Расчет налога на прибыль за 9 месяцев
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет налога на прибыль за 9 месяцев (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Пени по платежам в бюджет: примеры расчета
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)В ноябре 2024 г. организация выявила ошибку при расчете налога на прибыль за 9 месяцев 2023 г. и представила уточненную декларацию за этот период. В результате пересчета сумма налога на прибыль, подлежащая уплате за III квартал 2023 г., увеличилась на 150 000 руб. Кроме того, на эту же сумму увеличились авансовые платежи на IV квартал 2023 г. и I квартал 2024 г.
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)В ноябре 2024 г. организация выявила ошибку при расчете налога на прибыль за 9 месяцев 2023 г. и представила уточненную декларацию за этот период. В результате пересчета сумма налога на прибыль, подлежащая уплате за III квартал 2023 г., увеличилась на 150 000 руб. Кроме того, на эту же сумму увеличились авансовые платежи на IV квартал 2023 г. и I квартал 2024 г.
Готовое решение: Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Для того чтобы рассчитать авансовый платеж за III квартал (девять месяцев) по налогу на прибыль, нужно прибыль, рассчитанную нарастающим итогом с начала года, умножить на ставку по налогу на прибыль и уменьшить на сумму авансового платежа, начисленного за полугодие (п. 7 ст. 274, п. 2 ст. 286, п. 1 ст. 287 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для того чтобы рассчитать авансовый платеж за III квартал (девять месяцев) по налогу на прибыль, нужно прибыль, рассчитанную нарастающим итогом с начала года, умножить на ставку по налогу на прибыль и уменьшить на сумму авансового платежа, начисленного за полугодие (п. 7 ст. 274, п. 2 ст. 286, п. 1 ст. 287 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за 9 месяцев 2012 года (а для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, - с отчетности за 7 месяцев 2012 года) до отчетности за первый отчетный период 2014 года
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за 9 месяцев 2012 года (а для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, - с отчетности за 7 месяцев 2012 года) до отчетности за первый отчетный период 2014 года
Статья: "Прибыльные" авансы за I квартал 2025 года. Нужно ли пересчитать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 12)Предприятия указывают в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев 2024 года суммы ежемесячных платежей по IV кварталу 2024 года и I кварталу 2025 года. Рассчитывает их бизнес по ставке 20%. У бухгалтеров может возникнуть вопрос: нужно ли пересчитать авансы за I квартал 2025 года, ведь ставка налога на прибыль изменилась?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 12)Предприятия указывают в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев 2024 года суммы ежемесячных платежей по IV кварталу 2024 года и I кварталу 2025 года. Рассчитывает их бизнес по ставке 20%. У бухгалтеров может возникнуть вопрос: нужно ли пересчитать авансы за I квартал 2025 года, ведь ставка налога на прибыль изменилась?
Вопрос: Как отражать в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев 2024 г. ежемесячные авансовые платежи на I квартал 2025 г., если с 01.01.2025 ставка налога на прибыль повышается до 25%?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, расчет суммы ежемесячного авансового платежа за I квартал 2025 г. производится на основании декларации по налогу на прибыль за девять месяцев 2024 г. и не зависит от ставки по налогу, применяемой в 2025 г.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, расчет суммы ежемесячного авансового платежа за I квартал 2025 г. производится на основании декларации по налогу на прибыль за девять месяцев 2024 г. и не зависит от ставки по налогу, применяемой в 2025 г.
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Отчетные периоды по налогу на прибыль - квартал, полугодие, 9 месяцев.
(КонсультантПлюс, 2025)Отчетные периоды по налогу на прибыль - квартал, полугодие, 9 месяцев.
Корреспонденция счетов: Как начисляется и уплачивается земельный налог за налоговый период (год), если внесенная в ЕГРН кадастровая стоимость земельного участка, подлежащая применению с 1 января, по решению суда изменена и приравнена к рыночной стоимости, определенной по итогам независимой оценки?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что корректировка налоговой базы по земельному налогу в данном случае должна рассматриваться как новое обстоятельство, свидетельствующее о необходимости учета излишне исчисленной суммы земельного налога. Поэтому подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за I квартал и полугодие в связи с изменением сумм авансовых платежей по земельному налогу не нужно, а указанную корректировку необходимо отразить в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев календарного года путем указания правильной (т.е. исчисленной с учетом изменений) суммы земельного налога в составе прочих расходов.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что корректировка налоговой базы по земельному налогу в данном случае должна рассматриваться как новое обстоятельство, свидетельствующее о необходимости учета излишне исчисленной суммы земельного налога. Поэтому подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за I квартал и полугодие в связи с изменением сумм авансовых платежей по земельному налогу не нужно, а указанную корректировку необходимо отразить в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев календарного года путем указания правильной (т.е. исчисленной с учетом изменений) суммы земельного налога в составе прочих расходов.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая база (прибыль) головного офиса и каждого обособленного подразделения, рассчитанная за 9 месяцев исходя из их доли в общей прибыли организации, составит:
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая база (прибыль) головного офиса и каждого обособленного подразделения, рассчитанная за 9 месяцев исходя из их доли в общей прибыли организации, составит:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей за отчетные, налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы платите торговый сбор, показатели строк 210 и 230 листа 02 декларации за год уменьшаются на сумму торгового сбора, учтенную при исчислении авансовых платежей в бюджет субъекта РФ за 9 месяцев (строка 267 листа 02 декларации за 9 месяцев) (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы платите торговый сбор, показатели строк 210 и 230 листа 02 декларации за год уменьшаются на сумму торгового сбора, учтенную при исчислении авансовых платежей в бюджет субъекта РФ за 9 месяцев (строка 267 листа 02 декларации за 9 месяцев) (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на рекламу (рекламные услуги сторонней организации), нормируемые для целей налогообложения прибыли?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку расходы на рекламу признаются в бухгалтерском учете в полной сумме, а в налоговом - в пределах норматива, в учете организации возникают разницы, учитываемые в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденным Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку расходы на рекламу признаются в бухгалтерском учете в полной сумме, а в налоговом - в пределах норматива, в учете организации возникают разницы, учитываемые в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденным Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н.
Вопрос: Кредитная организация планирует представить уточненную налоговую декларацию в связи с занижением суммы налога на прибыль за 2021 - 2024 гг. Сумма недоимки несущественная. Обязательно ли сдавать уточненную налоговую декларацию за 2021 - 2024 гг.? Можно ли отразить в бухгалтерском учете недоимку операциями 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ).
Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета квартального авансового платежа по налогу на прибыль к уплате по итогам 9 месяцев
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета квартального авансового платежа по налогу на прибыль к уплате по итогам 9 месяцев
"Борьба с пробелами в Налоговом кодексе Российской Федерации и фиксированными идеями в налоговых спорах: монография"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)В соответствии с толкованием налоговым органом п. 1 и 2 ст. 8 Закона РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" и ст. 55 НК РФ налоговым периодом, по итогам которого определяется налоговая база для исчисления налога на прибыль, являются I квартал, полугодие, девять месяцев и год в целом. Согласно п. 1 и 2 ст. 8 Закона РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" сумма налога определяется налогоплательщиками на основании бухгалтерского учета и отчетности самостоятельно. Предприятия уплачивают в бюджет в течение квартала авансовые взносы налога на прибыль, определяемые из предполагаемой суммы прибыли за налогооблагаемый период. При этом предприятия, являющиеся плательщиками авансовых взносов налога на прибыль, исчисляют сумму указанного налога исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей налогообложению, нарастающим итогом с начала года по окончании I квартала, полугодия, девяти месяцев и года.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)В соответствии с толкованием налоговым органом п. 1 и 2 ст. 8 Закона РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" и ст. 55 НК РФ налоговым периодом, по итогам которого определяется налоговая база для исчисления налога на прибыль, являются I квартал, полугодие, девять месяцев и год в целом. Согласно п. 1 и 2 ст. 8 Закона РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" сумма налога определяется налогоплательщиками на основании бухгалтерского учета и отчетности самостоятельно. Предприятия уплачивают в бюджет в течение квартала авансовые взносы налога на прибыль, определяемые из предполагаемой суммы прибыли за налогооблагаемый период. При этом предприятия, являющиеся плательщиками авансовых взносов налога на прибыль, исчисляют сумму указанного налога исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей налогообложению, нарастающим итогом с начала года по окончании I квартала, полугодия, девяти месяцев и года.