Расчет по страховым взносам порядок заполнения суммы не подлежащие обложению
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет по страховым взносам порядок заполнения суммы не подлежащие обложению (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)При применении пониженного тарифа оплату первых трех дней болезни, которая производится за счет средств работодателя, отражайте в составе выплат, не облагаемых страховыми взносами. Укажите ее в строке 040 подраздела 1 разд. 1. При этом в строке 030 подраздела 1 разд. 1 указывается общая сумма выплат, в том числе не облагаемых взносами (п. п. 4.8, 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)При применении пониженного тарифа оплату первых трех дней болезни, которая производится за счет средств работодателя, отражайте в составе выплат, не облагаемых страховыми взносами. Укажите ее в строке 040 подраздела 1 разд. 1. При этом в строке 030 подраздела 1 разд. 1 указывается общая сумма выплат, в том числе не облагаемых взносами (п. п. 4.8, 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 020 отразите суммы выплат, которые являются объектом обложения страховыми взносами и которые начислены в пользу физлиц, указанных в ст. 428 НК РФ. Суммы указывайте нарастающим итогом с начала года, а также с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 5.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 020 отразите суммы выплат, которые являются объектом обложения страховыми взносами и которые начислены в пользу физлиц, указанных в ст. 428 НК РФ. Суммы указывайте нарастающим итогом с начала года, а также с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 5.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Нормативные акты
<Письмо> Казначейства России от 24.07.2025 N 07-04-05/08-20890
<По вопросу заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47702)В этой связи база для исчисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника, включая оплату организацией расходов на командировки работника, за минусом сумм, перечисленных в статье 422 Кодекса, не подлежащих обложению страховыми взносами, в том числе сумм фактически произведенных и документально подтвержденных командировочных расходов работников.
<По вопросу заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47702)В этой связи база для исчисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника, включая оплату организацией расходов на командировки работника, за минусом сумм, перечисленных в статье 422 Кодекса, не подлежащих обложению страховыми взносами, в том числе сумм фактически произведенных и документально подтвержденных командировочных расходов работников.
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)в строке 020 - суммы выплат, которые являются объектом обложения страховыми взносами и которые начислены в пользу физлиц, указанных в ст. 428 НК РФ. Суммы указывайте нарастающим итогом с начала года, а также с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 5.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
(КонсультантПлюс, 2023)в строке 020 - суммы выплат, которые являются объектом обложения страховыми взносами и которые начислены в пользу физлиц, указанных в ст. 428 НК РФ. Суммы указывайте нарастающим итогом с начала года, а также с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 5.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.08.2025 N 03-15-05/83773 <Особенности отражения в РСВ командировочных и выплат разъездным работникам>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Перечисленные расходы не облагаются страховыми взносами, если работник подтвердил их документально и оформлен авансовый отчет по командировке. Если же расходы не подтверждены, то данные выплаты облагаются страховыми взносами в общем порядке.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Перечисленные расходы не облагаются страховыми взносами, если работник подтвердил их документально и оформлен авансовый отчет по командировке. Если же расходы не подтверждены, то данные выплаты облагаются страховыми взносами в общем порядке.
Вопрос: Об отражении командировочных расходов в расчете по страховым взносам, если организация сама приобрела проездные билеты до места командировки и обратно и оплатила проживание работников в гостинице.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47702)В этой связи база для исчисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника, включая оплату организацией расходов на командировки работника, за минусом сумм, перечисленных в статье 422 Кодекса, не подлежащих обложению страховыми взносами, в том числе сумм фактически произведенных и документально подтвержденных командировочных расходов работников.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47702)В этой связи база для исчисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника, включая оплату организацией расходов на командировки работника, за минусом сумм, перечисленных в статье 422 Кодекса, не подлежащих обложению страховыми взносами, в том числе сумм фактически произведенных и документально подтвержденных командировочных расходов работников.
Вопрос: Как отражаются суточные в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В общем случае расчет по страховым взносам заполняется в следующем порядке.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В общем случае расчет по страховым взносам заполняется в следующем порядке.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"Таким образом, если застрахованным лицом - гражданином Республики Беларусь, работающим в обособленном подразделении российской организации на территории Республики Беларусь, не выбрано обязательное (государственное) социальное страхование по законодательству Республики Беларусь, то выплаты в его пользу по трудовому договору подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и сведения о сумме выплат в пользу указанного лица и о сумме исчисленных страховых взносов отражаются в расчете по страховым взносам, форма и порядок заполнения которого утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@, представляемом организацией по месту своего нахождения на территории Российской Федерации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"Таким образом, если застрахованным лицом - гражданином Республики Беларусь, работающим в обособленном подразделении российской организации на территории Республики Беларусь, не выбрано обязательное (государственное) социальное страхование по законодательству Республики Беларусь, то выплаты в его пользу по трудовому договору подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и сведения о сумме выплат в пользу указанного лица и о сумме исчисленных страховых взносов отражаются в расчете по страховым взносам, форма и порядок заполнения которого утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@, представляемом организацией по месту своего нахождения на территории Российской Федерации.
Вопрос: Отражается ли в форме ЕФС-1 и расчете по страховым взносам материальная помощь, выплаченная работнику в связи со смертью члена семьи?
(Консультация эксперта, 2025)В расчете по страховым взносам сумма материальной помощи работнику в связи со смертью члена семьи отражается следующим образом (п. п. 4.8, 4.9, 13.18 Порядка заполнения формы):
(Консультация эксперта, 2025)В расчете по страховым взносам сумма материальной помощи работнику в связи со смертью члена семьи отражается следующим образом (п. п. 4.8, 4.9, 13.18 Порядка заполнения формы):
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 020 - суммы выплат, которые являются объектом обложения страховыми взносами и которые начислены в пользу физлиц, указанных в ст. 428 НК РФ. Суммы указывайте нарастающим итогом с начала года, а также с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 5.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 020 - суммы выплат, которые являются объектом обложения страховыми взносами и которые начислены в пользу физлиц, указанных в ст. 428 НК РФ. Суммы указывайте нарастающим итогом с начала года, а также с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 5.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам в отношении уволенных сотрудников
(КонсультантПлюс, 2025)Выходное пособие, средний месячный заработок на период трудоустройства, которые вы выплатили при увольнении работника, отразите в расчете по страховым взносам так же, как и иные выплаты уволенным физлицам. При этом если такие выплаты суммарно не превышают трехкратного размера среднего месячного заработка (шестикратного размера - для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях), то они отражаются в расчете в составе не облагаемых взносами выплат (в частности, в строке 040 подраздела 1 разд. 1). А суммы превышения, если такие есть, включаются в показатели, с которых начисляются страховые взносы (в частности, в строку 050 подраздела 1 разд. 1) (пп. 1 п. 1 ст. 420, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. п. 4.9, 4.11 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)Выходное пособие, средний месячный заработок на период трудоустройства, которые вы выплатили при увольнении работника, отразите в расчете по страховым взносам так же, как и иные выплаты уволенным физлицам. При этом если такие выплаты суммарно не превышают трехкратного размера среднего месячного заработка (шестикратного размера - для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях), то они отражаются в расчете в составе не облагаемых взносами выплат (в частности, в строке 040 подраздела 1 разд. 1). А суммы превышения, если такие есть, включаются в показатели, с которых начисляются страховые взносы (в частности, в строку 050 подраздела 1 разд. 1) (пп. 1 п. 1 ст. 420, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. п. 4.9, 4.11 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Статья: Уволился работник, у которого был полис ДМС: что со взносами и заполнением РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 21)- Корректный порядок заполнения уточненных расчетов по страховым взносам изложен в первом варианте. Объект обложения страховыми взносами возникает в день начисления выплат в пользу работника <16>. В рассматриваемой ситуации это дата заключения договора ДМС, поскольку условие для освобождения платежей по нему от обложения страховыми взносами было нарушено. По уволенному работнику срок действия договора страхования оказался меньше года.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 21)- Корректный порядок заполнения уточненных расчетов по страховым взносам изложен в первом варианте. Объект обложения страховыми взносами возникает в день начисления выплат в пользу работника <16>. В рассматриваемой ситуации это дата заключения договора ДМС, поскольку условие для освобождения платежей по нему от обложения страховыми взносами было нарушено. По уволенному работнику срок действия договора страхования оказался меньше года.
Вопрос: Нужно ли организации в РСВ отражать суммы взносов, уплаченных за родственников работников по договорам ДМС, заключенным на срок менее года?
(Консультация эксперта, 2025)Форма расчета по страховым взносам и Порядок его заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
(Консультация эксперта, 2025)Форма расчета по страховым взносам и Порядок его заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.