Расчет налога на прибыль убытки прошлых лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет налога на прибыль убытки прошлых лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1.5. Налоговый орган доначислил налог на прибыль (предложил уменьшить убыток) из-за претензии к документальному подтверждению перенесенного убытка прошлых лет
(КонсультантПлюс, 2025)1.5. Налоговый орган доначислил налог на прибыль (предложил уменьшить убыток) из-за претензии к документальному подтверждению перенесенного убытка прошлых лет
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган не учел убытки прошлых лет при доначислении налога на прибыль в ходе выездной проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган при доначислении налога на прибыль (уменьшении убытка) в ходе выездной проверки не учел имеющиеся у Налогоплательщика убытки прошлых лет.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган при доначислении налога на прибыль (уменьшении убытка) в ходе выездной проверки не учел имеющиеся у Налогоплательщика убытки прошлых лет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как перенести на будущее убытки прошлых лет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как перенести на будущее убытки прошлых лет при расчете налога на прибыль
Статья: Какая первичка потребуется для обоснования ряда налоговых расходов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Документальное подтверждение затрат в налоговых целях имеет большое значение. При отсутствии полного и правильно оформленного комплекта документов признавать расходы для расчета налога на прибыль рискованно. Приведенные примеры первичных документов помогут вам в обосновании убытков прошлых лет, представительских расходов, затрат на рекламу в соцсетях, расходов на эксплуатацию служебного автомобиля.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Документальное подтверждение затрат в налоговых целях имеет большое значение. При отсутствии полного и правильно оформленного комплекта документов признавать расходы для расчета налога на прибыль рискованно. Приведенные примеры первичных документов помогут вам в обосновании убытков прошлых лет, представительских расходов, затрат на рекламу в соцсетях, расходов на эксплуатацию служебного автомобиля.
Нормативные акты
Справочная информация: "Контролируемые сделки и взаимозависимые лица для целей налогообложения"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- указанные лица не имеют убытков (включая убытки прошлых периодов, переносимые на будущие налоговые периоды), принимаемых при исчислении налога на прибыль организаций;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- указанные лица не имеют убытков (включая убытки прошлых периодов, переносимые на будущие налоговые периоды), принимаемых при исчислении налога на прибыль организаций;
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)38. Налогоплательщик при исчислении налога на прибыль за текущий период вправе учесть расходы, не учтенные в предыдущих налоговых периодах и приведшие к излишней уплате налога, в том числе если допущенная ошибка (искажение) в определении периода учета расходов привела к уменьшению убытков прошлых лет, подлежащих переносу на текущий налоговый период (с учетом ограничений на предельный размер переносимого убытка).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)38. Налогоплательщик при исчислении налога на прибыль за текущий период вправе учесть расходы, не учтенные в предыдущих налоговых периодах и приведшие к излишней уплате налога, в том числе если допущенная ошибка (искажение) в определении периода учета расходов привела к уменьшению убытков прошлых лет, подлежащих переносу на текущий налоговый период (с учетом ограничений на предельный размер переносимого убытка).
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете приобретение и продажу товара при применении УСН, если оплата произведена после перехода на ОСН? В периоде применения УСН организация уплачивает НДС по пониженной ставке 7%...
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая разъяснения Минфина России, приведенные в Письме от 23.10.2006 N 03-11-05/237, указанные доходы и расходы включаются в состав внереализационных доходов и расходов организации в качестве доходов и убытков прошлых лет (п. 10 ч. 2 ст. 250, пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая разъяснения Минфина России, приведенные в Письме от 23.10.2006 N 03-11-05/237, указанные доходы и расходы включаются в состав внереализационных доходов и расходов организации в качестве доходов и убытков прошлых лет (п. 10 ч. 2 ст. 250, пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ).
Статья: Налогообложение банка при прощении субординированного долга, предоставленного материнской компанией
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Налоговой базой по налогу на прибыль признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. 247 НК РФ. В свою очередь, согласно ст. 247 НК РФ, для российских организаций прибылью признаются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 НК РФ (п. 1 ст. 274 НК РФ). Кроме того, возможен перенос убытка прошлых лет по правилам ст. 283 НК РФ, в том числе с учетом ограничения по п. 2.1 ст. 283 НК РФ (перенос убытков прошлых лет не может уменьшать базу текущего налогового периода более чем на 50%).
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Налоговой базой по налогу на прибыль признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. 247 НК РФ. В свою очередь, согласно ст. 247 НК РФ, для российских организаций прибылью признаются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 НК РФ (п. 1 ст. 274 НК РФ). Кроме того, возможен перенос убытка прошлых лет по правилам ст. 283 НК РФ, в том числе с учетом ограничения по п. 2.1 ст. 283 НК РФ (перенос убытков прошлых лет не может уменьшать базу текущего налогового периода более чем на 50%).
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расчеты по полученной от контрагента претензии?
(Консультация эксперта, 2025)Санкции за нарушение условий договора, компенсация убытков отражаются у должника во внереализационных расходах по налогу на прибыль на дату их признания (при применении метода начисления) либо на дату фактической уплаты (при применении кассового метода).
(Консультация эксперта, 2025)Санкции за нарушение условий договора, компенсация убытков отражаются у должника во внереализационных расходах по налогу на прибыль на дату их признания (при применении метода начисления) либо на дату фактической уплаты (при применении кассового метода).
Готовое решение: Как рассчитать налоговую нагрузку по налогу на прибыль организаций
(КонсультантПлюс, 2025)перенос убытков прошлых лет;
(КонсультантПлюс, 2025)перенос убытков прошлых лет;
Готовое решение: Как в учете продавца отразить возврат покупателем основного средства ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Возврат основного средства в следующем году, если оно реализовано с убытком 2
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Возврат основного средства в следующем году, если оно реализовано с убытком 2
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика операции, связанные с отказом покупателя от части поставленной ему бракованной продукции, а также возмещение покупателю расходов, связанных с экспертизой продукции и ее утилизацией, если продажа продукции и отказ покупателя от исполнения договора приходятся на разные календарные годы?..
(Консультация эксперта, 2025)Придерживаясь данной позиции, сумма прямых расходов, относящаяся к возвращенной продукции для целей налогообложения прибыли, учитывается в составе внереализационных доходов как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ), а договорная стоимость готовой продукции (без учета НДС) признается в налоговом учете в составе внереализационных расходов как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ). При таком подходе нет необходимости производить корректировку налоговой базы по налогу на прибыль в порядке, установленном п. 1 ст. 54 НК РФ для случаев обнаружения ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы.
(Консультация эксперта, 2025)Придерживаясь данной позиции, сумма прямых расходов, относящаяся к возвращенной продукции для целей налогообложения прибыли, учитывается в составе внереализационных доходов как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ), а договорная стоимость готовой продукции (без учета НДС) признается в налоговом учете в составе внереализационных расходов как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ). При таком подходе нет необходимости производить корректировку налоговой базы по налогу на прибыль в порядке, установленном п. 1 ст. 54 НК РФ для случаев обнаружения ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы.
Типовая ситуация: Как перенести убыток для налога на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2025)На убыток, полученный по итогам прошлых лет, можно уменьшить прибыль при расчете авансовых платежей и налога за текущий год. Но есть ограничение - нельзя уменьшить прибыль больше чем на 50% (ст. 283 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)На убыток, полученный по итогам прошлых лет, можно уменьшить прибыль при расчете авансовых платежей и налога за текущий год. Но есть ограничение - нельзя уменьшить прибыль больше чем на 50% (ст. 283 НК РФ).
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как бюджетному (автономному) учреждению перенести на будущее убытки прошлых лет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как бюджетному (автономному) учреждению перенести на будущее убытки прошлых лет при расчете налога на прибыль
Вопрос: Как заполнить Приложение N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, если организация имеет убытки прошлых лет, в том числе за 2016 г.?
(Консультация эксперта, 2024)При использовании права уменьшения текущей прибыли на убытки прошлых лет налогоплательщик заполняет Приложение N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций - расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу.
(Консультация эксперта, 2024)При использовании права уменьшения текущей прибыли на убытки прошлых лет налогоплательщик заполняет Приложение N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций - расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу.