Расчет пени при изменении ключевой ставки
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет пени при изменении ключевой ставки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Взыскание задолженности по договору теплоснабжения
(КонсультантПлюс, 2025)"...В соответствии с условиями [договора - ред.] покупатель, несвоевременно и (или) не полностью оплативший тепловую энергию по данному договору, обязан уплатить поставщику пени в размере 1/130 ключевой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации...
(КонсультантПлюс, 2025)"...В соответствии с условиями [договора - ред.] покупатель, несвоевременно и (или) не полностью оплативший тепловую энергию по данному договору, обязан уплатить поставщику пени в размере 1/130 ключевой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации...
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 28.11.2023 N 88-26756/2023 по делу N 2-2355/2023 (УИД 21RS0025-01-2023-000900-26)
Категория спора: Участие в долевом строительстве.
Требования участника долевого строительства: О взыскании неустойки за нарушение срока передачи объекта долевого строительства.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что застройщик в случае нарушения срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства должен уплатить гражданину - участнику долевого строительства неустойку.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.Удовлетворяя частично исковые требования, суд первой инстанции руководствуясь положениями статей 330, 333 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" и исходил из доказанности факта нарушения срока передачи объекта долевого строительства; не соглашаясь с расчетом истца суд указал, что подлежит применению размер ключевой ставки ЦБ РФ - 4,5% годовых, а не 9,5% годовых; исключил из заявленного истцом периода начисления неустойки в виде пени периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно, согласно Постановления Правительства Российской Федерации от 26 марта 2022 г. N 479 и пришел к выводу о взыскании неустойки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с применением к ее размеру положений статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Категория спора: Участие в долевом строительстве.
Требования участника долевого строительства: О взыскании неустойки за нарушение срока передачи объекта долевого строительства.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что застройщик в случае нарушения срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства должен уплатить гражданину - участнику долевого строительства неустойку.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.Удовлетворяя частично исковые требования, суд первой инстанции руководствуясь положениями статей 330, 333 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" и исходил из доказанности факта нарушения срока передачи объекта долевого строительства; не соглашаясь с расчетом истца суд указал, что подлежит применению размер ключевой ставки ЦБ РФ - 4,5% годовых, а не 9,5% годовых; исключил из заявленного истцом периода начисления неустойки в виде пени периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно, согласно Постановления Правительства Российской Федерации от 26 марта 2022 г. N 479 и пришел к выводу о взыскании неустойки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с применением к ее размеру положений статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Анализ влияния изменения ключевой ставки Центрального банка РФ на налогообложение в 2022 - 2023 гг.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Рассмотрев три случая применения ключевой ставки при формировании налогооблагаемой базы по НДФЛ и налогу на прибыль, можно констатировать, что законодатели оперативно отреагировали и внесли поправки в статьи НК РФ, для того чтобы смягчить последствия резкого изменения ключевой ставки Центрального банка РФ. Неизменным остался только расчет пеней за несвоевременную уплату налогов и сборов физическими лицами, в то время как для организаций изменение ставки произошло (ст. 79 НК РФ).
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Рассмотрев три случая применения ключевой ставки при формировании налогооблагаемой базы по НДФЛ и налогу на прибыль, можно констатировать, что законодатели оперативно отреагировали и внесли поправки в статьи НК РФ, для того чтобы смягчить последствия резкого изменения ключевой ставки Центрального банка РФ. Неизменным остался только расчет пеней за несвоевременную уплату налогов и сборов физическими лицами, в то время как для организаций изменение ставки произошло (ст. 79 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Если ключевая ставка Банка России в периоде просрочки изменялась, пени рассчитывались отдельно за дни, в которых действовала та или иная ставка.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ключевая ставка Банка России в периоде просрочки изменялась, пени рассчитывались отдельно за дни, в которых действовала та или иная ставка.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ИЗМЕНЕНИЯ В ЖИЛИЩНОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ИЗМЕНЕНИЯ В ЖИЛИЩНОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Справочная информация: "Калькуляторы КонсультантПлюс"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С помощью калькулятора можно рассчитать неустойку по договору в виде пеней. Калькулятор предлагает несколько способов расчета - выбор зависит от определения размера неустойки, о котором договорились стороны. Можно рассчитать пени в процентах от суммы долга (в год или в день) или в зависимости от ключевой ставки Банка России - для этого нужно указать долю или кратность ставки. Также с помощью калькулятора можно рассчитать неустойку, которая определена в фиксированной сумме за каждый день просрочки.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С помощью калькулятора можно рассчитать неустойку по договору в виде пеней. Калькулятор предлагает несколько способов расчета - выбор зависит от определения размера неустойки, о котором договорились стороны. Можно рассчитать пени в процентах от суммы долга (в год или в день) или в зависимости от ключевой ставки Банка России - для этого нужно указать долю или кратность ставки. Также с помощью калькулятора можно рассчитать неустойку, которая определена в фиксированной сумме за каждый день просрочки.
Статья: Налоговая пауза и реформа льгот: Минфин обозначил планы до 2030 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)В ответ на актуальные вопросы о высокой ключевой ставке Минфин заявил, что не планирует в ближайшее время дальнейших корректировок формулы расчета пени по налогам. Обоснованием служит недавнее изменение этого порядка (в прошлом году) и необходимость сначала понять, как новый механизм работает на практике. Изменений в рамках предстоящей осенней сессии парламента не ожидается.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)В ответ на актуальные вопросы о высокой ключевой ставке Минфин заявил, что не планирует в ближайшее время дальнейших корректировок формулы расчета пени по налогам. Обоснованием служит недавнее изменение этого порядка (в прошлом году) и необходимость сначала понять, как новый механизм работает на практике. Изменений в рамках предстоящей осенней сессии парламента не ожидается.
Вопрос: О порядке расчета организацией пени по налогам и сборам с 01.01.2023.
(Письмо Минфина России от 23.12.2022 N 03-02-07/126954)В связи с внесенными Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ в НК РФ изменениями начиная с 01.01.2023 в случае возникновения у налогоплательщика недоимки в результате представления уточненных налоговых деклараций, расчетов или уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежах по налогам, страховым взносам, а также при осуществлении начисления налогоплательщикам дополнительных налоговых обязательств налоговыми органами в ходе выполнения контрольных процедур пени подлежат начислению вне зависимости от сальдо единого налогового счета налогоплательщика. При этом пени, согласно абз. 3 пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ, подлежат начислению в размере одной сто пятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации вне зависимости от длительности возникновения недоимки, так как момент возникновения недоимки в разрезе карточки расчетов с бюджетом по конкретному налогу по сроку уплаты будет предшествовать моменту формированию отрицательного сальдо единого налогового счета. Данное изменение приводит к начислению пени в повышенном размере с первого дня возникновения недоимки, чем ухудшает положение налогоплательщиков.
(Письмо Минфина России от 23.12.2022 N 03-02-07/126954)В связи с внесенными Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ в НК РФ изменениями начиная с 01.01.2023 в случае возникновения у налогоплательщика недоимки в результате представления уточненных налоговых деклараций, расчетов или уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежах по налогам, страховым взносам, а также при осуществлении начисления налогоплательщикам дополнительных налоговых обязательств налоговыми органами в ходе выполнения контрольных процедур пени подлежат начислению вне зависимости от сальдо единого налогового счета налогоплательщика. При этом пени, согласно абз. 3 пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ, подлежат начислению в размере одной сто пятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации вне зависимости от длительности возникновения недоимки, так как момент возникновения недоимки в разрезе карточки расчетов с бюджетом по конкретному налогу по сроку уплаты будет предшествовать моменту формированию отрицательного сальдо единого налогового счета. Данное изменение приводит к начислению пени в повышенном размере с первого дня возникновения недоимки, чем ухудшает положение налогоплательщиков.
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)До 1 июня 2015 г. процентная ставка определялась на момент добровольного погашения долга, а в случае взыскания долга - на день предъявления иска или вынесения решения. Судебная практика до указанной даты не признавала попытки истцов рассчитать проценты исходя из ставок, действовавших в разные отрезки времени в пределах периода просрочки (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 1 декабря 1998 г. N 2117/98). С 1 июня 2015 г. применяется процентная ставка, действующая в соответствующий отрезок времени в рамках периода просрочки (модель плавающей ставки). Это позволяет более адекватно отражать изменение процентных ставок в течение всего периода просрочки. В случае тенденции к снижению средних ставок ранее могла возникать ситуация, когда кредитор при взыскании долга мог получить за весь период просрочки (возможно, достаточно длительный) проценты по ставке значительно более низкой, чем те, которые доминировали в период просрочки. Это несправедливо и неразумно. Поэтому неудивительно, что законодатель изменил подход. Весь период просрочки разбивается на отрезки, в течение которых действовал соответствующий уровень применимой ставки, и сумма процентов рассчитывается отдельно по каждому из таких периодов с учетом применения соответствующей ставки.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)До 1 июня 2015 г. процентная ставка определялась на момент добровольного погашения долга, а в случае взыскания долга - на день предъявления иска или вынесения решения. Судебная практика до указанной даты не признавала попытки истцов рассчитать проценты исходя из ставок, действовавших в разные отрезки времени в пределах периода просрочки (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 1 декабря 1998 г. N 2117/98). С 1 июня 2015 г. применяется процентная ставка, действующая в соответствующий отрезок времени в рамках периода просрочки (модель плавающей ставки). Это позволяет более адекватно отражать изменение процентных ставок в течение всего периода просрочки. В случае тенденции к снижению средних ставок ранее могла возникать ситуация, когда кредитор при взыскании долга мог получить за весь период просрочки (возможно, достаточно длительный) проценты по ставке значительно более низкой, чем те, которые доминировали в период просрочки. Это несправедливо и неразумно. Поэтому неудивительно, что законодатель изменил подход. Весь период просрочки разбивается на отрезки, в течение которых действовал соответствующий уровень применимой ставки, и сумма процентов рассчитывается отдельно по каждому из таких периодов с учетом применения соответствующей ставки.
Статья: Пени по налогам за лохматые годы: откуда взялись и как бороться
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Мы уже рассказывали в нашем журнале, что с 1 января вступили в силу изменения в ст. 75 НК, касающиеся расчета пеней организациям в 2025 г. Новый порядок лучше базового: исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ пени организациям считаются с 31-го по 90-й день просрочки, а не за весь срок просрочки начиная с 31-го дня <1>. Но этот порядок хуже льготного, который действовал с 09.03.2022 по 31.12.2024: когда за все дни просрочки пени начислялись организациям в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ <2>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Мы уже рассказывали в нашем журнале, что с 1 января вступили в силу изменения в ст. 75 НК, касающиеся расчета пеней организациям в 2025 г. Новый порядок лучше базового: исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ пени организациям считаются с 31-го по 90-й день просрочки, а не за весь срок просрочки начиная с 31-го дня <1>. Но этот порядок хуже льготного, который действовал с 09.03.2022 по 31.12.2024: когда за все дни просрочки пени начислялись организациям в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ <2>.
Статья: Для организаций налоговые пени пересчитают исходя из 1/300 ставки ЦБ
("Главная книга", 2024, N 16)Ожидается, что Совет Федерации одобрит 02.08.2024 проект Закона N 577665-8, которым вносятся очередные поправки в Налоговый кодекс. В их числе есть изменения, касающиеся расчета налоговых пеней для организаций.
("Главная книга", 2024, N 16)Ожидается, что Совет Федерации одобрит 02.08.2024 проект Закона N 577665-8, которым вносятся очередные поправки в Налоговый кодекс. В их числе есть изменения, касающиеся расчета налоговых пеней для организаций.
Статья: Обзор антикризисных мер налоговой поддержки компаний: итоги 2022 года
(Кабанова М.О.)
("Финансы", 2023, N 1)Изменение правил расчета пени
(Кабанова М.О.)
("Финансы", 2023, N 1)Изменение правил расчета пени
Статья: Налоговые пени и поправки в ЕНП-2025 (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)Размер ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки при расчете пеней для организаций
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)Размер ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки при расчете пеней для организаций
Статья: ЕНП и ЕНС - что нового с 2024 года?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Для ИП ничего не поменялось, поскольку на них вышесказанное не распространяется. Так что бизнесмены как платили пени исходя из 1/300 ключевой ставки в течение всего периода просрочки, так и продолжают платить.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Для ИП ничего не поменялось, поскольку на них вышесказанное не распространяется. Так что бизнесмены как платили пени исходя из 1/300 ключевой ставки в течение всего периода просрочки, так и продолжают платить.
Готовое решение: Как рассчитать пени по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Если ключевая ставка Банка России в периоде просрочки изменялась, пени рассчитываются отдельно за дни, в которых действовала та или иная ставка.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ключевая ставка Банка России в периоде просрочки изменялась, пени рассчитываются отдельно за дни, в которых действовала та или иная ставка.
"Научно-практический комментарий к Водному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)С 1 января 2016 г. Банком России не устанавливается самостоятельное значение ставки рефинансирования <1>, поэтому терминологически комментируемая норма устарела, во многие акты законодательства периодически вносятся изменения, связанные с необходимостью привязки мер ответственности к ключевой ставке Банка России.
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)С 1 января 2016 г. Банком России не устанавливается самостоятельное значение ставки рефинансирования <1>, поэтому терминологически комментируемая норма устарела, во многие акты законодательства периодически вносятся изменения, связанные с необходимостью привязки мер ответственности к ключевой ставке Банка России.