Расчет по страховым взносам гпд нет выплат
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет по страховым взносам гпд нет выплат (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Методика оценки: взглянуть на себя глазами налоговой смогут и индивидуальные предприниматели
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Прописали, какие данные используются для расчета среднемесячной зарплаты по критерию: "...среднемесячная заработная плата на одного работника за календарный год, предшествующий году проведения оценки юридического лица, превышает уровень средней заработной платы для соответствующего субъекта РФ с учетом масштаба и вида экономической деятельности по данным ФНС России за соответствующий календарный год". Установлено, что для расчета размера среднемесячной заработной платы одного сотрудника используются данные о суммах выплат и иных вознаграждений в пользу сотрудников организации за минусом выплат по гражданско-правовым договорам, отраженным в расчетах по страховым взносам. В случае отсутствия расчетов по страховым взносам критерий рассчитывается на основании данных о доходах сотрудников, полученных в рамках трудовых договоров, согласно отчету по форме 6-НДФЛ при условии, что не менее чем в одном месяце отчетного периода присутствуют выплаты по трудовому договору. В расчет принимаются сведения по кварталам, в которых сотрудник имеет ненулевые выплаты за все три месяца квартала (если работник получал доход не полный квартал, сумма его дохода за данный квартал в сумму фонда оплаты труда для расчета среднемесячной заработной платы не включается). Для расчета показателя численности учитываются только те сотрудники, которые получали доход в организации не менее одного полного квартала. Среднемесячная заработная плата таких сотрудников рассчитывается исходя из фактически отработанных календарных месяцев.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Прописали, какие данные используются для расчета среднемесячной зарплаты по критерию: "...среднемесячная заработная плата на одного работника за календарный год, предшествующий году проведения оценки юридического лица, превышает уровень средней заработной платы для соответствующего субъекта РФ с учетом масштаба и вида экономической деятельности по данным ФНС России за соответствующий календарный год". Установлено, что для расчета размера среднемесячной заработной платы одного сотрудника используются данные о суммах выплат и иных вознаграждений в пользу сотрудников организации за минусом выплат по гражданско-правовым договорам, отраженным в расчетах по страховым взносам. В случае отсутствия расчетов по страховым взносам критерий рассчитывается на основании данных о доходах сотрудников, полученных в рамках трудовых договоров, согласно отчету по форме 6-НДФЛ при условии, что не менее чем в одном месяце отчетного периода присутствуют выплаты по трудовому договору. В расчет принимаются сведения по кварталам, в которых сотрудник имеет ненулевые выплаты за все три месяца квартала (если работник получал доход не полный квартал, сумма его дохода за данный квартал в сумму фонда оплаты труда для расчета среднемесячной заработной платы не включается). Для расчета показателя численности учитываются только те сотрудники, которые получали доход в организации не менее одного полного квартала. Среднемесячная заработная плата таких сотрудников рассчитывается исходя из фактически отработанных календарных месяцев.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@
(ред. от 27.01.2025)
"Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3" и Методики проведения оценки индивидуального предпринимателя на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика "Индивидуального предпринимателя" АИС "Налог-3"Для расчета размера среднемесячной заработной платы одного сотрудника используются данные о суммах выплат и иных вознаграждений в пользу сотрудников организации за минусом выплат по гражданско-правовым договорам, отраженным в расчетах по страховым взносам. В случае отсутствия расчетов по страховым взносам критерий рассчитывается на основании данных о доходах сотрудников, полученных в рамках трудовых договоров, согласно отчету по форме 6-НДФЛ при условии, что не менее чем в одном месяце отчетного периода присутствуют выплаты по трудовому договору.
(ред. от 27.01.2025)
"Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3" и Методики проведения оценки индивидуального предпринимателя на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика "Индивидуального предпринимателя" АИС "Налог-3"Для расчета размера среднемесячной заработной платы одного сотрудника используются данные о суммах выплат и иных вознаграждений в пользу сотрудников организации за минусом выплат по гражданско-правовым договорам, отраженным в расчетах по страховым взносам. В случае отсутствия расчетов по страховым взносам критерий рассчитывается на основании данных о доходах сотрудников, полученных в рамках трудовых договоров, согласно отчету по форме 6-НДФЛ при условии, что не менее чем в одном месяце отчетного периода присутствуют выплаты по трудовому договору.
<Письмо> ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")8. В условиях действующего правового регулирования при взимании НДФЛ налоговый агент, не исполнивший свою обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога в бюджет, оплачивает данный налог за счет собственных средств. Возложение такой обязанности на налогового агента следует рассматривать в качестве правовосстановительной меры, обеспечивающей исполнение обязанности по восполнению недоимки в бюджет вследствие допущенных налоговым агентом неправомерных действий. Размер штрафа, предусмотренного статьей 123 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежит определению в процентном соотношении от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению налоговым агентом в бюджет, а не от неуплаченной суммы налога. В случае переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые переплата работников по налогу на профессиональный доход (НПД) не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщика НПД, что не исключает права налогоплательщиков в добровольном порядке распорядиться данной суммой в счет исполнения соответствующих обязательств налогового агента.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")8. В условиях действующего правового регулирования при взимании НДФЛ налоговый агент, не исполнивший свою обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога в бюджет, оплачивает данный налог за счет собственных средств. Возложение такой обязанности на налогового агента следует рассматривать в качестве правовосстановительной меры, обеспечивающей исполнение обязанности по восполнению недоимки в бюджет вследствие допущенных налоговым агентом неправомерных действий. Размер штрафа, предусмотренного статьей 123 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежит определению в процентном соотношении от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению налоговым агентом в бюджет, а не от неуплаченной суммы налога. В случае переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые переплата работников по налогу на профессиональный доход (НПД) не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщика НПД, что не исключает права налогоплательщиков в добровольном порядке распорядиться данной суммой в счет исполнения соответствующих обязательств налогового агента.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган Расчет по страховым взносам с нулевыми показателями.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган Расчет по страховым взносам с нулевыми показателями.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При отсутствии выплат по отдельным видам гражданско-правовых договоров отчетность такие предприниматели сдают в общем порядке, за исключением:
(КонсультантПлюс, 2025)При отсутствии выплат по отдельным видам гражданско-правовых договоров отчетность такие предприниматели сдают в общем порядке, за исключением:
Вопрос: Как в расчете по страховым взносам отразить выплаты по договорам подряда?
(Консультация эксперта, 2025)Данные разъяснения были даны в отношении предыдущей формы расчета по страховым взносам, однако полагаем, что они актуальны и сейчас.
(Консультация эксперта, 2025)Данные разъяснения были даны в отношении предыдущей формы расчета по страховым взносам, однако полагаем, что они актуальны и сейчас.
Вопрос: Нужно ли представлять расчет по страховым взносам, если в организации идет ликвидация, все работники, в том числе руководитель, уволены, а ликвидацию осуществляет ликвидатор? Если нужно, то каковы особенности заполнения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Поскольку законодательством о налогах и сборах Российской Федерации не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов - организации по представлению расчетов по страховым взносам, в том числе в случае отсутствия выплат физическим лицам, вне зависимости от характера отношений между ликвидируемой организацией и ликвидатором (трудовой либо гражданско-правовой договор либо при отсутствии какого-либо договора) к представляемому расчету следует приложить разд. 3 на ликвидатора, осуществляющего полномочия по управлению делами ликвидируемой организации, заполнив в установленном порядке соответствующие строки разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета (п. 1.4, разд. XIII Порядка).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Поскольку законодательством о налогах и сборах Российской Федерации не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов - организации по представлению расчетов по страховым взносам, в том числе в случае отсутствия выплат физическим лицам, вне зависимости от характера отношений между ликвидируемой организацией и ликвидатором (трудовой либо гражданско-правовой договор либо при отсутствии какого-либо договора) к представляемому расчету следует приложить разд. 3 на ликвидатора, осуществляющего полномочия по управлению делами ликвидируемой организации, заполнив в установленном порядке соответствующие строки разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета (п. 1.4, разд. XIII Порядка).
Вопрос: О неправомерной блокировке расчетного счета ИП за непредставление расчета по страховым взносам, если у ИП отсутствует обязанность по его представлению в связи с отсутствием наемных работников.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2025 N 27-07/094049@)Отсутствие наемных работников означает отсутствие физических лиц, которым производятся выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2025 N 27-07/094049@)Отсутствие наемных работников означает отсутствие физических лиц, которым производятся выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
Статья: Самозанятые - анализ проблем при работе с ними
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Так, например, инспекцией в ходе проведения камеральной налоговой проверки первичного расчета по страховым взносам в адрес заявителя направлено требование о представлении документов: договоры, со всеми приложениями, изменениями, дополнениями, спецификациями, акты выполненных работ, штатное расписание, заключенные с одной стороны с физическими лицами, а с другой - с ООО. В возражениях ООО указало на ограниченную возможность у налогового органа по истребованию документов (информации) в рамках камеральной налоговой проверки. Инспекцией установлено, что обществом выплачивалось вознаграждение лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НПД (самозанятым). Кроме того, в рамках камеральной проверки расчета по страховым взносам выявлены ошибки (искажения, нестыковки) при расчете контрольных соотношений и рисков нарушения налогового законодательства с привлечением самозанятых с подменой трудовых договоров договорами гражданско-правового характера. Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды пришли к выводу о соответствии требования налогового органа действующему законодательству, об отсутствии нарушений прав и законных интересов общества указанным требованием. В ходе рассмотрения дела кассационная жалоба оставлена без удовлетворения.
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Так, например, инспекцией в ходе проведения камеральной налоговой проверки первичного расчета по страховым взносам в адрес заявителя направлено требование о представлении документов: договоры, со всеми приложениями, изменениями, дополнениями, спецификациями, акты выполненных работ, штатное расписание, заключенные с одной стороны с физическими лицами, а с другой - с ООО. В возражениях ООО указало на ограниченную возможность у налогового органа по истребованию документов (информации) в рамках камеральной налоговой проверки. Инспекцией установлено, что обществом выплачивалось вознаграждение лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НПД (самозанятым). Кроме того, в рамках камеральной проверки расчета по страховым взносам выявлены ошибки (искажения, нестыковки) при расчете контрольных соотношений и рисков нарушения налогового законодательства с привлечением самозанятых с подменой трудовых договоров договорами гражданско-правового характера. Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды пришли к выводу о соответствии требования налогового органа действующему законодательству, об отсутствии нарушений прав и законных интересов общества указанным требованием. В ходе рассмотрения дела кассационная жалоба оставлена без удовлетворения.