДФЛ в общеустановленном порядке (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.10.2020 N 03-04-05/87837).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в отношении доходов в виде процентов, выплачиваемых физическому лицу по договору займа, организация признается налоговым агентом и исчисляет, удерживает и уплачивает НДФЛ в общеустановленном порядке (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.10.2020 N 03-04-05/87837).
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ "О кредитных историях"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)в) указание суммы и даты очередного платежа по договору займа (кредита), договору лизинга или указание минимальной суммы платежа и длительности беспроцентного периода (при его наличии) по кредиту, предоставленному с использованием платежной карты. Данный подпункт изложен указанным выше Законом 2020 г. N 302-ФЗ полностью в новой редакции. В прежней (первоначальной) редакции данного подпункта говорилось только об указании срока уплаты процентов в соответствии с договором займа (кредита);
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)в) указание суммы и даты очередного платежа по договору займа (кредита), договору лизинга или указание минимальной суммы платежа и длительности беспроцентного периода (при его наличии) по кредиту, предоставленному с использованием платежной карты. Данный подпункт изложен указанным выше Законом 2020 г. N 302-ФЗ полностью в новой редакции. В прежней (первоначальной) редакции данного подпункта говорилось только об указании срока уплаты процентов в соответствии с договором займа (кредита);
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.11.2019 N 1514
(ред. от 22.06.2022)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных доходов по выданным потребительским кредитам (займам), предоставленным гражданам Российской Федерации, проживающим на сельских территориях (сельских агломерациях), на повышение уровня благоустройства домовладений"7. Субсидии предоставляются уполномоченным банкам в размере 100 процентов ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей на каждую дату начисления уполномоченным банком процентов по соответствующему кредитному договору (договору займа).
(ред. от 22.06.2022)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных доходов по выданным потребительским кредитам (займам), предоставленным гражданам Российской Федерации, проживающим на сельских территориях (сельских агломерациях), на повышение уровня благоустройства домовладений"7. Субсидии предоставляются уполномоченным банкам в размере 100 процентов ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей на каждую дату начисления уполномоченным банком процентов по соответствующему кредитному договору (договору займа).
Решение Минсельхоза России от 19.12.2024 N 22-67716-00666-Р
<О порядке предоставления субсидии российским кредитным организациям на возмещение недополученных доходов по выданным потребительским кредитам (займам), предоставленным гражданам Российской Федерации, проживающим на сельских территориях (сельских агломерациях), на повышение уровня благоустройства домовладений (Версия 4)>5. Субсидии предоставляются уполномоченным банкам в размере 100 процентов ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей на каждую дату начисления уполномоченным банком процентов по соответствующему кредитному договору (договору займа).
<О порядке предоставления субсидии российским кредитным организациям на возмещение недополученных доходов по выданным потребительским кредитам (займам), предоставленным гражданам Российской Федерации, проживающим на сельских территориях (сельских агломерациях), на повышение уровня благоустройства домовладений (Версия 4)>5. Субсидии предоставляются уполномоченным банкам в размере 100 процентов ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей на каждую дату начисления уполномоченным банком процентов по соответствующему кредитному договору (договору займа).
Вопрос: О вопросах, связанных с предоставлением МФО отсрочки платежа по договору потребительского кредита (займа) и установлением льготного периода в связи с мобилизацией и участием заемщика в СВО.
(Письмо Банка России от 02.12.2022 N 59-8-2/54483)В соответствии с п. 5.9 Указания Банка России от 20.01.2020 N 5391-У "О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам" (далее - Указание N 5391-У) под реструктурированием задолженности заемщика по договору займа понимается заключение микрофинансовой организацией с заемщиком соглашения, улучшающего условия договора займа для заемщика и изменяющего условия ранее заключенного договора займа, в том числе срок и (или) порядок исполнения обязательств по договору займа, порядок расчета и размер процентной ставки по договору займа. Для реструктурированных займов предусмотрено обязательное формирование кредитором резервов на возможные потери по займам. Вместе с тем предоставление льготного периода по Закону N 377-ФЗ не меняет размера процентной ставки по договору займа, а общая сумма подлежащих выплате процентных платежей по договору даже увеличивается на сумму начисляемых в течение льготного периода процентов. Более того, при предоставлении льготного периода на основании Закона N 377-ФЗ заключения соглашения между кредитором и заемщиком не происходит.
(Письмо Банка России от 02.12.2022 N 59-8-2/54483)В соответствии с п. 5.9 Указания Банка России от 20.01.2020 N 5391-У "О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам" (далее - Указание N 5391-У) под реструктурированием задолженности заемщика по договору займа понимается заключение микрофинансовой организацией с заемщиком соглашения, улучшающего условия договора займа для заемщика и изменяющего условия ранее заключенного договора займа, в том числе срок и (или) порядок исполнения обязательств по договору займа, порядок расчета и размер процентной ставки по договору займа. Для реструктурированных займов предусмотрено обязательное формирование кредитором резервов на возможные потери по займам. Вместе с тем предоставление льготного периода по Закону N 377-ФЗ не меняет размера процентной ставки по договору займа, а общая сумма подлежащих выплате процентных платежей по договору даже увеличивается на сумму начисляемых в течение льготного периода процентов. Более того, при предоставлении льготного периода на основании Закона N 377-ФЗ заключения соглашения между кредитором и заемщиком не происходит.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В случае наличия контролируемой задолженности выплаченные проценты приравниваются к дивидендам с учетом размера сверхпредельных процентов согласно п. 5 ст. 269 НК РФ (Постановление АС Поволжского округа от 04.02.2020 N Ф06-38592/2018 по делу N А55-31640/2017).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В случае наличия контролируемой задолженности выплаченные проценты приравниваются к дивидендам с учетом размера сверхпредельных процентов согласно п. 5 ст. 269 НК РФ (Постановление АС Поволжского округа от 04.02.2020 N Ф06-38592/2018 по делу N А55-31640/2017).
Статья: Микрокредиты: обзор судов за 2020 год
(Демидова И.)
("Административное право", 2021, N 1)Эти же доводы легли в основу Определений, например, Московского городского суда от 16.01.2020 по делу N 33-1866/2020, Пензенского областного суда от 17.03.2020 по делу N 33-813/2020 по требованию о взыскании долга по договору займа, процентов за пользование денежными средствами.
(Демидова И.)
("Административное право", 2021, N 1)Эти же доводы легли в основу Определений, например, Московского городского суда от 16.01.2020 по делу N 33-1866/2020, Пензенского областного суда от 17.03.2020 по делу N 33-813/2020 по требованию о взыскании долга по договору займа, процентов за пользование денежными средствами.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Таким образом, руководствуясь ст. 414, 818 ГК РФ, стороны договора займа вправе заключить соглашение о включении начисленных, но невыплаченных процентов по договору займа в сумму основного займа ("тело" займа).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Таким образом, руководствуясь ст. 414, 818 ГК РФ, стороны договора займа вправе заключить соглашение о включении начисленных, но невыплаченных процентов по договору займа в сумму основного займа ("тело" займа).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В случае наличия контролируемой задолженности выплаченные проценты приравниваются к дивидендам с учетом размера сверх предельных процентов согласно п. 5 ст. 269 НК РФ (Постановление АС Поволжского округа от 04.02.2020 N Ф06-38592/2018 по делу N А55-31640/2017).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В случае наличия контролируемой задолженности выплаченные проценты приравниваются к дивидендам с учетом размера сверх предельных процентов согласно п. 5 ст. 269 НК РФ (Постановление АС Поволжского округа от 04.02.2020 N Ф06-38592/2018 по делу N А55-31640/2017).
Статья: Вклад в имущество от иностранной "мамы": налоговые риски
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 7)Минфин России в письме от 17.05.2019 N 03-08-05/35422 разъяснил, что при выплате процентного дохода в пользу иностранной организации - заимодавца путем зачета сумм требований по долговому обязательству в счет оплаты/вклада в имущество российской организации последняя признается налоговым агентом и обязана исчислить и перечислить в бюджет суммы налога на прибыль.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 7)Минфин России в письме от 17.05.2019 N 03-08-05/35422 разъяснил, что при выплате процентного дохода в пользу иностранной организации - заимодавца путем зачета сумм требований по долговому обязательству в счет оплаты/вклада в имущество российской организации последняя признается налоговым агентом и обязана исчислить и перечислить в бюджет суммы налога на прибыль.