Расчет ндфл при продаже автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет ндфл при продаже автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Некоторые автомобили находились в собственности гражданина более трех лет, поэтому суд признал незаконным решение налогового органа и направил дело в суд первой инстанции для проведения расчета недоимки по НДФЛ по доходам от продажи автомобилей, находившихся в собственности гражданина менее трех лет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Некоторые автомобили находились в собственности гражданина более трех лет, поэтому суд признал незаконным решение налогового органа и направил дело в суд первой инстанции для проведения расчета недоимки по НДФЛ по доходам от продажи автомобилей, находившихся в собственности гражданина менее трех лет.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за отказа в уменьшении дохода от продажи недвижимого имущества (транспортного средства) на расходы, связанные с его приобретением
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик продал недвижимое имущество (транспортное средство), которое находилось в его собственности менее минимального предельного срока владения. При исчислении НДФЛ он уменьшил доход от продажи указанного имущества на расходы, связанные с его приобретением.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик продал недвижимое имущество (транспортное средство), которое находилось в его собственности менее минимального предельного срока владения. При исчислении НДФЛ он уменьшил доход от продажи указанного имущества на расходы, связанные с его приобретением.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об исчислении НДФЛ и представлении декларации при продаже транспортного средства, находившегося в собственности физлица менее трех лет.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-04-05/6520)Вопрос: Об исчислении НДФЛ и представлении декларации при продаже транспортного средства, находившегося в собственности физлица менее трех лет.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-04-05/6520)Вопрос: Об исчислении НДФЛ и представлении декларации при продаже транспортного средства, находившегося в собственности физлица менее трех лет.
Вопрос: Об исчислении НДФЛ и представлении декларации при продаже транспортного средства, находившегося в собственности физлица менее трех лет.
(Письмо Минфина России от 29.08.2024 N 03-04-05/81700)Вопрос: Об исчислении НДФЛ и представлении декларации при продаже транспортного средства, находившегося в собственности физлица менее трех лет.
(Письмо Минфина России от 29.08.2024 N 03-04-05/81700)Вопрос: Об исчислении НДФЛ и представлении декларации при продаже транспортного средства, находившегося в собственности физлица менее трех лет.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2015)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2015)
(ред. от 26.04.2017)Суд исходил из того, что Д. получил за 2013 год лишь доход от продажи автомобиля и пенсию по инвалидности. Приобретение им в этом же году автомобиля стоимостью свыше 1 000 000 рублей свидетельствует о получении иного дохода, с которого подлежит уплате налог на доходы физического лица, а также пеня в связи с его неуплатой. Непредставление налоговой декларации об указанном доходе является основанием для исчисления налоговым органом дохода Д. расчетным путем в соответствии с положениями ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). Кроме того, Д. не представил доказательства, подтверждающие приобретение автомобиля на денежные средства членов его семьи, от продажи продуктов подсобного хозяйства и заемных денежных средств.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2015)
(ред. от 26.04.2017)Суд исходил из того, что Д. получил за 2013 год лишь доход от продажи автомобиля и пенсию по инвалидности. Приобретение им в этом же году автомобиля стоимостью свыше 1 000 000 рублей свидетельствует о получении иного дохода, с которого подлежит уплате налог на доходы физического лица, а также пеня в связи с его неуплатой. Непредставление налоговой декларации об указанном доходе является основанием для исчисления налоговым органом дохода Д. расчетным путем в соответствии с положениями ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). Кроме того, Д. не представил доказательства, подтверждающие приобретение автомобиля на денежные средства членов его семьи, от продажи продуктов подсобного хозяйства и заемных денежных средств.
<Информация> ФНС России
"Какая ответственность наступает за несвоевременное представление 3-НДФЛ"Инспекция привлекла налогоплательщика к ответственности в виде штрафа за несвоевременное представление декларации по НДФЛ. Гражданин должен быть сдать данную декларацию в связи с продажей транспортного средства, которое находилось в его собственности менее трех лет.
"Какая ответственность наступает за несвоевременное представление 3-НДФЛ"Инспекция привлекла налогоплательщика к ответственности в виде штрафа за несвоевременное представление декларации по НДФЛ. Гражданин должен быть сдать данную декларацию в связи с продажей транспортного средства, которое находилось в его собственности менее трех лет.
Вопрос: Можно ли уменьшить облагаемый НДФЛ доход при продаже автомобиля на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением автомобиля, если он приобретен в Казахстане, и как пересчитать в рубли?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: В данной ситуации автомобиль находился в собственности гражданина - резидента РФ менее трех лет, следовательно, данный доход от продажи автомобиля следует задекларировать (3-НДФЛ) и самостоятельно рассчитать НДФЛ с дохода от его продажи (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: В данной ситуации автомобиль находился в собственности гражданина - резидента РФ менее трех лет, следовательно, данный доход от продажи автомобиля следует задекларировать (3-НДФЛ) и самостоятельно рассчитать НДФЛ с дохода от его продажи (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже транспортного средства, находившегося в собственности менее минимального срока владения.
(Письмо Минфина России от 19.04.2024 N 03-04-05/36978)Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
(Письмо Минфина России от 19.04.2024 N 03-04-05/36978)Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от реализации транспортного средства, находящегося в РФ.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-04-05/43269)Таким образом, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц полученный доход от реализации транспортного средства уменьшается на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-04-05/43269)Таким образом, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц полученный доход от реализации транспортного средства уменьшается на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) продажу физическому лицу (генеральному директору этой организации) автомобиля по цене, которая значительно ниже рыночной?..
(Консультация эксперта, 2026)Обязанность по исчислению НДФЛ (а следовательно, и по определению налоговой базы) возложена на налогового агента - организацию, реализовавшую автомобиль (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Обязанность по исчислению НДФЛ (а следовательно, и по определению налоговой базы) возложена на налогового агента - организацию, реализовавшую автомобиль (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи транспортного средства, находящегося в собственности менее трех лет.
(Письма Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28536, от 12.10.2023 N 03-04-05/97051)Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
(Письма Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28536, от 12.10.2023 N 03-04-05/97051)Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства и представлении декларации при продаже недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72347)Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72347)Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже организации легкового автомобиля.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-04-05/88734)Таким образом, Кодексом прямо предусмотрена обязанность налогоплательщика исчислить налог на доходы физических лиц и представить налоговую декларацию при получении им дохода от продажи имущества, в частности, транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-04-05/88734)Таким образом, Кодексом прямо предусмотрена обязанность налогоплательщика исчислить налог на доходы физических лиц и представить налоговую декларацию при получении им дохода от продажи имущества, в частности, транспортного средства.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства, которое находится в собственности менее трех лет.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-05/27940)Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-05/27940)Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
Вопрос: Можно ли при заполнении формы 3-НДФЛ по доходам от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, уменьшить доходы на фактически произведенные расходы, если у физлица не сохранились подтверждающие документы (договор и расписка утеряны)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Можно ли при заполнении формы 3-НДФЛ по доходам от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, уменьшить доходы на фактически произведенные расходы, если у физлица не сохранились подтверждающие документы (договор и расписка утеряны)? Может ли налоговый орган самостоятельно запросить документы в ГИБДД для проверки правильности исчисления НДФЛ? Какие еще документы могут быть использованы для подтверждения расходов (справка налогоплательщика, объявления в СМИ и т.д.)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Можно ли при заполнении формы 3-НДФЛ по доходам от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, уменьшить доходы на фактически произведенные расходы, если у физлица не сохранились подтверждающие документы (договор и расписка утеряны)? Может ли налоговый орган самостоятельно запросить документы в ГИБДД для проверки правильности исчисления НДФЛ? Какие еще документы могут быть использованы для подтверждения расходов (справка налогоплательщика, объявления в СМИ и т.д.)?