Расчет по страховым взносам если не было выплат
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет по страховым взносам если не было выплат (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 26.13 "Возврат сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Спорные денежные суммы (взносы, пени, штрафы) не являются исчисленными обществом самостоятельно в расчетах по страховым взносам или суммами, ошибочно перечисленными сверх исчисленных к уплате по расчетам страховых взносов, поэтому спорные денежные средства квалифицируются не как излишне уплаченные, а как излишне взысканные. Факт самостоятельного перечисления обществом предъявленных к взысканию сумм на основании выставленного требования не влечет их квалификации как излишне уплаченных.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Спорные денежные суммы (взносы, пени, штрафы) не являются исчисленными обществом самостоятельно в расчетах по страховым взносам или суммами, ошибочно перечисленными сверх исчисленных к уплате по расчетам страховых взносов, поэтому спорные денежные средства квалифицируются не как излишне уплаченные, а как излишне взысканные. Факт самостоятельного перечисления обществом предъявленных к взысканию сумм на основании выставленного требования не влечет их квалификации как излишне уплаченных.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ФСС РФ доначислил страховые взносы, привлек общество к ответственности, общество погасило недоимку. Впоследствии принятое Фондом решение было признано недействительным, общество обратилось в Фонд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов, а также процентов, начисленных на излишне взысканные страховые взносы. Фонд произвел возврат излишне уплаченных сумм страховых взносов, однако отказал обществу в оплате процентов, так как спорные суммы нельзя квалифицировать как излишне взысканные. Суд обязал Фонд выплатить обществу проценты, отметив, что денежные средства не являются исчисленными обществом самостоятельно в расчетах по страховым взносам или ошибочно перечисленными сверх исчисленных к уплате по расчетам страховых взносов, соответственно, они являются излишне взысканными, а не излишне уплаченными. Также суд отметил, что тот факт, что спорные денежные средства являются платежами не налоговыми, а уплачиваются в Фонд, не может определять принципиально иной подход к возврату излишне уплаченных или излишне взысканных сумм страховых взносов по сравнению с возвратом налоговых платежей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ФСС РФ доначислил страховые взносы, привлек общество к ответственности, общество погасило недоимку. Впоследствии принятое Фондом решение было признано недействительным, общество обратилось в Фонд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов, а также процентов, начисленных на излишне взысканные страховые взносы. Фонд произвел возврат излишне уплаченных сумм страховых взносов, однако отказал обществу в оплате процентов, так как спорные суммы нельзя квалифицировать как излишне взысканные. Суд обязал Фонд выплатить обществу проценты, отметив, что денежные средства не являются исчисленными обществом самостоятельно в расчетах по страховым взносам или ошибочно перечисленными сверх исчисленных к уплате по расчетам страховых взносов, соответственно, они являются излишне взысканными, а не излишне уплаченными. Также суд отметил, что тот факт, что спорные денежные средства являются платежами не налоговыми, а уплачиваются в Фонд, не может определять принципиально иной подход к возврату излишне уплаченных или излишне взысканных сумм страховых взносов по сравнению с возвратом налоговых платежей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О представлении расчета по страховым взносам организациями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-15-05/26896)Вопрос: О представлении расчета по страховым взносам организациями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-15-05/26896)Вопрос: О представлении расчета по страховым взносам организациями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам.
Вопрос: О представлении организациями, не производящими выплаты физлицам, расчетов по страховым взносам и предложении по изменению периодичности представления персонифицированных сведений о физлицах.
(Письмо Минфина России от 03.05.2024 N 03-15-06/41099)Вопрос: О представлении организациями, не производящими выплаты физлицам, расчетов по страховым взносам и предложении по изменению периодичности представления персонифицированных сведений о физлицах.
(Письмо Минфина России от 03.05.2024 N 03-15-06/41099)Вопрос: О представлении организациями, не производящими выплаты физлицам, расчетов по страховым взносам и предложении по изменению периодичности представления персонифицированных сведений о физлицах.
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2025)Если у организации есть обособленные подразделения в разных регионах, но им не открыты расчетные счета в банках и они не производят выплаты физлицам, то расчеты по страховым взносам в целом по организации она подает по месту своего нахождения. Соответственно, среднемесячный размер выплат физлицам за прошлый год нужно сравнивать со среднемесячной зарплатой в том регионе, в налоговый орган которого представляются расчеты по страховым взносам в целом по организации, то есть по месту своего нахождения (Письма Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-07/169, от 25.07.2023 N 03-07-07/69446).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у организации есть обособленные подразделения в разных регионах, но им не открыты расчетные счета в банках и они не производят выплаты физлицам, то расчеты по страховым взносам в целом по организации она подает по месту своего нахождения. Соответственно, среднемесячный размер выплат физлицам за прошлый год нужно сравнивать со среднемесячной зарплатой в том регионе, в налоговый орган которого представляются расчеты по страховым взносам в целом по организации, то есть по месту своего нахождения (Письма Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-07/169, от 25.07.2023 N 03-07-07/69446).
Готовое решение: Как проверить правильность заполнения РСВ по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2025)Если же РСВ сдан с завышенными суммами, притом что уведомления за первый и/или второй месяц квартала содержали верные суммы, формально вы вправе не подавать уточненный РСВ (п. п. 1, 7 ст. 81 НК РФ, п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Однако рекомендуем это сделать, чтобы не уплачивать взносы в большей сумме и пени с них, но и не допустить существования "недоимки" до сдачи РСВ за следующий отчетный период. Кроме того, если вы в РСВ за следующий отчетный период попытаетесь нарастающим итогом показать верную сумму, то вам придется либо нарушить контрольное соотношение 0.23, либо занизить данные за один из трех последних месяцев, что может быть обнаружено при проверке и расценено как нарушение. Подача уточненного РСВ урегулирует расчеты по страховым взносам, а также обеспечит корректировку персонифицированных сведений о физических лицах.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же РСВ сдан с завышенными суммами, притом что уведомления за первый и/или второй месяц квартала содержали верные суммы, формально вы вправе не подавать уточненный РСВ (п. п. 1, 7 ст. 81 НК РФ, п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Однако рекомендуем это сделать, чтобы не уплачивать взносы в большей сумме и пени с них, но и не допустить существования "недоимки" до сдачи РСВ за следующий отчетный период. Кроме того, если вы в РСВ за следующий отчетный период попытаетесь нарастающим итогом показать верную сумму, то вам придется либо нарушить контрольное соотношение 0.23, либо занизить данные за один из трех последних месяцев, что может быть обнаружено при проверке и расценено как нарушение. Подача уточненного РСВ урегулирует расчеты по страховым взносам, а также обеспечит корректировку персонифицированных сведений о физических лицах.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода вы не производили выплат физлицам (в строке 001 разд. 1 указано "2"), указывайте код "НВ" (п. 13.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
(КонсультантПлюс, 2025)Если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода вы не производили выплат физлицам (в строке 001 разд. 1 указано "2"), указывайте код "НВ" (п. 13.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
Готовое решение: Как представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Несвоевременное представление расчета (отчетности) по страховым взносам может повлечь штраф - 5% от не уплаченной (недоплаченной) в срок суммы взносов, которую нужно уплатить (доплатить) на основании расчета, за каждый полный и неполный месяц просрочки подачи расчета, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Несвоевременное представление расчета (отчетности) по страховым взносам может повлечь штраф - 5% от не уплаченной (недоплаченной) в срок суммы взносов, которую нужно уплатить (доплатить) на основании расчета, за каждый полный и неполный месяц просрочки подачи расчета, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Готовое решение: Как организации с обособленными подразделениями уплачивают страховые взносы и сдают по ним отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как сдавать отчетность, если подразделения не имеют банковского счета либо не начисляют и не производят выплаты физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как сдавать отчетность, если подразделения не имеют банковского счета либо не начисляют и не производят выплаты физлицам