Расчет налога на прибыль за 9 месяцев
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет налога на прибыль за 9 месяцев (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Пени по платежам в бюджет: примеры расчета
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)В ноябре 2024 г. организация выявила ошибку при расчете налога на прибыль за 9 месяцев 2023 г. и представила уточненную декларацию за этот период. В результате пересчета сумма налога на прибыль, подлежащая уплате за III квартал 2023 г., увеличилась на 150 000 руб. Кроме того, на эту же сумму увеличились авансовые платежи на IV квартал 2023 г. и I квартал 2024 г.
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)В ноябре 2024 г. организация выявила ошибку при расчете налога на прибыль за 9 месяцев 2023 г. и представила уточненную декларацию за этот период. В результате пересчета сумма налога на прибыль, подлежащая уплате за III квартал 2023 г., увеличилась на 150 000 руб. Кроме того, на эту же сумму увеличились авансовые платежи на IV квартал 2023 г. и I квартал 2024 г.
Готовое решение: Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Для того чтобы рассчитать авансовый платеж за III квартал (девять месяцев) по налогу на прибыль, нужно прибыль, рассчитанную нарастающим итогом с начала года, умножить на ставку по налогу на прибыль и уменьшить на сумму авансового платежа, начисленного за полугодие (п. 7 ст. 274, п. 2 ст. 286, п. 1 ст. 287 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для того чтобы рассчитать авансовый платеж за III квартал (девять месяцев) по налогу на прибыль, нужно прибыль, рассчитанную нарастающим итогом с начала года, умножить на ставку по налогу на прибыль и уменьшить на сумму авансового платежа, начисленного за полугодие (п. 7 ст. 274, п. 2 ст. 286, п. 1 ст. 287 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за 9 месяцев 2012 года (а для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, - с отчетности за 7 месяцев 2012 года) до отчетности за первый отчетный период 2014 года
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за 9 месяцев 2012 года (а для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, - с отчетности за 7 месяцев 2012 года) до отчетности за первый отчетный период 2014 года
"Борьба с пробелами в Налоговом кодексе Российской Федерации и фиксированными идеями в налоговых спорах: монография"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)В соответствии с толкованием налоговым органом п. 1 и 2 ст. 8 Закона РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" и ст. 55 НК РФ налоговым периодом, по итогам которого определяется налоговая база для исчисления налога на прибыль, являются I квартал, полугодие, девять месяцев и год в целом. Согласно п. 1 и 2 ст. 8 Закона РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" сумма налога определяется налогоплательщиками на основании бухгалтерского учета и отчетности самостоятельно. Предприятия уплачивают в бюджет в течение квартала авансовые взносы налога на прибыль, определяемые из предполагаемой суммы прибыли за налогооблагаемый период. При этом предприятия, являющиеся плательщиками авансовых взносов налога на прибыль, исчисляют сумму указанного налога исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей налогообложению, нарастающим итогом с начала года по окончании I квартала, полугодия, девяти месяцев и года.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)В соответствии с толкованием налоговым органом п. 1 и 2 ст. 8 Закона РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" и ст. 55 НК РФ налоговым периодом, по итогам которого определяется налоговая база для исчисления налога на прибыль, являются I квартал, полугодие, девять месяцев и год в целом. Согласно п. 1 и 2 ст. 8 Закона РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" сумма налога определяется налогоплательщиками на основании бухгалтерского учета и отчетности самостоятельно. Предприятия уплачивают в бюджет в течение квартала авансовые взносы налога на прибыль, определяемые из предполагаемой суммы прибыли за налогооблагаемый период. При этом предприятия, являющиеся плательщиками авансовых взносов налога на прибыль, исчисляют сумму указанного налога исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей налогообложению, нарастающим итогом с начала года по окончании I квартала, полугодия, девяти месяцев и года.
Готовое решение: Что такое налоговый период
(КонсультантПлюс, 2025)Например, по НДС отчетные периоды не установлены, по ЕСХН отчетный период - полугодие, по УСН - первый квартал, полугодие и 9 месяцев. А по налогу на прибыль отчетные периоды зависят от того, как вы исчисляете налог (п. 2 ст. 285, п. 2 ст. 346.7, п. 2 ст. 346.19 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, по НДС отчетные периоды не установлены, по ЕСХН отчетный период - полугодие, по УСН - первый квартал, полугодие и 9 месяцев. А по налогу на прибыль отчетные периоды зависят от того, как вы исчисляете налог (п. 2 ст. 285, п. 2 ст. 346.7, п. 2 ст. 346.19 НК РФ).
Статья: "Прибыльные" авансы за I квартал 2025 года. Нужно ли пересчитать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 12)Предприятия указывают в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев 2024 года суммы ежемесячных платежей по IV кварталу 2024 года и I кварталу 2025 года. Рассчитывает их бизнес по ставке 20%. У бухгалтеров может возникнуть вопрос: нужно ли пересчитать авансы за I квартал 2025 года, ведь ставка налога на прибыль изменилась?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 12)Предприятия указывают в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев 2024 года суммы ежемесячных платежей по IV кварталу 2024 года и I кварталу 2025 года. Рассчитывает их бизнес по ставке 20%. У бухгалтеров может возникнуть вопрос: нужно ли пересчитать авансы за I квартал 2025 года, ведь ставка налога на прибыль изменилась?
Статья: Отрицательные курсовые разницы в учете 2022 года: внесение исправлений неизбежно?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)- В 2022 г. в НК РФ были введены положения в отношении учета курсовых разниц, не позволяющие экономически обоснованно определить финансовый результат. Поэтому для целей расчета налога на прибыль за 2022 г. необходимо сравнить между собой накопленные в 2022 г. положительные разницы и отрицательные разницы, в том числе и те, которые уже были отражены в расходах за 9 месяцев 2022 г.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)- В 2022 г. в НК РФ были введены положения в отношении учета курсовых разниц, не позволяющие экономически обоснованно определить финансовый результат. Поэтому для целей расчета налога на прибыль за 2022 г. необходимо сравнить между собой накопленные в 2022 г. положительные разницы и отрицательные разницы, в том числе и те, которые уже были отражены в расходах за 9 месяцев 2022 г.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Г. Налоговый период, ставка и порядок исчисления налога. Статья 285 НК РФ устанавливает, что налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Отчетными периодами по этому налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Г. Налоговый период, ставка и порядок исчисления налога. Статья 285 НК РФ устанавливает, что налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Отчетными периодами по этому налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Отчетные периоды по налогу на прибыль - квартал, полугодие, 9 месяцев.
(КонсультантПлюс, 2025)Отчетные периоды по налогу на прибыль - квартал, полугодие, 9 месяцев.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев перед переходом на уплату авансовых платежей исходя из фактической прибыли заполните один подраздел 1.2 с кодом "24" по строке "Квартал, на который исчисляются авансовые платежи (код)". В нем отразите ежемесячные авансовые платежи, которые должны уплатить в IV квартале года перед переходом (п. п. 65, 66 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев перед переходом на уплату авансовых платежей исходя из фактической прибыли заполните один подраздел 1.2 с кодом "24" по строке "Квартал, на который исчисляются авансовые платежи (код)". В нем отразите ежемесячные авансовые платежи, которые должны уплатить в IV квартале года перед переходом (п. п. 65, 66 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 230 листа 02 декларации укажите сумму авансовых платежей, исчисленную по итогам 9 месяцев, в бюджет субъекта РФ. В общем случае этот показатель переносится из строки 200 листа 02 декларации за 9 месяцев (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 230 листа 02 декларации укажите сумму авансовых платежей, исчисленную по итогам 9 месяцев, в бюджет субъекта РФ. В общем случае этот показатель переносится из строки 200 листа 02 декларации за 9 месяцев (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Меры налоговой поддержки для IT-компаний до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Организация может начать применять льготу ретроспективно в том отчетном (налоговом) периоде, в котором выполнила для этого все условия. Например, если по итогам полугодия у организации не выполнены условия для применения льготных ставок по налогу на прибыль (нет документа о госаккредитации или не выполнено условие о 70%-ной доле доходов от IT-деятельности), то по его итогам она не вправе применять льготу при расчете налога на прибыль. Если условия для применения льготы выполнились, например, по итогам 9 месяцев или по итогам налогового периода, организация вправе применять при расчете налога за указанные отчетный (налоговый) периоды льготные ставки. Это следует из Письма ФНС России от 25.01.2023 N СД-4-3/763@ (п. 1). В нем даны разъяснения на примере использования нулевых ставок в 2022 г. Полагаем, что IT-компании, применяющие льготные ставки, могут руководствоваться этими разъяснениями и далее.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация может начать применять льготу ретроспективно в том отчетном (налоговом) периоде, в котором выполнила для этого все условия. Например, если по итогам полугодия у организации не выполнены условия для применения льготных ставок по налогу на прибыль (нет документа о госаккредитации или не выполнено условие о 70%-ной доле доходов от IT-деятельности), то по его итогам она не вправе применять льготу при расчете налога на прибыль. Если условия для применения льготы выполнились, например, по итогам 9 месяцев или по итогам налогового периода, организация вправе применять при расчете налога за указанные отчетный (налоговый) периоды льготные ставки. Это следует из Письма ФНС России от 25.01.2023 N СД-4-3/763@ (п. 1). В нем даны разъяснения на примере использования нулевых ставок в 2022 г. Полагаем, что IT-компании, применяющие льготные ставки, могут руководствоваться этими разъяснениями и далее.
Вопрос: Кредитная организация планирует представить уточненную налоговую декларацию в связи с занижением суммы налога на прибыль за 2021 - 2024 гг. Сумма недоимки несущественная. Обязательно ли сдавать уточненную налоговую декларацию за 2021 - 2024 гг.? Можно ли отразить в бухгалтерском учете недоимку операциями 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ).