Расчет по страховым взносам заполняется нарастающим итогом
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет по страховым взносам заполняется нарастающим итогом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация обнаружила ошибку в начислении взносов по дополнительным тарифам в расчете по страховым взносам за I квартал 2023 г. и подала уточненный расчет. Нужно ли сдавать уточненные расчеты за полугодие, девять месяцев и 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, учитывая, что отчетными периодами по страховым взносам являются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, расчетным периодом - год, а отдельные показатели подраздела 2 разд. 1 расчета по страховым взносам заполняются нарастающим итогом с начала расчетного периода, полагаем, что, в случае если корректировалась ошибка в начислении взносов по дополнительному тарифу в РСВ за I квартал 2023 г., также нужно подавать уточняющие РСВ за полугодие 2023 г., девять месяцев 2023 г. и 2023 г.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, учитывая, что отчетными периодами по страховым взносам являются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, расчетным периодом - год, а отдельные показатели подраздела 2 разд. 1 расчета по страховым взносам заполняются нарастающим итогом с начала расчетного периода, полагаем, что, в случае если корректировалась ошибка в начислении взносов по дополнительному тарифу в РСВ за I квартал 2023 г., также нужно подавать уточняющие РСВ за полугодие 2023 г., девять месяцев 2023 г. и 2023 г.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 030 укажите суммы выплат физлицам, не подлежащие обложению взносами на основании ст. 422 НК РФ, а также суммы, принимаемые к уменьшению (вычету) при исчислении базы по страховым взносам на основании п. п. 8, 9 ст. 421 НК РФ. Суммы отражайте нарастающим итогом с начала года и с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 5.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 030 укажите суммы выплат физлицам, не подлежащие обложению взносами на основании ст. 422 НК РФ, а также суммы, принимаемые к уменьшению (вычету) при исчислении базы по страховым взносам на основании п. п. 8, 9 ст. 421 НК РФ. Суммы отражайте нарастающим итогом с начала года и с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 5.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.05.2025 N 03-15-05/47702 <Как в РСВ правильно отразить выплату командировочных работникам?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Порядок заполнения РСВ и сама форма расчета утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Так, в расчете по страховым взносам командировочные работникам должны быть отражены:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Порядок заполнения РСВ и сама форма расчета утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Так, в расчете по страховым взносам командировочные работникам должны быть отражены:
Статья: Обновленная форма ЕФС-1: разбираемся, как сдать по новым правилам
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)В этом подразделе необходимо показать расчет по страховым взносам на травматизм. Заполните его построчно, как указано в таблице.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)В этом подразделе необходимо показать расчет по страховым взносам на травматизм. Заполните его построчно, как указано в таблице.
Вопрос: В сентябре 2022 г. получено возмещение пособий по временной нетрудоспособности за 2020 г. Как отразить в РСВ это возмещение?
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. 9.11 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/875@ (далее - Порядок), по строке 070 отражаются: в графе 1 - суммы возмещенных территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС РФ) расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды 2017 - 2020 гг. нарастающим итогом с начала расчетного периода; в графах 2 - 4 - суммы возмещенных территориальными органами ФСС РФ расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды 2017 - 2020 гг., применительно к соответствующему месяцу, в котором фактически произведено возмещение.
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. 9.11 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/875@ (далее - Порядок), по строке 070 отражаются: в графе 1 - суммы возмещенных территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС РФ) расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды 2017 - 2020 гг. нарастающим итогом с начала расчетного периода; в графах 2 - 4 - суммы возмещенных территориальными органами ФСС РФ расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды 2017 - 2020 гг., применительно к соответствующему месяцу, в котором фактически произведено возмещение.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 030 - суммы выплат физлицам, не подлежащие обложению взносами на основании ст. 422 НК РФ, а также суммы, принимаемые к уменьшению (вычету) при исчислении базы по страховым взносам на основании п. п. 8, 9 ст. 421 НК РФ. Суммы указывайте нарастающим итогом с начала года и с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 5.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 030 - суммы выплат физлицам, не подлежащие обложению взносами на основании ст. 422 НК РФ, а также суммы, принимаемые к уменьшению (вычету) при исчислении базы по страховым взносам на основании п. п. 8, 9 ст. 421 НК РФ. Суммы указывайте нарастающим итогом с начала года и с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 5.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные и расчетный периоды 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2022)в строке 030 - суммы выплат физлицам, не подлежащие обложению взносами на основании ст. 422 НК РФ, а также суммы, принимаемые к уменьшению (вычету) при исчислении базы по страховым взносам на основании п. п. 8, 9 ст. 421 НК РФ. Суммы указывайте нарастающим итогом с начала года и с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 7.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
(КонсультантПлюс, 2022)в строке 030 - суммы выплат физлицам, не подлежащие обложению взносами на основании ст. 422 НК РФ, а также суммы, принимаемые к уменьшению (вычету) при исчислении базы по страховым взносам на основании п. п. 8, 9 ст. 421 НК РФ. Суммы указывайте нарастающим итогом с начала года и с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 7.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
Вопрос: Указываются ли члены совета директоров, не являющиеся работниками организации, и начисляемое им один раз в год вознаграждение в расчете по страховым взносам и в персонифицированных сведениях о физических лицах?
(Консультация эксперта, 2025)По строке 030 подраздела 1 разд. 1 расчета по страховым взносам в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за 1, 2 и 3-й месяц из последних 3 месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно (п. 4.8 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)По строке 030 подраздела 1 разд. 1 расчета по страховым взносам в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за 1, 2 и 3-й месяц из последних 3 месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно (п. 4.8 Порядка).
Вопрос: В организации образовалась задолженность по заработной плате и налогам по ней. Какая налоговая база должна быть указана в РСВ и 6-НДФЛ с учетом долга?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)База для исчисления страховых взносов для плательщиков определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, не подлежащих обложению (п. 1 ст. 421 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)База для исчисления страховых взносов для плательщиков определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, не подлежащих обложению (п. 1 ст. 421 Налогового кодекса РФ).
Готовое решение: Как проверить правильность заполнения РСВ по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2025)Если же РСВ сдан с завышенными суммами, притом что уведомления за первый и/или второй месяц квартала содержали верные суммы, формально вы вправе не подавать уточненный РСВ (п. п. 1, 7 ст. 81 НК РФ, п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Однако рекомендуем это сделать, чтобы не уплачивать взносы в большей сумме и пени с них, но и не допустить существования "недоимки" до сдачи РСВ за следующий отчетный период. Кроме того, если вы в РСВ за следующий отчетный период попытаетесь нарастающим итогом показать верную сумму, то вам придется либо нарушить контрольное соотношение 0.23, либо занизить данные за один из трех последних месяцев, что может быть обнаружено при проверке и расценено как нарушение. Подача уточненного РСВ урегулирует расчеты по страховым взносам, а также обеспечит корректировку персонифицированных сведений о физических лицах.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же РСВ сдан с завышенными суммами, притом что уведомления за первый и/или второй месяц квартала содержали верные суммы, формально вы вправе не подавать уточненный РСВ (п. п. 1, 7 ст. 81 НК РФ, п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Однако рекомендуем это сделать, чтобы не уплачивать взносы в большей сумме и пени с них, но и не допустить существования "недоимки" до сдачи РСВ за следующий отчетный период. Кроме того, если вы в РСВ за следующий отчетный период попытаетесь нарастающим итогом показать верную сумму, то вам придется либо нарушить контрольное соотношение 0.23, либо занизить данные за один из трех последних месяцев, что может быть обнаружено при проверке и расценено как нарушение. Подача уточненного РСВ урегулирует расчеты по страховым взносам, а также обеспечит корректировку персонифицированных сведений о физических лицах.
Статья: Новая форма расчета по страховым взносам
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- по строке 062 - суммы исчисленных страховых взносов с базы для исчисления страховых взносов в размерах, превышающих для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов. По строке 062 в графе 1 отражаются суммы исчисленных страховых взносов, рассчитанные путем суммирования значения графы 1 строки 062 за предыдущий отчетный период и значений граф 2 - 4 строки 062 за текущий отчетный период (п. 4.16 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- по строке 062 - суммы исчисленных страховых взносов с базы для исчисления страховых взносов в размерах, превышающих для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов. По строке 062 в графе 1 отражаются суммы исчисленных страховых взносов, рассчитанные путем суммирования значения графы 1 строки 062 за предыдущий отчетный период и значений граф 2 - 4 строки 062 за текущий отчетный период (п. 4.16 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)в строке 030 - суммы выплат физлицам, не подлежащие обложению взносами на основании ст. 422 НК РФ, а также суммы, принимаемые к уменьшению (вычету) при исчислении базы по страховым взносам на основании п. п. 8, 9 ст. 421 НК РФ. Суммы указывайте нарастающим итогом с начала года и с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 5.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
(КонсультантПлюс, 2023)в строке 030 - суммы выплат физлицам, не подлежащие обложению взносами на основании ст. 422 НК РФ, а также суммы, принимаемые к уменьшению (вычету) при исчислении базы по страховым взносам на основании п. п. 8, 9 ст. 421 НК РФ. Суммы указывайте нарастающим итогом с начала года и с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 5.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);