Расчет по страховым взносам за 2019 год договоры ГПХ
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет по страховым взносам за 2019 год договоры ГПХ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 421 "База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Форма расчета по страховым взносам и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. Согласно п. 21.1 данного Порядка раздел 3 РСВ заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Положениями пп. 1 п. 1 ст. 420 и п. 1 ст. 421 НК РФ предусмотрено, что объектом и базой для начисления страховых взносов для организаций, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые, в частности, в рамках трудовых отношений. Уволенные работники сохраняют статус застрахованного лица, если выплаты, начисленные после их увольнения, относятся к периоду работы (например, доначисленная заработная плата, премии). Такие выплаты отражаются в разделе 3 Расчета. Данные разъяснения содержатся, в частности, в письме УФНС России по г. Москве от 29.12.2018 N 27-15/270283 и письме ФНС России от 05.12.2018 N БС-4-11/23628@."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган Расчет по страховым взносам с нулевыми показателями.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган Расчет по страховым взносам с нулевыми показателями.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 21.02.2019 N 03-15-05/11367 <Выплаты по ГПД: надо ли включать в РСВ?>
(Соколова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 7)Минфин России в Письме от 21.02.2019 N 03-15-05/11367 уточнил, что вознаграждения по договору гражданско-правового характера в Приложение 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам включать не нужно.
(Соколова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 7)Минфин России в Письме от 21.02.2019 N 03-15-05/11367 уточнил, что вознаграждения по договору гражданско-правового характера в Приложение 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам включать не нужно.
Нормативные акты
показать больше документовАдминистративная практика
Постановление Краснодарского УФАС России от 05.02.2020 N 023/04/7.32.4-239/2020
Нарушение: ч. 6 ст. 7.32.4 КоАП РФ (нарушение процедуры обязательных торгов, продажи государственного (муниципального) имущества...).
Решение: Назначен штраф.В соответствии с пунктом 2.3 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 29.07.2018) "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 01.01.2019) страхователь представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы) сведения о сумме заработка (дохода), на который начислялись страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, сумме начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в составе расчета по страховым взносам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Нарушение: ч. 6 ст. 7.32.4 КоАП РФ (нарушение процедуры обязательных торгов, продажи государственного (муниципального) имущества...).
Решение: Назначен штраф.В соответствии с пунктом 2.3 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 29.07.2018) "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 01.01.2019) страхователь представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы) сведения о сумме заработка (дохода), на который начислялись страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, сумме начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в составе расчета по страховым взносам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Постановление Краснодарского УФАС России от 05.02.2020 N 023/04/7.32.4-237/2020
Нарушение: ч. 6 ст. 7.32.4 КоАП РФ (нарушение процедуры обязательных торгов, продажи государственного (муниципального) имущества...).
Решение: Назначен штраф.В соответствии с пунктом 2.3 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 29.07.2018) "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 01.01.2019) страхователь представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы) сведения о сумме заработка (дохода), на который начислялись страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, сумме начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в составе расчета по страховым взносам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Нарушение: ч. 6 ст. 7.32.4 КоАП РФ (нарушение процедуры обязательных торгов, продажи государственного (муниципального) имущества...).
Решение: Назначен штраф.В соответствии с пунктом 2.3 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 29.07.2018) "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 01.01.2019) страхователь представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы) сведения о сумме заработка (дохода), на который начислялись страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, сумме начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в составе расчета по страховым взносам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Вопрос: О страховых взносах на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в случае выплат по гражданско-правовым договорам.
(Письмо Минфина России от 21.02.2019 N 03-15-05/11367)Вопрос: О страховых взносах на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в случае выплат по гражданско-правовым договорам.
(Письмо Минфина России от 21.02.2019 N 03-15-05/11367)Вопрос: О страховых взносах на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в случае выплат по гражданско-правовым договорам.
Статья: При отсутствии работников отчетность по взносам должна быть сдана
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 50)К аналогичным выводам пришел и Арбитражный суд Волго-Вятского округа в Постановлении от 23.03.2020 по делу N А28-2137/2019. Он указал, что, даже если у компании нет наемных работников, а функции по ее управлению переданы индивидуальному предпринимателю на основании гражданско-правового договора, она все равно должна представлять в налоговые органы расчет по страховым взносам с нулевыми показателями. Подробнее об этом деле см. "ЭЖ-Бухгалтер", N 20, 2020.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 50)К аналогичным выводам пришел и Арбитражный суд Волго-Вятского округа в Постановлении от 23.03.2020 по делу N А28-2137/2019. Он указал, что, даже если у компании нет наемных работников, а функции по ее управлению переданы индивидуальному предпринимателю на основании гражданско-правового договора, она все равно должна представлять в налоговые органы расчет по страховым взносам с нулевыми показателями. Подробнее об этом деле см. "ЭЖ-Бухгалтер", N 20, 2020.
Статья: Расчет по страховым взносам за 2019 год
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2020, N 1)Остановимся на некоторых моментах заполнения расчета по страховым взносам.
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2020, N 1)Остановимся на некоторых моментах заполнения расчета по страховым взносам.
Статья: Пожертвование многодетной семье
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Соответственно, при осуществлении организацией пожертвований в пользу физических лиц объекта обложения страховыми взносами не возникает, поэтому такие суммы в расчете по страховым взносам не отражаются (см. по аналогии Письма Минфина РФ от 08.05.2019 N 03-04-05/33823, от 01.11.2017 N 03-15-06/71986).
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Соответственно, при осуществлении организацией пожертвований в пользу физических лиц объекта обложения страховыми взносами не возникает, поэтому такие суммы в расчете по страховым взносам не отражаются (см. по аналогии Письма Минфина РФ от 08.05.2019 N 03-04-05/33823, от 01.11.2017 N 03-15-06/71986).
Вопрос: ООО заключило с физическим лицом договор подряда. Как его отражать в РСВ - как наемного сотрудника или как физическое лицо по договору ГПД? В каких строках указывать выплаты по договору подряда?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 05.12.2018 N БС-4-11/23628@ "Об отражении в расчете по страховым взносам сведений об уволенных физлицах (лицах, с которыми расторгнуты гражданско-правовые договоры)"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 05.12.2018 N БС-4-11/23628@ "Об отражении в расчете по страховым взносам сведений об уволенных физлицах (лицах, с которыми расторгнуты гражданско-правовые договоры)"
Вопрос: Бюджетное учреждение за 2019 год выплатило зарплату 10 работникам по основному месту работы и 2 совместителям, а также вознаграждение 5 гражданам, выполнявшим работы по договорам гражданско-правового характера. В какой форме учреждение должно представить в налоговый орган расчеты по страховым взносам?
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5
Статья: Работа по договору ГПХ и пониженные тарифы страховых взносов
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Особенности заполнения расчета по страховым взносам
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Особенности заполнения расчета по страховым взносам
Вопрос: О заполнении расчета по страховым взносам в части страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством при выплатах по договорам ГПХ.
(Письмо ФНС России от 15.05.2019 N БС-4-11/8976@)Вопрос: О заполнении расчета по страховым взносам в части страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством при выплатах по договорам ГПХ.
(Письмо ФНС России от 15.05.2019 N БС-4-11/8976@)Вопрос: О заполнении расчета по страховым взносам в части страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством при выплатах по договорам ГПХ.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 12.04.2019 N 03-15-05/26092
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 6)Любые выплаты в пользу физических лиц, производимые в рамках исполнения договоров гражданско-правового характера, в том числе компенсация понесенных расходов, связанных с извлечением исполнителем доходов, не включаются в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и не подлежат отражению в приложении 2 к разд. 1 расчета по страховым взносам <2> (Письма Минфина России от 21.02.2019 N 03-15-05/11367, ФНС России от 28.12.2018 N БС-4-11/25921@).
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 6)Любые выплаты в пользу физических лиц, производимые в рамках исполнения договоров гражданско-правового характера, в том числе компенсация понесенных расходов, связанных с извлечением исполнителем доходов, не включаются в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и не подлежат отражению в приложении 2 к разд. 1 расчета по страховым взносам <2> (Письма Минфина России от 21.02.2019 N 03-15-05/11367, ФНС России от 28.12.2018 N БС-4-11/25921@).