Расчет НДФЛ с дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет НДФЛ с дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, при проведении реконструкции налоговых обязательств налоговый орган неправомерно не учел НДФЛ, исчисленный и уплаченный с дивидендов учредителям.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, при проведении реконструкции налоговых обязательств налоговый орган неправомерно не учел НДФЛ, исчисленный и уплаченный с дивидендов учредителям.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка 15% применяется, в частности, при расчете НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых нерезидентам, а также к доходам нерезидентов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка 15% применяется, в частности, при расчете НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых нерезидентам, а также к доходам нерезидентов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как рассчитать НДФЛ с дивидендов
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как рассчитать НДФЛ с дивидендов
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)5. Сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов, не указанного в пункте 6 настоящей статьи, исчисляется налоговым агентом в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи по следующей формуле:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)5. Сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов, не указанного в пункте 6 настоящей статьи, исчисляется налоговым агентом в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи по следующей формуле:
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с дивидендов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если физическое лицо признается налоговым резидентом и сама российская организация, выплачивающая ему дивиденды, получает дивиденды от других компаний, НДФЛ будет рассчитан по формуле (п. п. 3, 4, пп. 3 п. 6 ст. 210, п. п. 3, 3.1 ст. 214, п. 1.1 ст. 224 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если физическое лицо признается налоговым резидентом и сама российская организация, выплачивающая ему дивиденды, получает дивиденды от других компаний, НДФЛ будет рассчитан по формуле (п. п. 3, 4, пп. 3 п. 6 ст. 210, п. п. 3, 3.1 ст. 214, п. 1.1 ст. 224 НК РФ):
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В результате налоговому агенту следует учесть одно исключение - расчет налоговой базы по дивидендам, которая в силу изменений, внесенных Федеральным законом от 17.02.2021, с 01.01.2021 определяется отдельно от других видов баз, облагаемых по ставкам п. 1 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 214, п. 1 ст. 225 НК РФ). При исчислении НДФЛ с дивидендов в расчет совокупности налоговых баз для целей применения ставки, указанной в п. 1 ст. 224 НК РФ, не включаются налоговые базы, указанные в пп. 2 - 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ (п. 2 ст. 214, п. 3 ст. 214 НК РФ). Однако данный порядок (исключение) предусмотрен НК РФ только в отношении определения размера налоговой базы для расчета НДФЛ с дивидендов. То есть при исчислении НДФЛ в отношении иных видов доходов, включаемых в совокупную базу, применяется общий порядок.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В результате налоговому агенту следует учесть одно исключение - расчет налоговой базы по дивидендам, которая в силу изменений, внесенных Федеральным законом от 17.02.2021, с 01.01.2021 определяется отдельно от других видов баз, облагаемых по ставкам п. 1 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 214, п. 1 ст. 225 НК РФ). При исчислении НДФЛ с дивидендов в расчет совокупности налоговых баз для целей применения ставки, указанной в п. 1 ст. 224 НК РФ, не включаются налоговые базы, указанные в пп. 2 - 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ (п. 2 ст. 214, п. 3 ст. 214 НК РФ). Однако данный порядок (исключение) предусмотрен НК РФ только в отношении определения размера налоговой базы для расчета НДФЛ с дивидендов. То есть при исчислении НДФЛ в отношении иных видов доходов, включаемых в совокупную базу, применяется общий порядок.
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Уведомление об исчисленном НДФЛ с дивидендов заполните в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Уведомление об исчисленном НДФЛ с дивидендов заполните в обычном порядке.
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ по НДФЛ с дивидендов, выплаченных физлицу - нерезиденту РФ, указывайте тот же КБК, что и в уведомлении об исчисленных суммах НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ по НДФЛ с дивидендов, выплаченных физлицу - нерезиденту РФ, указывайте тот же КБК, что и в уведомлении об исчисленных суммах НДФЛ.
Статья: Дивиденды-2025: от распределения до налогообложения
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Что изменилось в расчете НДФЛ с дивидендов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Что изменилось в расчете НДФЛ с дивидендов
Статья: Проблемы устранения двойного налогообложения в период приостановления действия налоговых договоров России
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 10)Обратим внимание на дополнительный нюанс (уже применительно к российской ситуации): п. 1 ст. 232 НК РФ обращает нас к положениям СИДН, не формализуя в необходимом объеме национальные правила. Так как же будет осуществляться зачет в текущей ситуации? В Письме Минфина России от 7 мая 2024 г. N 03-04-06/42186, посвященном подобным вопросам, найти ответ не столь просто. Приведя нормы, задействованные в регулировании, включая Указ N 585, Министерство отметило, что налоговый агент уменьшает сумму НДФЛ, исчисленную в отношении доходов в виде дивидендов, на сумму налога, уплаченную по месту нахождения источника дохода, "с учетом договора (соглашения) об избежании двойного налогообложения".
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 10)Обратим внимание на дополнительный нюанс (уже применительно к российской ситуации): п. 1 ст. 232 НК РФ обращает нас к положениям СИДН, не формализуя в необходимом объеме национальные правила. Так как же будет осуществляться зачет в текущей ситуации? В Письме Минфина России от 7 мая 2024 г. N 03-04-06/42186, посвященном подобным вопросам, найти ответ не столь просто. Приведя нормы, задействованные в регулировании, включая Указ N 585, Министерство отметило, что налоговый агент уменьшает сумму НДФЛ, исчисленную в отношении доходов в виде дивидендов, на сумму налога, уплаченную по месту нахождения источника дохода, "с учетом договора (соглашения) об избежании двойного налогообложения".
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.11.2025 N 03-04-06/115220 <Дивиденды от источников за пределами РФ и НДФЛ>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 1)Минфин России выпустил Письмо от 27.11.2025 N 03-04-06/115220, которое посвящено порядку исчисления НДФЛ с дивидендов, полученных из-за рубежа. Разъяснения подтверждают устоявшуюся практику применения соглашений об избежании двойного налогообложения, дают трактовку в вопросе подтверждения факта уплаты налога за границей. Разберемся, в каких случаях разрешен зачет НДФЛ с дивидендов иностранной компании плательщиком в России.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 1)Минфин России выпустил Письмо от 27.11.2025 N 03-04-06/115220, которое посвящено порядку исчисления НДФЛ с дивидендов, полученных из-за рубежа. Разъяснения подтверждают устоявшуюся практику применения соглашений об избежании двойного налогообложения, дают трактовку в вопросе подтверждения факта уплаты налога за границей. Разберемся, в каких случаях разрешен зачет НДФЛ с дивидендов иностранной компании плательщиком в России.
Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет НДФЛ с дивидендов с зачетом налога на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет НДФЛ с дивидендов с зачетом налога на прибыль
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Строку 155 расчета 6-НДФЛ заполните, если в отчетном периоде вы выплатили дивиденды физлицу - налоговому резиденту РФ и при исчислении НДФЛ с дивидендов зачли налог на прибыль, удержанный налоговым агентом при выплате дивидендов вашей организации (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Укажите сумму налога на прибыль, которую приняли к зачету (пп. 12 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Строку 155 расчета 6-НДФЛ заполните, если в отчетном периоде вы выплатили дивиденды физлицу - налоговому резиденту РФ и при исчислении НДФЛ с дивидендов зачли налог на прибыль, удержанный налоговым агентом при выплате дивидендов вашей организации (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Укажите сумму налога на прибыль, которую приняли к зачету (пп. 12 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).