Расчет налога на прибыль при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет налога на прибыль при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При определении налоговой базы не учитываются целевые поступления (подп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251 НК РФ). Поскольку рассматриваемая субсидия к ним не относится, суд пришел к выводу, что она учитывается в составе доходов в целях налогообложения прибыли и при расчете налога по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При определении налоговой базы не учитываются целевые поступления (подп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251 НК РФ). Поскольку рассматриваемая субсидия к ним не относится, суд пришел к выводу, что она учитывается в составе доходов в целях налогообложения прибыли и при расчете налога по УСН.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При определении размера не уплаченных налогоплательщиком налогов - НДС и налога на прибыль ИФНС учтены налоги, исчисленные контрагентами в декларациях по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При определении размера не уплаченных налогоплательщиком налогов - НДС и налога на прибыль ИФНС учтены налоги, исчисленные контрагентами в декларациях по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О представлении НКО деклараций по налогу на прибыль, НДС, налогу при УСН, расчета 6-НДФЛ, расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физлицах.
(Письмо ФНС России от 23.10.2023 N БС-4-11/13445@)Вопрос: О представлении НКО деклараций по налогу на прибыль, НДС, налогу при УСН, расчета 6-НДФЛ, расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физлицах.
(Письмо ФНС России от 23.10.2023 N БС-4-11/13445@)Вопрос: О представлении НКО деклараций по налогу на прибыль, НДС, налогу при УСН, расчета 6-НДФЛ, расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физлицах.
Вопрос: В каком порядке с 1 января 2023 г. при расчете налога на прибыль / налога при УСН учесть торговый сбор, если сальдо ЕНС положительное, достаточное для уплаты в срок суммы торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В каком порядке с 1 января 2023 г. при расчете налога на прибыль / налога при УСН учесть торговый сбор, если сальдо ЕНС положительное, достаточное для уплаты в срок суммы торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В каком порядке с 1 января 2023 г. при расчете налога на прибыль / налога при УСН учесть торговый сбор, если сальдо ЕНС положительное, достаточное для уплаты в срок суммы торгового сбора?
Нормативные акты
Обзор: "Основные меры поддержки бизнеса и граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членов их семей"
(КонсультантПлюс, 2025)Организация, которая безвозмездно передает им в названных целях имущество, кроме денег, выполняет (оказывает) такие работы (услуги), может отнести их стоимость на расходы при исчислении налога на прибыль, ЕСХН, налога на УСН с объектом "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2025)Организация, которая безвозмездно передает им в названных целях имущество, кроме денег, выполняет (оказывает) такие работы (услуги), может отнести их стоимость на расходы при исчислении налога на прибыль, ЕСХН, налога на УСН с объектом "доходы минус расходы".
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующие правила:
(ред. от 17.11.2025)1. Организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующие правила:
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как рассчитать налог на прибыль и авансовые платежи по нему при добровольном переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как рассчитать налог на прибыль и авансовые платежи по нему при добровольном переходе с УСН на ОСН
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.02.2025 N 03-03-07/14478 <Как учесть расходы на помощь СВО?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)В Минфин поступил вопрос от участника экономической деятельности с предложением при расчете налога на прибыль и УСН учитывать расходы на безвозмездно переданные денежные средства, иное имущество при оказании благотворительной помощи в контексте СВО.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)В Минфин поступил вопрос от участника экономической деятельности с предложением при расчете налога на прибыль и УСН учитывать расходы на безвозмездно переданные денежные средства, иное имущество при оказании благотворительной помощи в контексте СВО.
Готовое решение: Как учесть основные средства при переходе с ОСНО на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если ОС вы оплатили после перехода на УСН, но до перехода успели учесть часть расходов по нему при расчете налога на прибыль, стоимость ОС, которую можно учесть на "упрощенке" рассчитайте так же. То есть вычтите из оплаченных затрат на ОС расходы, учтенные на ОСН (пп. 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ОС вы оплатили после перехода на УСН, но до перехода успели учесть часть расходов по нему при расчете налога на прибыль, стоимость ОС, которую можно учесть на "упрощенке" рассчитайте так же. То есть вычтите из оплаченных затрат на ОС расходы, учтенные на ОСН (пп. 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).
Готовое решение: Как подписать товарную накладную по форме N ТОРГ-12
(КонсультантПлюс, 2025)В товарных накладных на бумажном носителе нужно проставлять собственноручные подписи. Первичные учетные документы с факсимильным воспроизведением подписей не принимаются контролирующими органами в качестве оправдательных документов для целей исчисления налога на прибыль (УСНО) (п. 7 ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, Письма Минфина России от 08.12.2017 N 03-03-06/1/81951, от 10.06.2021 N 03-11-11/45946).
(КонсультантПлюс, 2025)В товарных накладных на бумажном носителе нужно проставлять собственноручные подписи. Первичные учетные документы с факсимильным воспроизведением подписей не принимаются контролирующими органами в качестве оправдательных документов для целей исчисления налога на прибыль (УСНО) (п. 7 ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, Письма Минфина России от 08.12.2017 N 03-03-06/1/81951, от 10.06.2021 N 03-11-11/45946).
Готовое решение: Как учесть расходы прошлых лет при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть расходы прошлых лет в целях исчисления налога на прибыль при переходе с УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть расходы прошлых лет в целях исчисления налога на прибыль при переходе с УСН
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, которые связаны с передачей помещения в безвозмездное пользование, по общему правилу нельзя учесть при расчете налога на прибыль, НДФЛ, налога при УСН или ЕСХН (п. 1 ст. 221, п. 1 ст. 252, п. п. 16, 16.1 ст. 270, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, которые связаны с передачей помещения в безвозмездное пользование, по общему правилу нельзя учесть при расчете налога на прибыль, НДФЛ, налога при УСН или ЕСХН (п. 1 ст. 221, п. 1 ст. 252, п. п. 16, 16.1 ст. 270, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).