Расчет предельной величины резерва по отпускам
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет предельной величины резерва по отпускам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)предельную сумму отчислений за год. В Налоговом кодексе РФ нет правил ее расчета. Однако это не значит, что можно установить произвольную сумму. Важно, чтобы эта сумма была экономически обоснованна и документально подтверждена (п. 1 ст. 252 НК РФ). Рекомендуем вам в качестве предельной суммы устанавливать предполагаемую сумму расходов на оплату отпусков;
(КонсультантПлюс, 2025)предельную сумму отчислений за год. В Налоговом кодексе РФ нет правил ее расчета. Однако это не значит, что можно установить произвольную сумму. Важно, чтобы эта сумма была экономически обоснованна и документально подтверждена (п. 1 ст. 252 НК РФ). Рекомендуем вам в качестве предельной суммы устанавливать предполагаемую сумму расходов на оплату отпусков;
Типовая ситуация: Резерв на оплату отпусков: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете резерв создают с начала года. Для этого зафиксируйте создание резерва в учетной политике, определите предельную величину и процент отчислений. Предельная величина отчислений - предполагаемая сумма отпускных за год, включая взносы. Процент - ее отношение к предполагаемым расходам на оплату труда за год, включая взносы. Пример: предполагаемые отпускные - 5 млн руб., расходы на оплату труда - 70 млн руб., процент отчислений - 7,14% (5 млн руб. / 70 млн руб. x 100%) (ст. 324.1 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете резерв создают с начала года. Для этого зафиксируйте создание резерва в учетной политике, определите предельную величину и процент отчислений. Предельная величина отчислений - предполагаемая сумма отпускных за год, включая взносы. Процент - ее отношение к предполагаемым расходам на оплату труда за год, включая взносы. Пример: предполагаемые отпускные - 5 млн руб., расходы на оплату труда - 70 млн руб., процент отчислений - 7,14% (5 млн руб. / 70 млн руб. x 100%) (ст. 324.1 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.
(ред. от 17.11.2025)1. Налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.
Готовое решение: Как учреждению отразить в налоговом учете создание и использование резерва на оплату отпусков
(КонсультантПлюс, 2025)Определим предполагаемую (предельную) сумму расходов на оплату отпусков за год (предельный размер резерва).
(КонсультантПлюс, 2025)Определим предполагаемую (предельную) сумму расходов на оплату отпусков за год (предельный размер резерва).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Резерв страховых взносов = Резерв отпусков x Тариф страховых взносов.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Резерв страховых взносов = Резерв отпусков x Тариф страховых взносов.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)2.2.3. Резерв на оплату отпусков
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)2.2.3. Резерв на оплату отпусков
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете рассчитывать резерв на оплату отпусков
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете можно также применить расчет на основе ежемесячного процента отчислений, который используется для определения величины резерва на оплату отпусков в налоговом учете. Однако следует помнить, что в бухгалтерском учете предельная величина оценочного обязательства на оплату отпусков не устанавливается в отличие от налогового учета, где отчисления в резерв ограничены предельной величиной.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете можно также применить расчет на основе ежемесячного процента отчислений, который используется для определения величины резерва на оплату отпусков в налоговом учете. Однако следует помнить, что в бухгалтерском учете предельная величина оценочного обязательства на оплату отпусков не устанавливается в отличие от налогового учета, где отчисления в резерв ограничены предельной величиной.
Готовое решение: Какие приложения к учетной политике разрабатывает учреждение
(КонсультантПлюс, 2025)расчет предельной суммы отчислений в год и ежемесячный процент отчислений на оплату отпусков;
(КонсультантПлюс, 2025)расчет предельной суммы отчислений в год и ежемесячный процент отчислений на оплату отпусков;
Готовое решение: Как учреждению отразить оценочные обязательства в учетной политике для целей бухгалтерского (бюджетного) учета
(КонсультантПлюс, 2025)Резерв на уплату страховых взносов рассчитывайте с учетом методики расчета резерва на оплату отпусков. Сумма может быть рассчитана:
(КонсультантПлюс, 2025)Резерв на уплату страховых взносов рассчитывайте с учетом методики расчета резерва на оплату отпусков. Сумма может быть рассчитана:
Корреспонденция счетов: Работнику (социальному педагогу) казенного (бюджетного, автономного) дошкольного образовательного учреждения (коррекционного центра для детей с ограниченными возможностями здоровья) предоставлен очередной оплачиваемый отпуск в количестве 56 календарных дней (с 03.10.2025 по 27.11.2025). Как отразить в учете учреждения начисление и выплату работнику среднего заработка за указанные дни отпуска, если в расчетном периоде произошло повышение должностных окладов в целом по учреждению?..
(Консультация эксперта, 2025)В 2024 г. оклад работника составлял 32 000 руб. С января 2025 г. после повышения окладов на 10% работнику установлен оклад в размере 35 200 руб. С 01.10.2024 по 25.11.2024 он находился в очередном оплачиваемом отпуске, с 01.06.2025 по 10.06.2025 был на больничном. Остальные дни расчетного периода (с 01.10.2024 по 30.09.2025) отработал полностью. Трудовым договором предусмотрено, что работнику, достигшему по итогам квартала определенных показателей работы, выплачивается квартальная премия в фиксированном размере: 30% от месячного оклада (вне зависимости от фактически отработанного в данном квартале времени). Работнику начислены премии в размере 30% от месячного оклада: за IV квартал 2024 г. - 9 600 руб. (начислена в декабре 2024 г.), за I квартал 2025 г. - 10 560 руб. (начислена в марте 2025 г.). За II и III кварталы 2025 г. премии работнику не начислялись. Выплаты в пользу сотрудника не превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов. В учреждении установлена пятидневная рабочая неделя.
(Консультация эксперта, 2025)В 2024 г. оклад работника составлял 32 000 руб. С января 2025 г. после повышения окладов на 10% работнику установлен оклад в размере 35 200 руб. С 01.10.2024 по 25.11.2024 он находился в очередном оплачиваемом отпуске, с 01.06.2025 по 10.06.2025 был на больничном. Остальные дни расчетного периода (с 01.10.2024 по 30.09.2025) отработал полностью. Трудовым договором предусмотрено, что работнику, достигшему по итогам квартала определенных показателей работы, выплачивается квартальная премия в фиксированном размере: 30% от месячного оклада (вне зависимости от фактически отработанного в данном квартале времени). Работнику начислены премии в размере 30% от месячного оклада: за IV квартал 2024 г. - 9 600 руб. (начислена в декабре 2024 г.), за I квартал 2025 г. - 10 560 руб. (начислена в марте 2025 г.). За II и III кварталы 2025 г. премии работнику не начислялись. Выплаты в пользу сотрудника не превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов. В учреждении установлена пятидневная рабочая неделя.