Расчет НДФЛ с копейками
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет НДФЛ с копейками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Тюменского областного суда от 14.08.2023 N 33а-4361/2023 (УИД 72RS0013-01-2022-010187-28)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании незаконным решения о доначислении НДФЛ; 2) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Ошибочный расчет НДФЛ.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Таким образом, у налогового органа отсутствовали основания для применения кадастровой стоимости в размере 6 202 566 рублей 60 копеек, установленной и внесенной в Единый государственный реестр недвижимости в 2020 году, при расчете налога на доходы физических лиц, полученного от продажи имущества в 2020 году.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании незаконным решения о доначислении НДФЛ; 2) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Ошибочный расчет НДФЛ.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Таким образом, у налогового органа отсутствовали основания для применения кадастровой стоимости в размере 6 202 566 рублей 60 копеек, установленной и внесенной в Единый государственный реестр недвижимости в 2020 году, при расчете налога на доходы физических лиц, полученного от продажи имущества в 2020 году.
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 23.04.2024 N 08АП-8389/2023 по делу N А46-20490/2021
Требование: О признании недействительным ненормативного правового акта.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части требование удовлетворено.Судом первой инстанции установлено, что собранные налоговым органом доказательства с достоверностью не подтверждают ни факта безвозмездной передачи обществом товаров (работ, услуг) руководителю налогоплательщика Пустовиту Р.В., ни факта использования таковых товаров (работ, услуг) в личных целях руководителя; в ходе апелляционного разбирательства инспекцией также не приведено доказательств таковой безвозмездной передачи, что свидетельствует также о необоснованности начисления пени на сумму недобора по НДФЛ, рассчитанную от доходов, полученных руководителем общества в натуральной форме, в размере 90 946 руб. 75 коп.
Требование: О признании недействительным ненормативного правового акта.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части требование удовлетворено.Судом первой инстанции установлено, что собранные налоговым органом доказательства с достоверностью не подтверждают ни факта безвозмездной передачи обществом товаров (работ, услуг) руководителю налогоплательщика Пустовиту Р.В., ни факта использования таковых товаров (работ, услуг) в личных целях руководителя; в ходе апелляционного разбирательства инспекцией также не приведено доказательств таковой безвозмездной передачи, что свидетельствует также о необоснованности начисления пени на сумму недобора по НДФЛ, рассчитанную от доходов, полученных руководителем общества в натуральной форме, в размере 90 946 руб. 75 коп.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ рассчитывается в полных рублях. Если при расчете налога получилось значение с копейками, то (п. 6 ст. 52 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ рассчитывается в полных рублях. Если при расчете налога получилось значение с копейками, то (п. 6 ст. 52 НК РФ):
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)НДФЛ рассчитывается в полных рублях. Если при расчете налога получилось значение с копейками, то (п. 6 ст. 52 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2024)НДФЛ рассчитывается в полных рублях. Если при расчете налога получилось значение с копейками, то (п. 6 ст. 52 НК РФ):
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)Суммы налога на доходы физических лиц (далее - налог) исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)Суммы налога на доходы физических лиц (далее - налог) исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)Суммы налога на доходы физических лиц (далее - налог) исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)Суммы налога на доходы физических лиц (далее - налог) исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Статья: Основные правовые позиции Верховного Суда Российской Федерации по вопросам применения законодательства о юридических лицах за 2021 - 2022 годы
(Кувшинов Т.Н., Кузулгуртова А.Ш.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Налоговой инспекций проведена выездная налоговая проверка общества (налогоплательщика) по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) в бюджет единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) за период с 01.01.2014 по 31.12.2016 и налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за период с 01.04.2014 по 31.03.2017.
(Кувшинов Т.Н., Кузулгуртова А.Ш.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Налоговой инспекций проведена выездная налоговая проверка общества (налогоплательщика) по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) в бюджет единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) за период с 01.01.2014 по 31.12.2016 и налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за период с 01.04.2014 по 31.03.2017.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Выход участника из общества с ограниченной ответственностьюНа основании заявления Кочкина С.А. от 14.12.2010 о его выходе из состава участников ООО "Авиакомпания "Авис-Амур" на очередном общем собрании участников общества (протокол от 14.03.2011 N 5) принято решение о выплате вышедшему участнику действительной стоимости его доли из расчета 33,25% по состоянию на последнюю отчетную дату 30.09.2010 - 14 501654 руб. 85 коп. (включая НДФЛ в размере 1 885 215 руб.).
Готовое решение: Как учреждению вести налоговый учет по НДФЛ (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Суммы доходов и вычетов отражаются в регистре в рублях и копейках так же, как эти показатели отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2022)Суммы доходов и вычетов отражаются в регистре в рублях и копейках так же, как эти показатели отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ.
Статья: Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Надо помнить, что НДФЛ мы исчисляем и удерживаем в рублях, без копеек <1>. Поэтому при расчете денежной части подарка нужно делать округление по правилам математики до целых рублей.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Надо помнить, что НДФЛ мы исчисляем и удерживаем в рублях, без копеек <1>. Поэтому при расчете денежной части подарка нужно делать округление по правилам математики до целых рублей.
Ситуация: Что делать, если пришло уведомление на уплату НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Суммы доходов и вычетов отражаются в регистре в рублях и копейках, так же как эти показатели отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2022)Суммы доходов и вычетов отражаются в регистре в рублях и копейках, так же как эти показатели отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ.
Статья: Новости от 23.08.2024
("Главная книга", 2024, N 17)Однако по общему правилу, установленному п. 6 ст. 52 НК РФ, налоги исчисляются в полных рублях. При этом сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля. Этот порядок округления распространяется в том числе на уплачиваемые иностранными работниками фиксированные авансы по НДФЛ.
("Главная книга", 2024, N 17)Однако по общему правилу, установленному п. 6 ст. 52 НК РФ, налоги исчисляются в полных рублях. При этом сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля. Этот порядок округления распространяется в том числе на уплачиваемые иностранными работниками фиксированные авансы по НДФЛ.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Например, в феврале 2025 г. работник пользовался беспроцентным займом в течение 17 дней. Сумма займа - 130 000 руб. Предположим, что ключевая ставка Банка России на дату заключения договора и на дату получения дохода одинаковая - 16%. Материальная выгода составит 645 руб. 84 коп. (130 000 руб. x (2/3 x 16%) x 17 дн. / 365 дн.). Сумма НДФЛ составит 226 руб. (645,84 руб. x 35%).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, в феврале 2025 г. работник пользовался беспроцентным займом в течение 17 дней. Сумма займа - 130 000 руб. Предположим, что ключевая ставка Банка России на дату заключения договора и на дату получения дохода одинаковая - 16%. Материальная выгода составит 645 руб. 84 коп. (130 000 руб. x (2/3 x 16%) x 17 дн. / 365 дн.). Сумма НДФЛ составит 226 руб. (645,84 руб. x 35%).
Ситуация: Каков порядок уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер фиксированных авансовых платежей определяется в полных рублях. Сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер фиксированных авансовых платежей определяется в полных рублях. Сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).