Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.10.2024 N 13АП-23391/2024, 13АП-23393/2024, 13АП-23392/2024 по делу N А56-61/2021/суб.1,2
Категория спора: Банкротство организации.
Требования КУ, кредиторов: 1) О привлечении бывших руководителей должника к субсидиарной ответственности; 2) О привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности.
Обстоятельства: Заявители ссылаются на неисполнение ответчиками обязанности по обращению в суд с заявлением о банкротстве должника и совершение сделок, причинивших существенный вред имущественным правам кредиторов.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено.Судом установлено, что должник признан несостоятельным (банкротом) на основании заявления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 2 по Санкт-Петербургу, подтверждающего наличие непогашенной задолженности по обязательным платежам в бюджет в размере 31 765 429,46 руб. Основанием возникновения указанной задолженности является неуплата сумм по налогам, сборам, пеням, штрафам и страховым взносам в установленные законом сроки по следующим налоговым декларациям: декларациям по НДС за 4 квартал 2019 года, 1, 2 и 3 кварталы 2020 года; расчетом сумм по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года. Задолженность включает в себя: налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ - 31 387 336 руб. 08 коп., в том числе основного долга - 29 193 296 руб. 59 коп. (из них: 19 096 133 руб. за 4 квартал 2019 года, 1 502 677,59 руб. за 1 квартал 2020 года, 5 140 460 руб. за 2 квартал 2020 года, 3 454 026 руб. за 3 квартал 2020 года), пени - 2 194 039 руб. 49 коп.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01.01.2017 года - 378 093 руб. 38 коп., в том числе основного долга - 341 323 руб. 98 коп. за 9 месяцев 2020 года, пени - 36 769 руб. 40 коп.
Категория спора: Банкротство организации.
Требования КУ, кредиторов: 1) О привлечении бывших руководителей должника к субсидиарной ответственности; 2) О привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности.
Обстоятельства: Заявители ссылаются на неисполнение ответчиками обязанности по обращению в суд с заявлением о банкротстве должника и совершение сделок, причинивших существенный вред имущественным правам кредиторов.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено.Судом установлено, что должник признан несостоятельным (банкротом) на основании заявления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 2 по Санкт-Петербургу, подтверждающего наличие непогашенной задолженности по обязательным платежам в бюджет в размере 31 765 429,46 руб. Основанием возникновения указанной задолженности является неуплата сумм по налогам, сборам, пеням, штрафам и страховым взносам в установленные законом сроки по следующим налоговым декларациям: декларациям по НДС за 4 квартал 2019 года, 1, 2 и 3 кварталы 2020 года; расчетом сумм по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года. Задолженность включает в себя: налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ - 31 387 336 руб. 08 коп., в том числе основного долга - 29 193 296 руб. 59 коп. (из них: 19 096 133 руб. за 4 квартал 2019 года, 1 502 677,59 руб. за 1 квартал 2020 года, 5 140 460 руб. за 2 квартал 2020 года, 3 454 026 руб. за 3 квартал 2020 года), пени - 2 194 039 руб. 49 коп.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01.01.2017 года - 378 093 руб. 38 коп., в том числе основного долга - 341 323 руб. 98 коп. за 9 месяцев 2020 года, пени - 36 769 руб. 40 коп.
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 28.06.2023 N 06АП-2742/2023 по делу N А73-12549/2021
Требование: О взыскании задолженности по налогам, пеням и штрафам.
Решение: Требование удовлетворено.Между тем, в периоды подписания указанных договоров и актов приемки-передачи на 01.07.2018 и 31.03.2019, представитель Ерис-Науменко Е.А., согласно персонифицированным сведениям о застрахованных лицах расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года, осуществляла трудовую деятельность в ООО "Благодар плюс" ИНН 7903529398 (учредитель Гризодуб С.А., основной вид деятельности - (ОКВЭД 11.07) производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках, юридическое лицо ликвидировано 14.01.2020, ликвидатор Юхименко И.М.), в 1 квартале 2019 года, согласно представленным сведениям по форме 2-НДФЛ получен доход в виде вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей от ООО "Благодар плюс" ИНН 7903529398; согласно персонифицированным сведениям о застрахованных лицах расчетов по страховым взносам за 2 квартал 2019 года Ерис-Науменко Е.А. осуществляла трудовую деятельность в ООО "Благодар" (ИНН 7903529655).
Требование: О взыскании задолженности по налогам, пеням и штрафам.
Решение: Требование удовлетворено.Между тем, в периоды подписания указанных договоров и актов приемки-передачи на 01.07.2018 и 31.03.2019, представитель Ерис-Науменко Е.А., согласно персонифицированным сведениям о застрахованных лицах расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года, осуществляла трудовую деятельность в ООО "Благодар плюс" ИНН 7903529398 (учредитель Гризодуб С.А., основной вид деятельности - (ОКВЭД 11.07) производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках, юридическое лицо ликвидировано 14.01.2020, ликвидатор Юхименко И.М.), в 1 квартале 2019 года, согласно представленным сведениям по форме 2-НДФЛ получен доход в виде вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей от ООО "Благодар плюс" ИНН 7903529398; согласно персонифицированным сведениям о застрахованных лицах расчетов по страховым взносам за 2 квартал 2019 года Ерис-Науменко Е.А. осуществляла трудовую деятельность в ООО "Благодар" (ИНН 7903529655).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Заполняем расчет по страховым взносам с учетом разъяснений ФНС
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)В Письме от 26.12.2018 N БС-4-11/25633@ ФНС уточнила, какие коды следует указывать при заполнении расчета по страховым взносам начиная с I квартала 2019 года, а какие - нет.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)В Письме от 26.12.2018 N БС-4-11/25633@ ФНС уточнила, какие коды следует указывать при заполнении расчета по страховым взносам начиная с I квартала 2019 года, а какие - нет.
Статья: Новое в отчетности с 2019 года. Что учесть, чтобы сдать отчет без проблем
(Спиридонова Н.)
("Финансовая газета", 2019, N 10)Расчет по страховым взносам. Форма расчета по страховым взносам не изменилась, но при ее заполнении налогоплательщикам на УСН, ЕНВД и индивидуальным предпринимателям на патентной системе налогообложения, применявшим пониженные тарифы страховых взносов на основании подпунктов 5, 6, 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ, следует учитывать, что с 01.01.2019 у них больше нет права на пониженные тарифы (подпункт 3 пункта 2 статьи 427 НК РФ). Поэтому при заполнении расчета по страховым взносам за первый квартал 2019 года такими плательщиками страховых взносов не применяются:
(Спиридонова Н.)
("Финансовая газета", 2019, N 10)Расчет по страховым взносам. Форма расчета по страховым взносам не изменилась, но при ее заполнении налогоплательщикам на УСН, ЕНВД и индивидуальным предпринимателям на патентной системе налогообложения, применявшим пониженные тарифы страховых взносов на основании подпунктов 5, 6, 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ, следует учитывать, что с 01.01.2019 у них больше нет права на пониженные тарифы (подпункт 3 пункта 2 статьи 427 НК РФ). Поэтому при заполнении расчета по страховым взносам за первый квартал 2019 года такими плательщиками страховых взносов не применяются:
Нормативные акты
Решение Московского УФАС России от 05.08.2019 по делу N 077/07/00-6676/2019
Нарушение: п. 2 ч. 1 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; предписание не выдавать.- в составе заявки участника представлены ненадлежащим образом оформленные Документы: не представлен расчет по страховым взноса за первый квартал 2019 года, отсутствует информация из приложений, включенных в Раздел 1.
Нарушение: п. 2 ч. 1 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; предписание не выдавать.- в составе заявки участника представлены ненадлежащим образом оформленные Документы: не представлен расчет по страховым взноса за первый квартал 2019 года, отсутствует информация из приложений, включенных в Раздел 1.
Решение Брянского УФАС России от 11.06.2019 N 032/01/18.1-754/2019
Обстоятельства: Поступила жалоба на признание заявки не соответствующей требованиям, установленным документацией по предварительному отбору.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Таким образом, крайний срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года 30.04.2019 года.
Обстоятельства: Поступила жалоба на признание заявки не соответствующей требованиям, установленным документацией по предварительному отбору.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Таким образом, крайний срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года 30.04.2019 года.
Вопрос: В ноябре 2019 г. доначислена заработная плата за январь 2019 г. Нужно ли при этом корректировать расчет по страховым взносам за I квартал 2019 г., либо доначисление отражается в текущем периоде?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: В ноябре 2019 г. доначислена заработная плата за январь 2019 г. Нужно ли при этом корректировать расчет по страховым взносам за I квартал 2019 г., либо доначисление отражается в текущем периоде?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: В ноябре 2019 г. доначислена заработная плата за январь 2019 г. Нужно ли при этом корректировать расчет по страховым взносам за I квартал 2019 г., либо доначисление отражается в текущем периоде?
Статья: Годовые премии в "зарплатной" отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Причем для страховых взносов дата получения годовой премии работниками - дата ее начисления в бухгалтерском учете. Именно в этот день и нужно исчислить страховые взносы <1>. А вот когда она выплачена, никакого значения не имеет. Поэтому, если премия начислена в декабре 2018 г., она должна быть отражена в расчете по страховым взносам за 2018 г. Если же она начислена в 2019 г., например в феврале, - в расчете по взносам за I квартал 2019 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Причем для страховых взносов дата получения годовой премии работниками - дата ее начисления в бухгалтерском учете. Именно в этот день и нужно исчислить страховые взносы <1>. А вот когда она выплачена, никакого значения не имеет. Поэтому, если премия начислена в декабре 2018 г., она должна быть отражена в расчете по страховым взносам за 2018 г. Если же она начислена в 2019 г., например в феврале, - в расчете по взносам за I квартал 2019 г.
Архив. Архив отчетности и форм по страховым взносам для учреждений
(КонсультантПлюс)Образец заполнения учреждением расчета по страховым взносам за I квартал 2019 г.
(КонсультантПлюс)Образец заполнения учреждением расчета по страховым взносам за I квартал 2019 г.
Статья: Выплаты социального характера персоналу и страховые взносы
(Рябинин В.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Организация в расчете по страховым взносам за I квартал 2019 годы указала выплаты в пользу физических лиц, не подлежащие обложению страховыми взносами, в числе которых была частичная компенсация расходов за содержание в дошкольном учреждении детей работников в сумме около 74 000 руб.
(Рябинин В.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Организация в расчете по страховым взносам за I квартал 2019 годы указала выплаты в пользу физических лиц, не подлежащие обложению страховыми взносами, в числе которых была частичная компенсация расходов за содержание в дошкольном учреждении детей работников в сумме около 74 000 руб.
Вопрос: Каким образом (с использованием каких тарифов) организация (УК), применяющая УСНО и занимающаяся деятельностью по управлению недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, должна исчислять страховые взносы с 2019 года?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Размеры пониженных тарифов страховых взносов для указанных плательщиков на 2019 и последующие годы Налоговым кодексом не определены, поэтому с 01.01.2019 необходимо применять общеустановленные тарифы, закрепленные в п. 2 ст. 425 НК РФ. ФНС указала на это в Письме от 26.12.2018 N БС-4-11/25633@. В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ плательщики страховых взносов, поименованные в пп. 5, 6, 9 п. 1 данной статьи, утратили право на применение пониженных тарифов страховых взносов с 01.01.2019. Данные плательщики начиная с I квартала 2019 года должны представлять расчеты по страховым взносам с указанием кода тарифа плательщика "01" и соответствующего кода категории застрахованного лица ("НР", "ВЖНР", "ВПНР").
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Размеры пониженных тарифов страховых взносов для указанных плательщиков на 2019 и последующие годы Налоговым кодексом не определены, поэтому с 01.01.2019 необходимо применять общеустановленные тарифы, закрепленные в п. 2 ст. 425 НК РФ. ФНС указала на это в Письме от 26.12.2018 N БС-4-11/25633@. В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ плательщики страховых взносов, поименованные в пп. 5, 6, 9 п. 1 данной статьи, утратили право на применение пониженных тарифов страховых взносов с 01.01.2019. Данные плательщики начиная с I квартала 2019 года должны представлять расчеты по страховым взносам с указанием кода тарифа плательщика "01" и соответствующего кода категории застрахованного лица ("НР", "ВЖНР", "ВПНР").
Архив. Архив отчетности и форм по страховым взносам
(КонсультантПлюс)Образец заполнения расчета по страховым взносам за I квартал 2019 г.
(КонсультантПлюс)Образец заполнения расчета по страховым взносам за I квартал 2019 г.
Статья: Новшества законодательства в 2019 году
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 2)С 01.01.2019 налогоплательщики на УСН, осуществляющие определенные виды деятельности, плательщики ЕНВД, осуществляющие фармацевтическую деятельность, и индивидуальные предприниматели на ПСН (подп. 5, 6, 9 п. 1 ст. 427 НК РФ) утратили право на применение пониженных тарифов страховых взносов. В связи с этим названные плательщики страховых взносов должны заполнять расчет по страховым взносам за I квартал 2019 года следующим образом:
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 2)С 01.01.2019 налогоплательщики на УСН, осуществляющие определенные виды деятельности, плательщики ЕНВД, осуществляющие фармацевтическую деятельность, и индивидуальные предприниматели на ПСН (подп. 5, 6, 9 п. 1 ст. 427 НК РФ) утратили право на применение пониженных тарифов страховых взносов. В связи с этим названные плательщики страховых взносов должны заполнять расчет по страховым взносам за I квартал 2019 года следующим образом:
Статья: Представляем отчеты по страховым взносам за 2019 год
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)К сведению: начиная с отчетного периода - I квартала 2019 года - коды 08, 09, 12 не применяются, так как соответствующие им пониженные тарифы с 01.01.2019 не действуют. Вместо них нужно использовать общие тарифы и указывать в расчете код 01 (Письмо ФНС РФ от 26.12.2018 N БС-4-11/25633@)
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)К сведению: начиная с отчетного периода - I квартала 2019 года - коды 08, 09, 12 не применяются, так как соответствующие им пониженные тарифы с 01.01.2019 не действуют. Вместо них нужно использовать общие тарифы и указывать в расчете код 01 (Письмо ФНС РФ от 26.12.2018 N БС-4-11/25633@)
Статья: Дополнительные тарифы страховых взносов: правила начисления и отражения в отчетности
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 2)Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного основания для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в зависимости от установленного по результатам СОУТ класса и подкласса условий труда, то в расчет включается столько страниц подразд. 1.3.2 Приложения 1, сколько оснований применялось в течение расчетного (отчетного) периода. Отметим, что если работник в течение расчетного (отчетного) периода занят на работах по Списку 1 и по Списку 2, то сумма исчисленных страховых взносов, подлежащая отражению в подразд. 3.2.2 разд. 3 расчета, складывается из сумм страховых взносов, исчисленных отдельно с выплат и иных вознаграждений за выполнение работ по Списку 1 и по Списку 2 (Письмо ФНС России от 15.05.2018 N БС-4-11/9128@). При этом контрольное соотношение 0,8 показателей формы расчета по страховым взносам, в соответствии с Письмом ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@, не нарушается.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 2)Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного основания для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в зависимости от установленного по результатам СОУТ класса и подкласса условий труда, то в расчет включается столько страниц подразд. 1.3.2 Приложения 1, сколько оснований применялось в течение расчетного (отчетного) периода. Отметим, что если работник в течение расчетного (отчетного) периода занят на работах по Списку 1 и по Списку 2, то сумма исчисленных страховых взносов, подлежащая отражению в подразд. 3.2.2 разд. 3 расчета, складывается из сумм страховых взносов, исчисленных отдельно с выплат и иных вознаграждений за выполнение работ по Списку 1 и по Списку 2 (Письмо ФНС России от 15.05.2018 N БС-4-11/9128@). При этом контрольное соотношение 0,8 показателей формы расчета по страховым взносам, в соответствии с Письмом ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@, не нарушается.
Статья: Налоги-2019. Правила исчисления и уплаты изменены незначительно
(Полетаев А.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)Особенности заполнения расчета по страховым взносам с отчетности за I квартал 2019 г. определены в Письме ФНС России от 26.12.2018 N БС-4-11/25633@. Данные особенности учитывают изменения законодательства с 2019 г.
(Полетаев А.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)Особенности заполнения расчета по страховым взносам с отчетности за I квартал 2019 г. определены в Письме ФНС России от 26.12.2018 N БС-4-11/25633@. Данные особенности учитывают изменения законодательства с 2019 г.