Расчет по страховым взносам 2016 уточнение
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет по страховым взносам 2016 уточнение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 01.09.2021 N 305-ЭС21-14373 по делу N А40-163806/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным решения об отказе в возврате излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов, о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней, штрафа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Оспариваемое решение вынесено ПФР по результатам проведения проверки уточненных расчетов общества по страховым взносам за 2015 - 2016 годы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в связи с уменьшением облагаемой базы на ранее ошибочно включенные в нее выплаты за неиспользование транспортных средств в личных целях и корпоративные премии к юбилеям.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным решения об отказе в возврате излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов, о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней, штрафа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Оспариваемое решение вынесено ПФР по результатам проведения проверки уточненных расчетов общества по страховым взносам за 2015 - 2016 годы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в связи с уменьшением облагаемой базы на ранее ошибочно включенные в нее выплаты за неиспользование транспортных средств в личных целях и корпоративные премии к юбилеям.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 7)Резюмируя вышеизложенное, делаем следующий вывод: если организация готова доказать, что компенсация найма жилья работникам являлась выплатой социальной направленности, а не частью оплаты труда, она может подать уточненные расчеты по страховым взносам за 2016 - 2019 годы, исключив компенсацию из облагаемой базы, однако правомерность своих действий ей с большой долей вероятности придется доказывать в судебном порядке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 7)Резюмируя вышеизложенное, делаем следующий вывод: если организация готова доказать, что компенсация найма жилья работникам являлась выплатой социальной направленности, а не частью оплаты труда, она может подать уточненные расчеты по страховым взносам за 2016 - 2019 годы, исключив компенсацию из облагаемой базы, однако правомерность своих действий ей с большой долей вероятности придется доказывать в судебном порядке.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 9)Поэтому 23.01.2020 общество направило в ПФР уточненные расчеты по страховым взносам РСВ-1 за 2016 г., в которых исключило выплаты социального характера из объекта обложения страховыми взносами, а также заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов на ОМС за 2016 г. (29.01.2020). В ответ на заявление общества ПФР направил решение об отказе в возврате суммы излишне уплаченных взносов за 2016 г.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 9)Поэтому 23.01.2020 общество направило в ПФР уточненные расчеты по страховым взносам РСВ-1 за 2016 г., в которых исключило выплаты социального характера из объекта обложения страховыми взносами, а также заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов на ОМС за 2016 г. (29.01.2020). В ответ на заявление общества ПФР направил решение об отказе в возврате суммы излишне уплаченных взносов за 2016 г.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России N БС-4-11/1304@, ПФ РФ N НП-30-26/947, ФСС РФ N 02-11-10/06-308-П от 26.01.2017
<О разъяснении организации работы по администрированию страховых взносов в связи с передачей ПФ РФ и ФСС РФ соответствующих полномочий налоговым органам>Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также расчеты по начисленным и уплаченным взносам на дополнительное социальное обеспечение за расчетный период 2016 год и уточненные расчеты за периоды 2010 - 2016 гг. плательщики страховых взносов представляют в территориальные органы ПФР и ФСС России по формам и форматам, действовавшим в соответствующий расчетный период.
<О разъяснении организации работы по администрированию страховых взносов в связи с передачей ПФ РФ и ФСС РФ соответствующих полномочий налоговым органам>Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также расчеты по начисленным и уплаченным взносам на дополнительное социальное обеспечение за расчетный период 2016 год и уточненные расчеты за периоды 2010 - 2016 гг. плательщики страховых взносов представляют в территориальные органы ПФР и ФСС России по формам и форматам, действовавшим в соответствующий расчетный период.
Вопрос: В I квартале 2017 года была пересчитана заработная плата за 2016 год. Надо ли составлять уточненные расчеты по страховым взносам? Если да, то по каким формам и куда такие "уточненки" следует представлять?
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)"Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)"Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 27.12.2018 N 03-03-06/1/95703
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 2)Иными словами, Минфин подтвердил, что у организации не возникает обязанности представлять в инспекцию "уточненку" по налогу на прибыль, достаточно отразить излишне уплаченную сумму страховых взносов в составе внереализационных доходов в том периоде, когда в орган ПФР представлен уточненный расчет по страховым взносам.
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 2)Иными словами, Минфин подтвердил, что у организации не возникает обязанности представлять в инспекцию "уточненку" по налогу на прибыль, достаточно отразить излишне уплаченную сумму страховых взносов в составе внереализационных доходов в том периоде, когда в орган ПФР представлен уточненный расчет по страховым взносам.
Вопрос: Обязана ли организация представлять уточненный расчет по страховым взносам при неправильном указании кода ОКТМО?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Ответ: Нет, не обязана. Организация самостоятельно принимает решение о целесообразности представления уточненного расчета.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Ответ: Нет, не обязана. Организация самостоятельно принимает решение о целесообразности представления уточненного расчета.
Статья: Страховые взносы: как вернуть удержанное?
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 2)На основании ст. 20 Закона N 250-ФЗ <1> Пенсионный фонд РФ (далее - ПФР) и Фонд социального страхования РФ (далее - ФСС) по-прежнему проводят камеральные проверки расчетов по страховым взносам за 2016 г., в том числе уточненных расчетов за периоды, истекшие до 1 января 2017 г., а также выездные проверки за периоды до 2017 г.
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 2)На основании ст. 20 Закона N 250-ФЗ <1> Пенсионный фонд РФ (далее - ПФР) и Фонд социального страхования РФ (далее - ФСС) по-прежнему проводят камеральные проверки расчетов по страховым взносам за 2016 г., в том числе уточненных расчетов за периоды, истекшие до 1 января 2017 г., а также выездные проверки за периоды до 2017 г.
Статья: Комментарий к Письму ПФР N НП-30-26/13859, ФНС России N ЗН-4-22/17710@ от 06.09.2017 <Корректировка сведений о взносах на ОПС и ОМС, переданных ПФ РФ в налоговые органы> и Письму ФСС РФ N 02-11-10/06-02-3959П, ФНС России N ЗН-4-22/18490@ от 15.09.2017 <Корректировка сведений о взносах на ОСС, переданных ФСС РФ в налоговые органы>
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 20)- проводить камеральные проверки расчетов по страховым взносам за 2016 год, в том числе уточненных расчетов за периоды, истекшие до 01.01.2017;
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 20)- проводить камеральные проверки расчетов по страховым взносам за 2016 год, в том числе уточненных расчетов за периоды, истекшие до 01.01.2017;
Вопрос: ...Каковы последствия по налогу на прибыль, НДФЛ и страховым взносам для организации, работники которой неправомерно использовали SIM-карты для звонков в прошлые периоды и компенсировали расходы в текущем периоде?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2018)Таким образом, в силу положений п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@, организации следует представить уточненный расчет по страховым взносам за 2017 г. за тех работников, которые получили доход в натуральной форме в виде услуг мобильной связи, не связанных с их трудовой деятельностью. Уточненные расчеты по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды по страховым взносам, истекшие до 1 января 2017 г., представляются в соответствующие органы ПФР, ФСС РФ в порядке, установленном законодательством РФ о страховых взносах, действовавшим до дня вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" (ст. 23 Федерального закона N 250-ФЗ). Также необходимо доплатить суммы страховых взносов за указанные периоды и уплатить пени.
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2018)Таким образом, в силу положений п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@, организации следует представить уточненный расчет по страховым взносам за 2017 г. за тех работников, которые получили доход в натуральной форме в виде услуг мобильной связи, не связанных с их трудовой деятельностью. Уточненные расчеты по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды по страховым взносам, истекшие до 1 января 2017 г., представляются в соответствующие органы ПФР, ФСС РФ в порядке, установленном законодательством РФ о страховых взносах, действовавшим до дня вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" (ст. 23 Федерального закона N 250-ФЗ). Также необходимо доплатить суммы страховых взносов за указанные периоды и уплатить пени.
Статья: Что будет со страховыми взносами в 2017 году (комментарий к проектам законов N N 1040802-6, 1040799-6, 1040775-6)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 10)расчеты (уточненные расчеты) по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, надо будет представлять в территориальные органы ПФР и ФСС. То есть расчеты РСВ-1 ПФР и 4 - ФСС за 2016 г. и уточненный расчет, например, за 2015 г. надо будет сдавать в отделения ПФР и ФСС, где вы состоите на учете, а не налоговикам;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 10)расчеты (уточненные расчеты) по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, надо будет представлять в территориальные органы ПФР и ФСС. То есть расчеты РСВ-1 ПФР и 4 - ФСС за 2016 г. и уточненный расчет, например, за 2015 г. надо будет сдавать в отделения ПФР и ФСС, где вы состоите на учете, а не налоговикам;
Статья: Завышение налогов и страховых взносов - не ошибка для прибыли и УСНО
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Обратите внимание! Указанная позиция применима не только в отношении налога на имущество, но и любого другого налога, который учитывается в расходах, а также страховых взносов. Иными словами, выявив ошибку (переплату) и представив уточненные декларации по транспортному, земельному налогам, НДПИ или расчет по страховым взносам, организация должна отразить разницу (излишне уплаченную сумму) в качестве внереализационного дохода (Определение ВС РФ от 08.11.2016 N 308-КГ16-8442 по делу N А25-269/2015, Письма Минфина России от 31.07.2020 N 03-03-07/67349, от 23.01.2014 N 03-03-10/2274 и ФНС России от 23.12.2016 N СА-4-7/24825@, от 12.02.2014 N ГД-4-3/2216@).
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Обратите внимание! Указанная позиция применима не только в отношении налога на имущество, но и любого другого налога, который учитывается в расходах, а также страховых взносов. Иными словами, выявив ошибку (переплату) и представив уточненные декларации по транспортному, земельному налогам, НДПИ или расчет по страховым взносам, организация должна отразить разницу (излишне уплаченную сумму) в качестве внереализационного дохода (Определение ВС РФ от 08.11.2016 N 308-КГ16-8442 по делу N А25-269/2015, Письма Минфина России от 31.07.2020 N 03-03-07/67349, от 23.01.2014 N 03-03-10/2274 и ФНС России от 23.12.2016 N СА-4-7/24825@, от 12.02.2014 N ГД-4-3/2216@).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 27.07.2017 N ЕД-4-8/14778 "О направлении для использования в работе"
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 17)- проводить камеральные проверки расчетов по страховым взносам за 2016 год, в том числе уточненных расчетов за периоды, истекшие до 01.01.2017;
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 17)- проводить камеральные проверки расчетов по страховым взносам за 2016 год, в том числе уточненных расчетов за периоды, истекшие до 01.01.2017;
Статья: Обновленная налоговая отчетность
(Булаев С.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)- по приему расчетов по страховым взносам за периоды 2010 - 2016 годов (то есть годовые расчеты за 2016 год представляются в ПФР и ФСС);
(Булаев С.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)- по приему расчетов по страховым взносам за периоды 2010 - 2016 годов (то есть годовые расчеты за 2016 год представляются в ПФР и ФСС);