Расчет предельной величины процентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет предельной величины процентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 425 "Тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"В соответствии с Федеральным законом N 239-ФЗ внесены изменения в часть вторую НК РФ, в соответствии с которыми, начиная с 2023 года устанавливаются тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование в следующих единых размерах (единый тариф страховых взносов), если иное не предусмотрено главой 34 НК РФ: 1) в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 процентов; 2) свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 процента."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете участником проекта "Сколково" процентов по договорам банковского счета (вклада) при расчете предельного размера выручки в целях освобождения от НДС и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-07-07/76651)Вопрос: Верно ли, что процентные доходы по депозитам и проценты, начисляемые на минимальный неснижаемый остаток (далее - МНО), не включаются в расчет выручки в размере 1 млрд руб. для применения налоговых льгот по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль для резидентов Сколково, предусмотренных ст. ст. 145.1 и 246.1 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-07-07/76651)Вопрос: Верно ли, что процентные доходы по депозитам и проценты, начисляемые на минимальный неснижаемый остаток (далее - МНО), не включаются в расчет выручки в размере 1 млрд руб. для применения налоговых льгот по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль для резидентов Сколково, предусмотренных ст. ст. 145.1 и 246.1 НК РФ?
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 60
(ред. от 17.12.2024)
"О некоторых вопросах, связанных с принятием Федерального закона от 30.12.2008 N 296-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)"16. При расчете суммы процентов по вознаграждению и лимита расходов на основании балансовой стоимости активов должника (пункты 10, 11 и 14 статьи 20.6, пункты 3, 4 и 8 статьи 20.7 Закона) судам необходимо принимать во внимание следующее.
(ред. от 17.12.2024)
"О некоторых вопросах, связанных с принятием Федерального закона от 30.12.2008 N 296-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)"16. При расчете суммы процентов по вознаграждению и лимита расходов на основании балансовой стоимости активов должника (пункты 10, 11 и 14 статьи 20.6, пункты 3, 4 и 8 статьи 20.7 Закона) судам необходимо принимать во внимание следующее.
Готовое решение: Как учесть в налоге на прибыль проценты по контролируемой задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)С помощью коэффициента капитализации рассчитывается предельный размер процентов по контролируемой задолженности, который вы можете включить в расходы.
(КонсультантПлюс, 2026)С помощью коэффициента капитализации рассчитывается предельный размер процентов по контролируемой задолженности, который вы можете включить в расходы.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Нормируются ли проценты по контролируемой задолженности, если кредитор - резидент государства, с которым имеется соглашение об избежании двойного налогообложения, содержащее положения о недискриминации
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок расчета предельного размера процентов, которые включаются в состав расходов российской организации, предусмотрен п. п. 2 - 5 ст. 269 НК РФ. Эти положения подлежат применению к выплачиваемым процентам по займу, который предоставила немецкая организация - учредитель.
Нормируются ли проценты по контролируемой задолженности, если кредитор - резидент государства, с которым имеется соглашение об избежании двойного налогообложения, содержащее положения о недискриминации
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок расчета предельного размера процентов, которые включаются в состав расходов российской организации, предусмотрен п. п. 2 - 5 ст. 269 НК РФ. Эти положения подлежат применению к выплачиваемым процентам по займу, который предоставила немецкая организация - учредитель.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Может ли российская организация с отрицательным (нулевым) собственным капиталом учесть проценты по контролируемой задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)Для расчета предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов, по контролируемой задолженности нужно в том числе учесть коэффициент капитализации. Он определяется путем деления величины непогашенной контролируемой задолженности на величину собственного капитала, соответствующего доле участия взаимозависимого иностранного лица, указанного в пп. 1 п. 2 ст. 269 НК РФ, в российской организации, и деления полученного результата на 3 (для банков и организаций, занимающихся лизинговой деятельностью, - на 12,5) (п. 4 ст. 269 НК РФ). До 31.12.2016 (включительно) схожие положения содержались в п. 2 ст. 269 НК РФ.
Может ли российская организация с отрицательным (нулевым) собственным капиталом учесть проценты по контролируемой задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)Для расчета предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов, по контролируемой задолженности нужно в том числе учесть коэффициент капитализации. Он определяется путем деления величины непогашенной контролируемой задолженности на величину собственного капитала, соответствующего доле участия взаимозависимого иностранного лица, указанного в пп. 1 п. 2 ст. 269 НК РФ, в российской организации, и деления полученного результата на 3 (для банков и организаций, занимающихся лизинговой деятельностью, - на 12,5) (п. 4 ст. 269 НК РФ). До 31.12.2016 (включительно) схожие положения содержались в п. 2 ст. 269 НК РФ.
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)В субъекте РФ по месту нахождения общества принят закон, позволяющий применять вычет. Предельная величина вычета рассчитывается с применением ставки 5%.
(КонсультантПлюс, 2026)В субъекте РФ по месту нахождения общества принят закон, позволяющий применять вычет. Предельная величина вычета рассчитывается с применением ставки 5%.
Статья: Переменные процентные ставки по денежным обязательствам: потребности рынка и актуальные задачи правового регулирования
(Синицын С.А.)
("Предпринимательское право", 2022, N 4)Рассмотрим экономическое содержание и юридическую форму переменной процентной ставки в кредитно-денежных обязательствах. Решения законодателя должны учитывать двуединую экономическую функцию переменной процентной ставки, потенциально действующей в сторону как уменьшения кредитной нагрузки, так и ее увеличения. Соответственно, в законодательстве должны быть установлены специальные правила и допустимые условия действия переменных ставок, создающие равные и понятные условия для каждой стороны договора именно в двух названных опциях. То есть при включении в договор условий о переменной процентной ставке расчет процентов должен учитывать возможность не только увеличения, но и снижения платежей за кредит. Конкретизация закона в этом направлении во многом сделает излишним прямое нормативное регулирование допустимых лимитов в расчете процентов по переменным ставкам при кризисном течении экономических процессов на рынках.
(Синицын С.А.)
("Предпринимательское право", 2022, N 4)Рассмотрим экономическое содержание и юридическую форму переменной процентной ставки в кредитно-денежных обязательствах. Решения законодателя должны учитывать двуединую экономическую функцию переменной процентной ставки, потенциально действующей в сторону как уменьшения кредитной нагрузки, так и ее увеличения. Соответственно, в законодательстве должны быть установлены специальные правила и допустимые условия действия переменных ставок, создающие равные и понятные условия для каждой стороны договора именно в двух названных опциях. То есть при включении в договор условий о переменной процентной ставке расчет процентов должен учитывать возможность не только увеличения, но и снижения платежей за кредит. Конкретизация закона в этом направлении во многом сделает излишним прямое нормативное регулирование допустимых лимитов в расчете процентов по переменным ставкам при кризисном течении экономических процессов на рынках.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Особый порядок расчета предельного размера процентов применяется при одновременном выполнении двух условий:
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Особый порядок расчета предельного размера процентов применяется при одновременном выполнении двух условий:
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2026)12 191,85 руб. (1,5 x 27 093 руб. x 30%) - сумма взносов с части выплаты в пределах полуторакратного МРОТ, не превысившей единую предельную величину, рассчитана по тарифу 30%;
(КонсультантПлюс, 2026)12 191,85 руб. (1,5 x 27 093 руб. x 30%) - сумма взносов с части выплаты в пределах полуторакратного МРОТ, не превысившей единую предельную величину, рассчитана по тарифу 30%;
Статья: Приняты изменения налогового законодательства для поддержки бизнеса и населения в условиях санкций
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Устанавливаются особенности расчета предельной величины процентов для целей тонкой капитализации - положения п. 2 ст. 269 НК РФ применяются для включения в расходы в 2022 и 2023 гг. процентов в отношении возникших до 01.03.2022 долговых обязательств со следующими особенностями:
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Устанавливаются особенности расчета предельной величины процентов для целей тонкой капитализации - положения п. 2 ст. 269 НК РФ применяются для включения в расходы в 2022 и 2023 гг. процентов в отношении возникших до 01.03.2022 долговых обязательств со следующими особенностями:
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30%;
(КонсультантПлюс, 2026)в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30%;
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Особый порядок расчета предельного размера процентов применяется при одновременном выполнении двух условий:
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Особый порядок расчета предельного размера процентов применяется при одновременном выполнении двух условий: