Расчет по страховым взносам 2019 приложение 3
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет по страховым взносам 2019 приложение 3 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каковы особенности расчета и представления в налоговый орган сведений о среднесписочной численности работников для вновь созданных организаций?
(Консультация эксперта, 2025)Из Письма Минфина России от 26.02.2021 N 03-15-07/13523 также можно сделать вывод, что если организация должна представлять Приложение N 3 к разд. 1 расчета, то предоставляемые вновь созданной организацией сведения о среднесписочной численности работников, указанные на титульном листе, могут не корреспондироваться со сведениями, указанными по строке 010 Приложения N 3 к разд. 1, ввиду различного порядка определения данных показателей.
(Консультация эксперта, 2025)Из Письма Минфина России от 26.02.2021 N 03-15-07/13523 также можно сделать вывод, что если организация должна представлять Приложение N 3 к разд. 1 расчета, то предоставляемые вновь созданной организацией сведения о среднесписочной численности работников, указанные на титульном листе, могут не корреспондироваться со сведениями, указанными по строке 010 Приложения N 3 к разд. 1, ввиду различного порядка определения данных показателей.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Поскольку специального срока сдачи РСВ для таких случаев законом не установлено, правопреемнику нужно исходить из общего срока - не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в течение которого произведена реорганизация (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ, п. п. 3, 4 Письма ФНС России от 02.07.2019 N СД-4-3/12868@). Полагаем, что в данном случае нужно будет это сделать до 25.07.2023.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Поскольку специального срока сдачи РСВ для таких случаев законом не установлено, правопреемнику нужно исходить из общего срока - не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в течение которого произведена реорганизация (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ, п. п. 3, 4 Письма ФНС России от 02.07.2019 N СД-4-3/12868@). Полагаем, что в данном случае нужно будет это сделать до 25.07.2023.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@
(ред. от 19.05.2022)
"Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65632)формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
(ред. от 19.05.2022)
"Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65632)формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
Административная практика
Решение Владимирского УФАС России от 30.11.2023 по делу N 033/01/18.1-854/2023
Обстоятельства: Поступила жалоба, в которой Заявитель оспаривает необоснованный отказ во включении участника в реестр квалифицированных подрядных организаций, на основании того, что участником не подтвержден опыт оказания услуг и (или) выполнения работ, аналогичных предмету проводимого предварительного отбора.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Таким образом, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган расчет состоящий из титульного листа, раздела 1 без подразделов и приложений, раздела 3 с нулевыми показателями (прочерками).
Обстоятельства: Поступила жалоба, в которой Заявитель оспаривает необоснованный отказ во включении участника в реестр квалифицированных подрядных организаций, на основании того, что участником не подтвержден опыт оказания услуг и (или) выполнения работ, аналогичных предмету проводимого предварительного отбора.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Таким образом, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган расчет состоящий из титульного листа, раздела 1 без подразделов и приложений, раздела 3 с нулевыми показателями (прочерками).
Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 21.09.2021 по жалобе N Т02-678/21
Обстоятельства: Поступила жалоба на неправомерные действия Закупочной комиссии Организатора торгов, выразившиеся, по мнению Заявителя, в необоснованном отклонении заявки ООО от участия в процедуре Закупки.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Представители Организатора торгов пояснили, что в составе заявки ООО "Р" был предоставлен расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (Код по КНД 1151111) за последний отчетный период (квартал) за исключением Раздела 2, Раздела 3 данной формы, с отметками органа контроля за 2020 г. (код 34). Дата подачи заявки Заявителя - 12.07.2021 г. 07:42:37. Вскрытие заявок - 12.07.2021 г. в 11:00. Согласно Приложению N 3 к Порядку заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@, срок сдачи сведений - не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. П. 7 ст. 431 Налоговым кодексом РФ последний срок сдачи ЕРСВ (единый расчет по страховым взносам) определен как 30-е число месяца, идущего за окончанием отчетного периода. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. На основании изложенного ООО "Р" необходимо было предоставить расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации (код по КНД 1151111) за 1 квартал 2021 года с отметками органа контроля (Код 21).
Обстоятельства: Поступила жалоба на неправомерные действия Закупочной комиссии Организатора торгов, выразившиеся, по мнению Заявителя, в необоснованном отклонении заявки ООО от участия в процедуре Закупки.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Представители Организатора торгов пояснили, что в составе заявки ООО "Р" был предоставлен расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (Код по КНД 1151111) за последний отчетный период (квартал) за исключением Раздела 2, Раздела 3 данной формы, с отметками органа контроля за 2020 г. (код 34). Дата подачи заявки Заявителя - 12.07.2021 г. 07:42:37. Вскрытие заявок - 12.07.2021 г. в 11:00. Согласно Приложению N 3 к Порядку заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@, срок сдачи сведений - не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. П. 7 ст. 431 Налоговым кодексом РФ последний срок сдачи ЕРСВ (единый расчет по страховым взносам) определен как 30-е число месяца, идущего за окончанием отчетного периода. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. На основании изложенного ООО "Р" необходимо было предоставить расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации (код по КНД 1151111) за 1 квартал 2021 года с отметками органа контроля (Код 21).
Формы
Статья: Новшества в заполнении РСВ и 4 - ФСС после перехода на прямые выплаты пособий
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 7)- Официальные разъяснения по этому вопросу отсутствуют. В рассматриваемом случае организация выплачивает пособие на погребение своему работнику. Следовательно, производит выплату в рамках трудовых отношений, которая является объектом обложения взносами. Поэтому полагаю, что пособие на погребение, выплаченное работнику организации в связи со смертью его ребенка, нужно отразить в расчете по страховым взносам. Сумму пособия следует одновременно включить и в состав выплат, являющихся объектом обложения взносами, и в состав не облагаемых на основании ст. 422 НК РФ сумм. Этот подход используется при заполнении расчета по страховым взносам по иным аналогичным необлагаемым выплатам работникам <11>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 7)- Официальные разъяснения по этому вопросу отсутствуют. В рассматриваемом случае организация выплачивает пособие на погребение своему работнику. Следовательно, производит выплату в рамках трудовых отношений, которая является объектом обложения взносами. Поэтому полагаю, что пособие на погребение, выплаченное работнику организации в связи со смертью его ребенка, нужно отразить в расчете по страховым взносам. Сумму пособия следует одновременно включить и в состав выплат, являющихся объектом обложения взносами, и в состав не облагаемых на основании ст. 422 НК РФ сумм. Этот подход используется при заполнении расчета по страховым взносам по иным аналогичным необлагаемым выплатам работникам <11>.
Вопрос: Как заполнить Приложение 3 к разд. 1 расчета по страховым взносам и форму СЗВ-СТАЖ в отношении внешнего совместителя, который уходит в неоплачиваемый декретный отпуск (больничный оплачивается по основному месту работы)?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Как заполнить Приложение 3 к разд. 1 расчета по страховым взносам и форму СЗВ-СТАЖ в отношении внешнего совместителя, который уходит в неоплачиваемый декретный отпуск (больничный оплачивается по основному месту работы)?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Как заполнить Приложение 3 к разд. 1 расчета по страховым взносам и форму СЗВ-СТАЖ в отношении внешнего совместителя, который уходит в неоплачиваемый декретный отпуск (больничный оплачивается по основному месту работы)?
Статья: Расчет по страховым взносам: нюансы заполнения
(Зобова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)К сведению. Расчет по страховым взносам необходимо представить в налоговый орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Соответственно, за I квартал 2019 года расчет подается не позднее 30.04.2019.
(Зобова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)К сведению. Расчет по страховым взносам необходимо представить в налоговый орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Соответственно, за I квартал 2019 года расчет подается не позднее 30.04.2019.
Статья: Новая форма расчета по страховым взносам
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2020, N 4)При оформлении расчета по страховым взносам за I квартал 2020 года указанные работодатели должны обратиться к форме расчета, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (приведена в приложении 1 к Приказу).
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2020, N 4)При оформлении расчета по страховым взносам за I квартал 2020 года указанные работодатели должны обратиться к форме расчета, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (приведена в приложении 1 к Приказу).
Вопрос: Нужно ли при досрочном выходе работницы из отпуска по беременности и родам пересчитать пособие и представить уточненный расчет по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2021)Расходы на выплату пособий по беременности и родам, произведенные плательщиком в 2020 г. за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства, отражались в строке 030 Приложения 3 к разд. 1 расчета по страховым взносам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (п. 11.10 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России N ММВ-7-11/470@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2021)Расходы на выплату пособий по беременности и родам, произведенные плательщиком в 2020 г. за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства, отражались в строке 030 Приложения 3 к разд. 1 расчета по страховым взносам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (п. 11.10 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России N ММВ-7-11/470@ (далее - Порядок)).
Вопрос: О заполнении и представлении расчета по страховым взносам при отсутствии у плательщика сведений об ИНН физлица.
(Письмо ФНС России от 04.06.2020 N БС-3-11/4312@)При этом согласно пункту 20.7 Порядка установлено, что в строке 020 подраздела 3.1 приложения N 3 расчета по страховым взносам указывается ИНН физического лица, присвоенный данному физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе в установленном порядке (при наличии).
(Письмо ФНС России от 04.06.2020 N БС-3-11/4312@)При этом согласно пункту 20.7 Порядка установлено, что в строке 020 подраздела 3.1 приложения N 3 расчета по страховым взносам указывается ИНН физического лица, присвоенный данному физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе в установленном порядке (при наличии).
Вопрос: Как в отчете РСВ отразить оплату 4 дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как заполнить расчет по страховым взносам в 2021 г.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как заполнить расчет по страховым взносам в 2021 г.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 03.07.2017 N БС-4-11/12778@ "О заполнении расчетов по страховым взносам"
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 16)Данная особенность уплаты страховых взносов влияет на порядок заполнения расчета по страховым взносам (п. 4 Положения). По общему правилу плательщики взносов не сдают в налоговую инспекцию Приложения N 3 и N 4 к разделу 1 расчета. Кроме того, они не заполняют строку 070 Приложения N 2 к разделу 1 расчета.
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 16)Данная особенность уплаты страховых взносов влияет на порядок заполнения расчета по страховым взносам (п. 4 Положения). По общему правилу плательщики взносов не сдают в налоговую инспекцию Приложения N 3 и N 4 к разделу 1 расчета. Кроме того, они не заполняют строку 070 Приложения N 2 к разделу 1 расчета.
Вопрос: О представлении с 2020 г. отчетности по страховым взносам плательщиками, не осуществляющими деятельность или не производящими выплаты работникам.
(Письмо Минфина России от 09.10.2019 N 03-15-05/77364)В частности, новая форма Расчета по страховым взносам, содержащаяся в проекте приказа ФНС России, подготовленного в том числе в соответствии с обращениями, которую Вы будете сдавать с 2020 года, предусматривает заполнение только титульного листа, раздела 1 с указанием "Тип плательщика" без приложений и раздела 3 с нулями и прочерками.
(Письмо Минфина России от 09.10.2019 N 03-15-05/77364)В частности, новая форма Расчета по страховым взносам, содержащаяся в проекте приказа ФНС России, подготовленного в том числе в соответствии с обращениями, которую Вы будете сдавать с 2020 года, предусматривает заполнение только титульного листа, раздела 1 с указанием "Тип плательщика" без приложений и раздела 3 с нулями и прочерками.
Статья: Прямые выплаты ФСС - 2021
(Галина Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)При заполнении расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@, теперь Приложения 3 и 4 к разд. 1 расчета не заполняются и в состав представляемого в налоговые органы расчета не включаются.
(Галина Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)При заполнении расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@, теперь Приложения 3 и 4 к разд. 1 расчета не заполняются и в состав представляемого в налоговые органы расчета не включаются.