Расчет ндфл ип на осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет ндфл ип на осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамИндивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, при расчете НДФЛ по итогам года могут уменьшить сумму полученного ими дохода на профессиональный налоговый вычет (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с общим режимом налогообложения.
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с общим режимом налогообложения.
<Письмо> ФНС России от 25.09.2018 N БС-4-11/18660@
"О направлении поручения"Выводы Конституционного Суда Российской Федерации в указанном деле сделаны в рамках рассмотрения вопроса исчисления страховых взносов индивидуальным предпринимателем, применяющим общий режим налогообложения, предусматривающий уплату налога на доходы физических лиц и не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
"О направлении поручения"Выводы Конституционного Суда Российской Федерации в указанном деле сделаны в рамках рассмотрения вопроса исчисления страховых взносов индивидуальным предпринимателем, применяющим общий режим налогообложения, предусматривающий уплату налога на доходы физических лиц и не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Статья: Взносы-2025: что меняется в работе для работодателей и ИП (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Изменение 2. Уточнили, как ИП, который применяет ОСН (то есть уплачивает НДФЛ), должен определять доход в целях уплаты 1%-х взносов на ОПС. В НК теперь прямо указано, что для такого расчета полученный доход ИП может уменьшить на профессиональные вычеты, указанные в ст. 221 НК, но за исключением страховых взносов на ОПС и ОМС <32>. То есть при расчете дохода, облагаемого НДФЛ, фиксированные взносы по-прежнему можно будет учесть в расходах. А вот для расчета дохода, с которого надо уплатить 1%-е допвзносы на ОПС, фиксированные взносы из расходов придется исключить. Срок их уплаты остался прежний - не позднее 1 июля следующего года <33>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Изменение 2. Уточнили, как ИП, который применяет ОСН (то есть уплачивает НДФЛ), должен определять доход в целях уплаты 1%-х взносов на ОПС. В НК теперь прямо указано, что для такого расчета полученный доход ИП может уменьшить на профессиональные вычеты, указанные в ст. 221 НК, но за исключением страховых взносов на ОПС и ОМС <32>. То есть при расчете дохода, облагаемого НДФЛ, фиксированные взносы по-прежнему можно будет учесть в расходах. А вот для расчета дохода, с которого надо уплатить 1%-е допвзносы на ОПС, фиксированные взносы из расходов придется исключить. Срок их уплаты остался прежний - не позднее 1 июля следующего года <33>.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)получил доход, который под действие УСН не подпадает и с которого ИП самому нужно рассчитать и уплатить НДФЛ (п. п. 1 - 3 ст. 228, п. 1 ст. 229, п. 3 ст. 346.11, пп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)получил доход, который под действие УСН не подпадает и с которого ИП самому нужно рассчитать и уплатить НДФЛ (п. п. 1 - 3 ст. 228, п. 1 ст. 229, п. 3 ст. 346.11, пп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если ваша организация на ОСНО арендует ТС с экипажем у другой организации или ИП, то обязанностей по НДФЛ и страховым взносам у вас возникать не должно, так как члены экипажа являются сотрудниками арендодателя и все расчеты с ними ведет он.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если ваша организация на ОСНО арендует ТС с экипажем у другой организации или ИП, то обязанностей по НДФЛ и страховым взносам у вас возникать не должно, так как члены экипажа являются сотрудниками арендодателя и все расчеты с ними ведет он.
Ситуация: Каковы последствия регистрации работника в качестве ИП и перехода его на работу по гражданско-правовому договору?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При общем режиме налогообложения с дохода от предпринимательской деятельности ИП должен самостоятельно исчислять и уплачивать в течение года авансовые платежи по НДФЛ, по итогам года - налог, а также представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и налоговую декларацию 3-НДФЛ. Для сравнения отметим, что если гражданин работает по трудовому договору, то чаще всего НДФЛ с выплачиваемого ему дохода исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет работодатель. Физические лица без статуса ИП подают налоговую декларацию только в установленных случаях (п. 9 ст. 58, п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3, 5 - 8 ст. 227, п. п. 1 - 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При общем режиме налогообложения с дохода от предпринимательской деятельности ИП должен самостоятельно исчислять и уплачивать в течение года авансовые платежи по НДФЛ, по итогам года - налог, а также представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и налоговую декларацию 3-НДФЛ. Для сравнения отметим, что если гражданин работает по трудовому договору, то чаще всего НДФЛ с выплачиваемого ему дохода исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет работодатель. Физические лица без статуса ИП подают налоговую декларацию только в установленных случаях (п. 9 ст. 58, п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3, 5 - 8 ст. 227, п. п. 1 - 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Как относить на расходы стоимость страховки ОСАГО у ИП на ОСН - единовременно или пропорционально в течение действия полиса?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Предприниматели самостоятельно определяют расходы, которые уменьшают полученный доход для целей НДФЛ. Выбор варианта учета расходов на ОСАГО (единовременно или пропорционально в течение срока действия полиса) остается на усмотрение ИП.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Предприниматели самостоятельно определяют расходы, которые уменьшают полученный доход для целей НДФЛ. Выбор варианта учета расходов на ОСАГО (единовременно или пропорционально в течение срока действия полиса) остается на усмотрение ИП.
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что по смыслу этой нормы нужно учитывать доходы, которые подлежат налогообложению при исчислении налога на прибыль организацией или НДФЛ индивидуальным предпринимателем. Если за предыдущий год вы не исчисляли указанные налоги, так как применяли УСН и только с текущего года перешли на общую систему налогообложения, для использования льготы в текущем году учитывайте доходы, облагаемые единым налогом на УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что по смыслу этой нормы нужно учитывать доходы, которые подлежат налогообложению при исчислении налога на прибыль организацией или НДФЛ индивидуальным предпринимателем. Если за предыдущий год вы не исчисляли указанные налоги, так как применяли УСН и только с текущего года перешли на общую систему налогообложения, для использования льготы в текущем году учитывайте доходы, облагаемые единым налогом на УСН.
Вопрос: ИП применяет общий режим налогообложения (ОСН). При сдаче годовой декларации 3-НДФЛ он заявил профессиональные налоговые вычеты, а также имущественный вычет на покупку квартиры в личную собственность. Уменьшают ли данные вычеты доход ИП в целях исчисления 1% на ОПС с суммы превышения дохода 300 000 руб. за год?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет общий режим налогообложения (ОСН). При сдаче годовой декларации 3-НДФЛ он заявил профессиональные налоговые вычеты, а также имущественный вычет на покупку квартиры в личную собственность. Уменьшают ли данные вычеты доход ИП в целях исчисления 1% на ОПС с суммы превышения дохода 300 000 руб. за год?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет общий режим налогообложения (ОСН). При сдаче годовой декларации 3-НДФЛ он заявил профессиональные налоговые вычеты, а также имущественный вычет на покупку квартиры в личную собственность. Уменьшают ли данные вычеты доход ИП в целях исчисления 1% на ОПС с суммы превышения дохода 300 000 руб. за год?
Вопрос: Как ИП, применяющему ОСН, учесть стоимость приобретенного автомобиля?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Если ИП на ОСН имеет в собственности автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности, то он вправе учесть его стоимость при исчислении НДФЛ путем начисления амортизации. Если автомобиль приобретен не для предпринимательской деятельности, то учесть его стоимость указанным способом нельзя, но ИП вправе получить имущественный вычет при его продаже.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Если ИП на ОСН имеет в собственности автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности, то он вправе учесть его стоимость при исчислении НДФЛ путем начисления амортизации. Если автомобиль приобретен не для предпринимательской деятельности, то учесть его стоимость указанным способом нельзя, но ИП вправе получить имущественный вычет при его продаже.
Вопрос: О вычете НДС и применении профессионального вычета по НДФЛ при продаже ИП после перехода на ОСН товаров, приобретенных в период применения ПСН.
(Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-07-11/40633)Одновременно сообщаем, что вычет налога на добавленную стоимость, предъявленного налогоплательщику, применяющему патентную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав) после перехода этого налогоплательщика на общий режим налогообложения нормами главы 21 "Налог на добавленную стоимость" и главы 26.5 "Патентная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не предусмотрен.
(Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-07-11/40633)Одновременно сообщаем, что вычет налога на добавленную стоимость, предъявленного налогоплательщику, применяющему патентную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав) после перехода этого налогоплательщика на общий режим налогообложения нормами главы 21 "Налог на добавленную стоимость" и главы 26.5 "Патентная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не предусмотрен.
Вопрос: О вычете НДС по остаткам товаров, приобретенных в период применения УСН и ПСН, и учете расходов на приобретение этих товаров для целей НДФЛ при переходе ИП на ОСН.
(Письмо Минфина России от 13.02.2023 N 03-07-11/11591)Что касается вычетов налога на добавленную стоимость, предъявленного налогоплательщику, применяющему патентную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав) после перехода этого налогоплательщика на общий режим налогообложения, то вычет указанных сумм налога нормами главы 21 и главы 26.5 "Патентная система налогообложения" Кодекса не предусмотрен.
(Письмо Минфина России от 13.02.2023 N 03-07-11/11591)Что касается вычетов налога на добавленную стоимость, предъявленного налогоплательщику, применяющему патентную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав) после перехода этого налогоплательщика на общий режим налогообложения, то вычет указанных сумм налога нормами главы 21 и главы 26.5 "Патентная система налогообложения" Кодекса не предусмотрен.