Расчет патента при торговле
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет патента при торговле (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Я ИП на ПСН, патент на розничную торговлю. Продаю в своем магазине овощи в розницу, в том числе организациям общепита за наличный расчет. На эти продажи выбиваю кассовый чек и выписываю товарный. Однако организациям удобнее расплачиваться со мной по безналу (через расчетный счет). Но ведь торговля за безнал считается уже не розничной, а оптовой, которая на ПСН под запретом? Можно ли получать деньги в оплату товара на расчетный счет, не опасаясь доначислений?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Я ИП на ПСН, патент на розничную торговлю. Продаю в своем магазине овощи в розницу, в том числе организациям общепита за наличный расчет. На эти продажи выбиваю кассовый чек и выписываю товарный. Однако организациям удобнее расплачиваться со мной по безналу (через расчетный счет). Но ведь торговля за безнал считается уже не розничной, а оптовой, которая на ПСН под запретом? Можно ли получать деньги в оплату товара на расчетный счет, не опасаясь доначислений?
Статья: О защите исключительных прав
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 6)- вопреки доводам ответчика, нарушением прав истца на промышленные образцы является не факт закупки ответчиком спорного товара, а факт ввода товаров в гражданский оборот, что и осуществлено в марте и августе 2022 года, то есть после даты, с которой исчисляется срок действия патентов;
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 6)- вопреки доводам ответчика, нарушением прав истца на промышленные образцы является не факт закупки ответчиком спорного товара, а факт ввода товаров в гражданский оборот, что и осуществлено в марте и августе 2022 года, то есть после даты, с которой исчисляется срок действия патентов;
Нормативные акты
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 19.06.2018 N 103
(ред. от 06.04.2021)
"Об утверждении Порядка отложенного определения таможенной стоимости товаров"б) если ввозимые товары помещаются под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления и условиями договора, с учетом которого должна определяться стоимость сделки с ввозимыми товарами (например, лицензионное соглашение, договор о передаче авторских прав и т.п.), не установлены фиксированные суммы лицензионных и иных подобных платежей за использование объектов интеллектуальной собственности (включая платежи за патенты, товарные знаки, авторские права), которые относятся к ввозимым товарам и которые прямо или косвенно должен произвести покупатель в качестве условия продажи ввозимых товаров, но при этом договором установлен порядок их расчета на основании сведений, неизвестных на день регистрации декларации на товары;
(ред. от 06.04.2021)
"Об утверждении Порядка отложенного определения таможенной стоимости товаров"б) если ввозимые товары помещаются под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления и условиями договора, с учетом которого должна определяться стоимость сделки с ввозимыми товарами (например, лицензионное соглашение, договор о передаче авторских прав и т.п.), не установлены фиксированные суммы лицензионных и иных подобных платежей за использование объектов интеллектуальной собственности (включая платежи за патенты, товарные знаки, авторские права), которые относятся к ввозимым товарам и которые прямо или косвенно должен произвести покупатель в качестве условия продажи ввозимых товаров, но при этом договором установлен порядок их расчета на основании сведений, неизвестных на день регистрации декларации на товары;
Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"3. Ставка сбора, установленного по торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также по торговле, осуществляемой путем отпуска товаров со склада, устанавливается в расчете на 1 квадратный метр площади торгового зала и не может превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в связи с применением патентной системы налогообложения в данном муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) на основании патента по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, выданного на три месяца, деленную на 50.
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"3. Ставка сбора, установленного по торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также по торговле, осуществляемой путем отпуска товаров со склада, устанавливается в расчете на 1 квадратный метр площади торгового зала и не может превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в связи с применением патентной системы налогообложения в данном муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) на основании патента по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, выданного на три месяца, деленную на 50.
Типовая ситуация: Торговый сбор в Москве: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Торговый сбор в Москве: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Торговый сбор в Москве: плательщики, расчет, уплата
Статья: Конфликтный потенциал включения дополнительных платежей в таможенную стоимость ввозимых товаров
(Близнец И.А., Тюнин М.В.)
("Хозяйство и право", 2023, N 11)В настоящее время наработана основанная на нормативных актах, принятых в наших странах, практика определения таможенной стоимости товаров по так называемому первому методу. Поясним для наших читателей, что же такое "первый метод". Это метод, когда таможенная стоимость определяется исходя из стоимости сделки с импортируемыми товарами, сумма которой находится в прямой зависимости от суммы налога и налога, подлежащего уплате в бюджет. И здесь мы должны руководствоваться Таможенным кодексом Евразийского экономического союза (далее - ТК ЕАЭС), подп. 7 п. 1 ст. 40 которого гласит, что при определении таможенной стоимости ввозимых товаров по стоимости сделки с ними к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за эти товары, добавляются дополнительные начисления, связанные с интеллектуальной собственностью, это лицензионные и иные подобные платежи за использование объектов интеллектуальной собственности, включая роялти, платежи за патенты, товарные знаки, авторские права, которые относятся к ввозимым товарам и которые прямо или косвенно произвел или должен произвести покупатель в качестве условия продажи ввозимых товаров на единой таможенной территории Союза, в размере, не включенном в цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате за эти товары.
(Близнец И.А., Тюнин М.В.)
("Хозяйство и право", 2023, N 11)В настоящее время наработана основанная на нормативных актах, принятых в наших странах, практика определения таможенной стоимости товаров по так называемому первому методу. Поясним для наших читателей, что же такое "первый метод". Это метод, когда таможенная стоимость определяется исходя из стоимости сделки с импортируемыми товарами, сумма которой находится в прямой зависимости от суммы налога и налога, подлежащего уплате в бюджет. И здесь мы должны руководствоваться Таможенным кодексом Евразийского экономического союза (далее - ТК ЕАЭС), подп. 7 п. 1 ст. 40 которого гласит, что при определении таможенной стоимости ввозимых товаров по стоимости сделки с ними к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за эти товары, добавляются дополнительные начисления, связанные с интеллектуальной собственностью, это лицензионные и иные подобные платежи за использование объектов интеллектуальной собственности, включая роялти, платежи за патенты, товарные знаки, авторские права, которые относятся к ввозимым товарам и которые прямо или косвенно произвел или должен произвести покупатель в качестве условия продажи ввозимых товаров на единой таможенной территории Союза, в размере, не включенном в цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате за эти товары.
Статья: "Спецрежимные" вопросы о страховых взносах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)В прошлом году ИП работал на "доходно-расходной" УСН (розничная торговля), в 2023 г. вся деятельность переведена на патент. Можно ли уменьшить налог при ПСН на 1%-е взносы за 2022 г., ведь они целиком исчислены с дохода, полученного от бизнеса на упрощение?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)В прошлом году ИП работал на "доходно-расходной" УСН (розничная торговля), в 2023 г. вся деятельность переведена на патент. Можно ли уменьшить налог при ПСН на 1%-е взносы за 2022 г., ведь они целиком исчислены с дохода, полученного от бизнеса на упрощение?
Статья: Как ИП на УСН/ПСН воспользоваться уходящими налоговыми каникулами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)- на УСН по итогам года доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) в рамках бизнеса, по которому применялась ставка в размере 0%, в общем объеме доходов составляет не менее 70%. Внереализационные доходы в расчете для целей применения нулевой ставки не учитываются. Например, не повлияет на возможность применения нулевой ставки доход, признаваемый в связи с получением имущества в безвозмездное пользование <5>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)- на УСН по итогам года доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) в рамках бизнеса, по которому применялась ставка в размере 0%, в общем объеме доходов составляет не менее 70%. Внереализационные доходы в расчете для целей применения нулевой ставки не учитываются. Например, не повлияет на возможность применения нулевой ставки доход, признаваемый в связи с получением имущества в безвозмездное пользование <5>.
Статья: Работа с ККТ: что изменится для пользователей в 2025 году (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 273-ФЗ, от 08.08.2024 N 274-ФЗ, от 08.08.2024 N 284-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)- или применяют ПСН и при расчетах выдают (направляют) клиенту документ, подтверждающий этот факт (у ИП-тренеров на патенте такой "льготы" нет);
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)- или применяют ПСН и при расчетах выдают (направляют) клиенту документ, подтверждающий этот факт (у ИП-тренеров на патенте такой "льготы" нет);
Вопрос: Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС при приобретении у иностранной организации прав на музыкальные произведения по лицензионному договору для последующего включения их в состав создаваемого художественного фильма, который имеет удостоверение национального фильма в РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Да, возникают. При предоставлении иностранной организацией российской права на использование музыкальных произведений для последующего включения их в состав художественного фильма, получившего удостоверение национального фильма, российская организация обязана исчислить, удержать и уплатить НДС.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Да, возникают. При предоставлении иностранной организацией российской права на использование музыкальных произведений для последующего включения их в состав художественного фильма, получившего удостоверение национального фильма, российская организация обязана исчислить, удержать и уплатить НДС.
Статья: Унификация и модернизация правовых механизмов безлицензионного (бездоговорного) использования объектов патентной охраны в сфере здравоохранения
(Латынцев А.В.)
("Журнал российского права", 2024, N 10)Обе методики предусматривают одинаковое числовое значение для расчета компенсаций патентообладателям - 0,5%, но если Методика компенсаций по ст. 1360 ГК РФ в качестве расчетной базы предусматривает фактическую выручку пользователя объекта патентной охраны без согласия патентообладателя от производства и реализации соответствующих товаров, выполнения работ и оказания услуг (п. 2), то Методика компенсаций по ст. 1360.1 ГК РФ - произведение (результат умножения) разрешенного объема производства и цены продажи единицы соответствующего лекарственного средства (п. 3 и 4).
(Латынцев А.В.)
("Журнал российского права", 2024, N 10)Обе методики предусматривают одинаковое числовое значение для расчета компенсаций патентообладателям - 0,5%, но если Методика компенсаций по ст. 1360 ГК РФ в качестве расчетной базы предусматривает фактическую выручку пользователя объекта патентной охраны без согласия патентообладателя от производства и реализации соответствующих товаров, выполнения работ и оказания услуг (п. 2), то Методика компенсаций по ст. 1360.1 ГК РФ - произведение (результат умножения) разрешенного объема производства и цены продажи единицы соответствующего лекарственного средства (п. 3 и 4).
Статья: Может ли ИП на патенте по общепиту торговать сопутствующими товарами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Продажа кофе, приготовленного с использованием кофемашины, относится к услугам общепита, а не к розничной торговле, даже если кофемашина установлена в магазине и расчет происходит через кассу магазина. Так что такой бизнес в принципе подпадает под патент на общепит, а не на розницу <11>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Продажа кофе, приготовленного с использованием кофемашины, относится к услугам общепита, а не к розничной торговле, даже если кофемашина установлена в магазине и расчет происходит через кассу магазина. Так что такой бизнес в принципе подпадает под патент на общепит, а не на розницу <11>.
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете патентную систему
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)В заявлении о прекращении "патентного" бизнеса <3> ИП указывает реквизиты конкретного патента. И инспекция пересчитывает налог только по этому патенту. Значит, досрочно прекращается деятельность на конкретном торговом объекте, а не вся "патентная" розница в целом. И если у ИП есть другие торговые точки на ПСН, то по истечении срока действия выданных на них патентов ИП вправе получить новые патенты в рамках текущего календарного года. Ограничение из п. 8 ст. 346.45 НК РФ, по которому при досрочном прекращении ПСН-бизнеса можно получить новый патент на тот же вид деятельности не ранее, чем со следующего календарного года, будет действовать в отношении только того объекта, торговля через который прекращена досрочно <4>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)В заявлении о прекращении "патентного" бизнеса <3> ИП указывает реквизиты конкретного патента. И инспекция пересчитывает налог только по этому патенту. Значит, досрочно прекращается деятельность на конкретном торговом объекте, а не вся "патентная" розница в целом. И если у ИП есть другие торговые точки на ПСН, то по истечении срока действия выданных на них патентов ИП вправе получить новые патенты в рамках текущего календарного года. Ограничение из п. 8 ст. 346.45 НК РФ, по которому при досрочном прекращении ПСН-бизнеса можно получить новый патент на тот же вид деятельности не ранее, чем со следующего календарного года, будет действовать в отношении только того объекта, торговля через который прекращена досрочно <4>.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Ставки сбора устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь. При этом ставка сбора не может превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) в связи с применением патентной системы налогообложения на основании патента по соответствующему виду деятельности, выданного на три месяца.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Ставки сбора устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь. При этом ставка сбора не может превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) в связи с применением патентной системы налогообложения на основании патента по соответствующему виду деятельности, выданного на три месяца.