Расчет отпускных при отсутствии заработка
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет отпускных при отсутствии заработка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 01.04.2024 N 88-7283/2024 (УИД 78RS0005-01-2021-009243-14)
Категория спора: 1) Защита прав и интересов работника; 2) Социальные пособия.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании компенсации за задержку заработной платы; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) О взыскании социальных выплат; 6) О взыскании компенсации за задержку выплаты пособия.
Обстоятельства: Работодателем обязанности по выплате работнику заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск и пособия по уходу за ребенком не были исполнены.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено; 6) Удовлетворено.Доводы ответчика о том, что истец отсутствовала на рабочем месте в периоды, указанные в графиках отпусков, сообщала иным сотрудникам о нахождении ее в отпуске, а также о том, что в период отпусков истца ее обязанности возлагались на иных сотрудников, были судами отклонены, поскольку сам по себе факт отсутствия работника на рабочем месте в отсутствие надлежащего оформления отпуска и выплаты работнику отпускных, не свидетельствует о том, что в данные периоды работник находился в ежегодном оплачиваемом отпуске. При этом, выплата работнику заработной платы за период его отсутствия на рабочем месте также не влечет признание данного периода временем нахождения в ежегодном оплачиваемом отпуске, в том числе с учетом того, что расчет заработной платы произведен без причитающихся работнику отпускных.
Категория спора: 1) Защита прав и интересов работника; 2) Социальные пособия.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании компенсации за задержку заработной платы; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) О взыскании социальных выплат; 6) О взыскании компенсации за задержку выплаты пособия.
Обстоятельства: Работодателем обязанности по выплате работнику заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск и пособия по уходу за ребенком не были исполнены.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено; 6) Удовлетворено.Доводы ответчика о том, что истец отсутствовала на рабочем месте в периоды, указанные в графиках отпусков, сообщала иным сотрудникам о нахождении ее в отпуске, а также о том, что в период отпусков истца ее обязанности возлагались на иных сотрудников, были судами отклонены, поскольку сам по себе факт отсутствия работника на рабочем месте в отсутствие надлежащего оформления отпуска и выплаты работнику отпускных, не свидетельствует о том, что в данные периоды работник находился в ежегодном оплачиваемом отпуске. При этом, выплата работнику заработной платы за период его отсутствия на рабочем месте также не влечет признание данного периода временем нахождения в ежегодном оплачиваемом отпуске, в том числе с учетом того, что расчет заработной платы произведен без причитающихся работнику отпускных.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать средний заработок для оплаты отпусков
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как рассчитать отпускные при отсутствии заработка в расчетном периоде
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как рассчитать отпускные при отсутствии заработка в расчетном периоде
Типовая ситуация: Как рассчитать отпускные
(Издательство "Главная книга", 2025)Если заработка в расчетном периоде не было, замените его на предыдущие 12 месяцев. Если отпуск предоставлен в первый месяц работы, считайте средний дневной заработок из дней и выплат за этот месяц до ухода в отпуск. Если выплат не было - из оклада или тарифной ставки (п. п. 6 - 8 Положения).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если заработка в расчетном периоде не было, замените его на предыдущие 12 месяцев. Если отпуск предоставлен в первый месяц работы, считайте средний дневной заработок из дней и выплат за этот месяц до ухода в отпуск. Если выплат не было - из оклада или тарифной ставки (п. п. 6 - 8 Положения).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 24.04.2025 N 540
"Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы"
(вместе с "Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы")8. В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада).
"Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы"
(вместе с "Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы")8. В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада).
Статья: Возможен ли зачет компенсации за неиспользованный отпуск при расчете отпускных?
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Кассационный суд с такой позицией не согласился. Он указал, что перечень случаев, когда допускается взыскание с работника излишне выплаченных ему в связи с трудовыми отношениями сумм, приведен в ст. 137 ТК РФ. Данный перечень является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Таким образом, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаченная работнику при увольнении в соответствии с требованиями закона, подлежит возврату работодателю путем удержания с работника в случае, если данная выплата являлась следствием счетной ошибки, вины работника либо его неправомерных действий. При отсутствии таких обстоятельств компенсация возврату работодателю путем удержания с работника не подлежит.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Кассационный суд с такой позицией не согласился. Он указал, что перечень случаев, когда допускается взыскание с работника излишне выплаченных ему в связи с трудовыми отношениями сумм, приведен в ст. 137 ТК РФ. Данный перечень является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Таким образом, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаченная работнику при увольнении в соответствии с требованиями закона, подлежит возврату работодателю путем удержания с работника в случае, если данная выплата являлась следствием счетной ошибки, вины работника либо его неправомерных действий. При отсутствии таких обстоятельств компенсация возврату работодателю путем удержания с работника не подлежит.
Статья: О задержке зарплаты и ответственности за это
(Данилова В.В.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 6)- суммы, причитающиеся работнику при расторжении трудового договора (зарплата за отработанный период, компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие в случаях, установленных законодательством). Они должны быть выплачены работнику в день увольнения. Если в день увольнения человек не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным требования о расчете (ст. 140 ТК РФ);
(Данилова В.В.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 6)- суммы, причитающиеся работнику при расторжении трудового договора (зарплата за отработанный период, компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие в случаях, установленных законодательством). Они должны быть выплачены работнику в день увольнения. Если в день увольнения человек не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным требования о расчете (ст. 140 ТК РФ);
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Несмотря на то что в данном случае "вины" работодателя нет, проценты за задержку выплаты заработной платы начисляют;
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Несмотря на то что в данном случае "вины" работодателя нет, проценты за задержку выплаты заработной платы начисляют;
Готовое решение: Как рассчитать отпускные для оплаты очередного отпуска после декрета и отпуска по уходу за ребенком до 1,5 или 3 лет
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета отпускных работнице (отпуск предоставлен сразу после отпуска по беременности и родам, фактически начисленная заработная плата и отработанные дни отсутствуют):
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета отпускных работнице (отпуск предоставлен сразу после отпуска по беременности и родам, фактически начисленная заработная плата и отработанные дни отсутствуют):
Статья: Компенсация за неиспользованный отпуск: расчет и ошибки
(Фомичева О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Кроме этого, помните, что к ошибке при расчете компенсации за неиспользованные дни отдыха может привести включение в расчет среднего заработка выплат, которые не относятся к оплате труда, как, например, материальная помощь, компенсация за питание или проезд, разовые непроизводственные премии, больничные, отпускные и другие выплаты. В расчете среднего заработка данные о таких выплатах не учитываются.
(Фомичева О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Кроме этого, помните, что к ошибке при расчете компенсации за неиспользованные дни отдыха может привести включение в расчет среднего заработка выплат, которые не относятся к оплате труда, как, например, материальная помощь, компенсация за питание или проезд, разовые непроизводственные премии, больничные, отпускные и другие выплаты. В расчете среднего заработка данные о таких выплатах не учитываются.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете начисление и выплату отпускных, если в расчетном периоде были нерабочие дни, установленные Указами Президента РФ?..
(Консультация эксперта, 2022)Работнику предоставлен ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней (с 10 по 23 января 2022 г.). Его должностной оклад составляет 60 000 руб. Иные выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка для оплаты отпуска, у работника отсутствуют. Он не работал с 4 по 7 мая, а также с 1 по 3 ноября 2021 г. (организация работает по графику пятидневной рабочей недели). Нерабочие дни оплачены в сумме 21 631,58 руб. Иные периоды и суммы, исключаемые при определении среднего заработка для оплаты отпуска, отсутствуют. Отпускные перечислены на счет работника в банке.
(Консультация эксперта, 2022)Работнику предоставлен ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней (с 10 по 23 января 2022 г.). Его должностной оклад составляет 60 000 руб. Иные выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка для оплаты отпуска, у работника отсутствуют. Он не работал с 4 по 7 мая, а также с 1 по 3 ноября 2021 г. (организация работает по графику пятидневной рабочей недели). Нерабочие дни оплачены в сумме 21 631,58 руб. Иные периоды и суммы, исключаемые при определении среднего заработка для оплаты отпуска, отсутствуют. Отпускные перечислены на счет работника в банке.
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 году"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Оценив представленные доказательства по делу в их совокупности, на основании установленных в судебном заседании данных, суд пришел к выводу, что заработная плата истцу Данилюк Н.В., исполнявшей трудовые обязанности в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в г. Архангельске - на территории, приравненной к районам Крайнего Севера, выплачивалась в размере должностного оклада и премии как стимулирующей выплаты без учета компенсационных выплат (районного коэффициента в размере 1,2 и процентной надбавки к заработной плате в размере 50%). Кроме того, за весь период работы истцу не предоставлялся дополнительный ежегодный отпуск продолжительностью 16 календарных дней, установленный ст. 115 ТК РФ и ст. 14 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1, а равно не выплачивалась компенсация за его неиспользование. Отпускные также рассчитывались по среднему заработку истца, в который, в свою очередь, не входили компенсационные надбавки. Отсутствие в трудовом договоре, заключенном сторонами ДД.ММ.ГГГГ, условий о применении районного коэффициента и процентной надбавки, о дополнительном отпуске продолжительностью 16 календарных дней (в нарушение требований, предусмотренных действующим законодательством) не лишает работника права требовать выплаты заработной платы, установленной законодательством.
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Оценив представленные доказательства по делу в их совокупности, на основании установленных в судебном заседании данных, суд пришел к выводу, что заработная плата истцу Данилюк Н.В., исполнявшей трудовые обязанности в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в г. Архангельске - на территории, приравненной к районам Крайнего Севера, выплачивалась в размере должностного оклада и премии как стимулирующей выплаты без учета компенсационных выплат (районного коэффициента в размере 1,2 и процентной надбавки к заработной плате в размере 50%). Кроме того, за весь период работы истцу не предоставлялся дополнительный ежегодный отпуск продолжительностью 16 календарных дней, установленный ст. 115 ТК РФ и ст. 14 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1, а равно не выплачивалась компенсация за его неиспользование. Отпускные также рассчитывались по среднему заработку истца, в который, в свою очередь, не входили компенсационные надбавки. Отсутствие в трудовом договоре, заключенном сторонами ДД.ММ.ГГГГ, условий о применении районного коэффициента и процентной надбавки, о дополнительном отпуске продолжительностью 16 календарных дней (в нарушение требований, предусмотренных действующим законодательством) не лишает работника права требовать выплаты заработной платы, установленной законодательством.
Статья: Код учета. Тонкости заполнения табеля учета рабочего времени
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Да и обойтись без документа нельзя. Данные табеля используются для расчета суммы заработной платы, страховых взносов, отпускных и других выплат специалистам. Кроме того, в случае возникновения спора с сотрудником предприятие может в качестве доказательства своей позиции предоставить табель учета рабочего времени, если в споре фигурирует продолжительность работы специалиста.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Да и обойтись без документа нельзя. Данные табеля используются для расчета суммы заработной платы, страховых взносов, отпускных и других выплат специалистам. Кроме того, в случае возникновения спора с сотрудником предприятие может в качестве доказательства своей позиции предоставить табель учета рабочего времени, если в споре фигурирует продолжительность работы специалиста.
Интервью: Кто, когда и как должен определять НДФЛ-базу по РК
("Главная книга", 2025, N 6)- В Письме ФНС от 28.01.2025 N БС-4-11/739@ со ссылкой на ст. 139 ТК РФ и на правительственное Постановление N 922 говорится, что часть отпускных, рассчитанная из среднего заработка, относящегося к районным коэффициентам и надбавкам, относится к налоговой базе, указанной в п. 6.2 ст. 210 НК РФ. И к этой базе надо применять ставки, предусмотренные п. 1.2 ст. 224 НК РФ. А нужно ли также выделять РК и надбавку из других выплат, рассчитанных исходя из среднего заработка, - из командировочных и компенсации при увольнении за неиспользованные отпуска, поскольку они тоже рассчитываются по Постановлению N 922?
("Главная книга", 2025, N 6)- В Письме ФНС от 28.01.2025 N БС-4-11/739@ со ссылкой на ст. 139 ТК РФ и на правительственное Постановление N 922 говорится, что часть отпускных, рассчитанная из среднего заработка, относящегося к районным коэффициентам и надбавкам, относится к налоговой базе, указанной в п. 6.2 ст. 210 НК РФ. И к этой базе надо применять ставки, предусмотренные п. 1.2 ст. 224 НК РФ. А нужно ли также выделять РК и надбавку из других выплат, рассчитанных исходя из среднего заработка, - из командировочных и компенсации при увольнении за неиспользованные отпуска, поскольку они тоже рассчитываются по Постановлению N 922?