Расчет НДФЛ с дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет НДФЛ с дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, при проведении реконструкции налоговых обязательств налоговый орган неправомерно не учел НДФЛ, исчисленный и уплаченный с дивидендов учредителям.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, при проведении реконструкции налоговых обязательств налоговый орган неправомерно не учел НДФЛ, исчисленный и уплаченный с дивидендов учредителям.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка 15% применяется, в частности, при расчете НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых нерезидентам, а также к доходам нерезидентов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка 15% применяется, в частности, при расчете НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых нерезидентам, а также к доходам нерезидентов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как рассчитать НДФЛ с дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как рассчитать НДФЛ с дивидендов
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)5. Сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов, не указанного в пункте 6 настоящей статьи, исчисляется налоговым агентом в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи по следующей формуле:
(ред. от 17.11.2025)5. Сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов, не указанного в пункте 6 настоящей статьи, исчисляется налоговым агентом в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи по следующей формуле:
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 155 расчета 6-НДФЛ заполните, если в отчетном периоде вы выплатили дивиденды физлицу - налоговому резиденту РФ и при исчислении НДФЛ с дивидендов зачли налог на прибыль, удержанный налоговым агентом при выплате дивидендов вашей организации (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Укажите сумму налога на прибыль, которую приняли к зачету (пп. 12 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 155 расчета 6-НДФЛ заполните, если в отчетном периоде вы выплатили дивиденды физлицу - налоговому резиденту РФ и при исчислении НДФЛ с дивидендов зачли налог на прибыль, удержанный налоговым агентом при выплате дивидендов вашей организации (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Укажите сумму налога на прибыль, которую приняли к зачету (пп. 12 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета НДФЛ при выплате дивидендов и подарка
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета НДФЛ при выплате дивидендов и подарка
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила особенности расчета НДФЛ с дивидендов резиденту.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила особенности расчета НДФЛ с дивидендов резиденту.
Статья: Проблемы устранения двойного налогообложения в период приостановления действия налоговых договоров России
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 10)Обратим внимание на дополнительный нюанс (уже применительно к российской ситуации): п. 1 ст. 232 НК РФ обращает нас к положениям СИДН, не формализуя в необходимом объеме национальные правила. Так как же будет осуществляться зачет в текущей ситуации? В Письме Минфина России от 7 мая 2024 г. N 03-04-06/42186, посвященном подобным вопросам, найти ответ не столь просто. Приведя нормы, задействованные в регулировании, включая Указ N 585, Министерство отметило, что налоговый агент уменьшает сумму НДФЛ, исчисленную в отношении доходов в виде дивидендов, на сумму налога, уплаченную по месту нахождения источника дохода, "с учетом договора (соглашения) об избежании двойного налогообложения".
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 10)Обратим внимание на дополнительный нюанс (уже применительно к российской ситуации): п. 1 ст. 232 НК РФ обращает нас к положениям СИДН, не формализуя в необходимом объеме национальные правила. Так как же будет осуществляться зачет в текущей ситуации? В Письме Минфина России от 7 мая 2024 г. N 03-04-06/42186, посвященном подобным вопросам, найти ответ не столь просто. Приведя нормы, задействованные в регулировании, включая Указ N 585, Министерство отметило, что налоговый агент уменьшает сумму НДФЛ, исчисленную в отношении доходов в виде дивидендов, на сумму налога, уплаченную по месту нахождения источника дохода, "с учетом договора (соглашения) об избежании двойного налогообложения".
Статья: НДФЛ-базы по дивидендам и зарплате работодатели считают по отдельности
("Главная книга", 2024, N 12)Наконец-то появилось официальное разъяснение Минфина и ФНС по вопросу расчета НДФЛ при выплате дивидендов участникам-работникам <1>. А именно: надо ли работодателям с 01.01.2024 суммировать базу по дивидендам и базу по зарплате в целях определения ставки НДФЛ (13% при доходах в пределах 5 млн руб. или 15% с суммы свыше 5 млн руб. за год)?
("Главная книга", 2024, N 12)Наконец-то появилось официальное разъяснение Минфина и ФНС по вопросу расчета НДФЛ при выплате дивидендов участникам-работникам <1>. А именно: надо ли работодателям с 01.01.2024 суммировать базу по дивидендам и базу по зарплате в целях определения ставки НДФЛ (13% при доходах в пределах 5 млн руб. или 15% с суммы свыше 5 млн руб. за год)?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.11.2022 N 03-04-06/111258 <О зачете при исчислении НДФЛ сумм налога на прибыль, удержанных при выплате дивидендов, если получателями дохода являются физлица>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Минфин напоминает, что с 2021 года Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ изменил правила расчета НДФЛ с дивидендов.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Минфин напоминает, что с 2021 года Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ изменил правила расчета НДФЛ с дивидендов.
Статья: Дивиденды-2025: от распределения до налогообложения
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Что изменилось в расчете НДФЛ с дивидендов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Что изменилось в расчете НДФЛ с дивидендов
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет НДФЛ при выплате дивидендов высококвалифицированному иностранному специалисту осуществляется в общем порядке, а значит, зависит от его налогового статуса: резидент или нерезидент.
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет НДФЛ при выплате дивидендов высококвалифицированному иностранному специалисту осуществляется в общем порядке, а значит, зависит от его налогового статуса: резидент или нерезидент.