Расчет налога на имущество организаций в 2019 году УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет налога на имущество организаций в 2019 году УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- дробление одного бизнеса (производственного процесса) происходит между несколькими лицами, применяющими специальные системы налогообложения (систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или упрощенную систему налогообложения вместо исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций), и основным участником, осуществляющим реальную деятельность;
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- дробление одного бизнеса (производственного процесса) происходит между несколькими лицами, применяющими специальные системы налогообложения (систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или упрощенную систему налогообложения вместо исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций), и основным участником, осуществляющим реальную деятельность;
Статья: Последствия пересчета налога на имущество
(Волохова А.)
("Малая бухгалтерия", 2019, N 7)Финансисты рассмотрели следующую ситуацию. Компания, применявшая общую систему налогообложения, с 1 января 2019 г. перешла на УСН. Она является владельцем недвижимости, по которой налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Данный налог компания учитывала для целей налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией на основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Волохова А.)
("Малая бухгалтерия", 2019, N 7)Финансисты рассмотрели следующую ситуацию. Компания, применявшая общую систему налогообложения, с 1 января 2019 г. перешла на УСН. Она является владельцем недвижимости, по которой налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Данный налог компания учитывала для целей налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией на основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2020 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление уведомления по налогу на прибыль организаций о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление уведомления по налогу на прибыль организаций о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины,
Вопрос: Организация на УСН приобрела в собственность машино-место в жилом доме, расположенном на территории г. Санкт-Петербурга. Место парковки поставлено на учет как основное средство. Иных объектов недвижимости на учете организации нет. Нужно ли уплачивать налог на имущество и представлять отчетность в налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2021)По объектам недвижимости, в отношении которых законом субъекта РФ не установлены особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, налоговая база по налогу на имущество организаций определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества. При этом должно соблюдаться условие об учете данных объектов на балансе организации в качестве основных средств (с п. 1 ст. 375 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.11.2019 N 03-05-05-01/85426).
(Консультация эксперта, 2021)По объектам недвижимости, в отношении которых законом субъекта РФ не установлены особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, налоговая база по налогу на имущество организаций определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества. При этом должно соблюдаться условие об учете данных объектов на балансе организации в качестве основных средств (с п. 1 ст. 375 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.11.2019 N 03-05-05-01/85426).
Статья: Новости от 20.09.2019
("Главная книга", 2019, N 19)В отношении недвижимости, которая не значится в перечне объектов, облагаемых налогом на имущество организации исходя из кадастровой стоимости, компании на УСН этот налог не уплачивают.
("Главная книга", 2019, N 19)В отношении недвижимости, которая не значится в перечне объектов, облагаемых налогом на имущество организации исходя из кадастровой стоимости, компании на УСН этот налог не уплачивают.
Вопрос: Об уплате при применении УСН налога на имущество организаций в отношении помещений в зданиях, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.
(Письмо ФНС России от 12.09.2019 N БС-4-21/18363)Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение ООО от 30.07.2019 о порядке исчисления налога на имущество организаций организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, и рекомендует учитывать следующее.
(Письмо ФНС России от 12.09.2019 N БС-4-21/18363)Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение ООО от 30.07.2019 о порядке исчисления налога на имущество организаций организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, и рекомендует учитывать следующее.
Статья: Уведомление о переходе на УСН: нюансы заполнения
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 22)<2> Остаточную стоимость ОС за 9 месяцев укажите по данным бухучета. В расчет берите ОС, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК <5>. Ограничение по величине остаточной стоимости ОС, согласно которому она не должна превышать 150 млн руб., должно быть соблюдено по состоянию на 01.01.2020, а не на 01.10.2019 <6>.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 22)<2> Остаточную стоимость ОС за 9 месяцев укажите по данным бухучета. В расчет берите ОС, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК <5>. Ограничение по величине остаточной стоимости ОС, согласно которому она не должна превышать 150 млн руб., должно быть соблюдено по состоянию на 01.01.2020, а не на 01.10.2019 <6>.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 30.08.2019 N 03-11-06/2/66836 <Как отразить перерасчет налога на имущество>
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 20)Минфин рассмотрел ситуацию. Компания владеет недвижимостью, облагаемой налогом на имущество по кадастровой стоимости. С 01.01.2019 фирма перешла на УСН. Во втором квартале ей удалось оспорить в суде кадастровую стоимость, исходя из которой был рассчитан налог за 2017 - 2018 годы (в периоде работы на общей системе налогообложения). Образовалась переплата. Возник вопрос: что делать с суммами налога на имущество, излишне учтенными в расходах?
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 20)Минфин рассмотрел ситуацию. Компания владеет недвижимостью, облагаемой налогом на имущество по кадастровой стоимости. С 01.01.2019 фирма перешла на УСН. Во втором квартале ей удалось оспорить в суде кадастровую стоимость, исходя из которой был рассчитан налог за 2017 - 2018 годы (в периоде работы на общей системе налогообложения). Образовалась переплата. Возник вопрос: что делать с суммами налога на имущество, излишне учтенными в расходах?
Статья: Ассорти вопросов по имущественным налогам
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)<1> См., например, статьи А.А. Суркова "Об уплате земельного налога по участку с более чем одним видом разрешенного использования" (N 4), О.П. Гришиной "Уплата налога на имущество организациями и ИП в рамках УСНО" (N 3).
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)<1> См., например, статьи А.А. Суркова "Об уплате земельного налога по участку с более чем одним видом разрешенного использования" (N 4), О.П. Гришиной "Уплата налога на имущество организациями и ИП в рамках УСНО" (N 3).
Статья: Вопросы, связанные с представлением декларации при УСНО
(Гришина О.П.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)С учетом данной правовой позиции в Письме ФНС РФ от 10.10.2018 N БС-4-21/19773 отмечено, что излишне уплаченная сумма налога на имущество организаций, учтенная в составе расходов при определении налоговой базы по УСНО, не может квалифицироваться как ошибка.
(Гришина О.П.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)С учетом данной правовой позиции в Письме ФНС РФ от 10.10.2018 N БС-4-21/19773 отмечено, что излишне уплаченная сумма налога на имущество организаций, учтенная в составе расходов при определении налоговой базы по УСНО, не может квалифицироваться как ошибка.
Статья: Направления развития налогового потенциала региона в условиях новых вызовов
(Морозова Г.В., Дерина О.В., Филичкина Ю.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 5)Из таблицы 2 видно, что налоговый потенциал республики, рассчитанный данным методом, на протяжении всего исследуемого периода имеет нестабильную динамику. Это происходит вследствие колебания величины потенциалов отдельно взятых налогов. Следует отметить, что в Республике Мордовия основную долю налоговых доходов бюджета формируют два налога - НДФЛ (35,5% в 2019 г.) и акцизы (31,8% в 2019 г.). Именно на эти налоги приходится наибольшая часть налогового потенциала. Высокой долей также отличаются налог на прибыль, налог на имущество организаций и налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Таким образом, почти 90% налогового потенциала Республики Мордовия формируют четыре налога: НДФЛ, акцизы, налог на прибыль и налог на имущество организаций.
(Морозова Г.В., Дерина О.В., Филичкина Ю.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 5)Из таблицы 2 видно, что налоговый потенциал республики, рассчитанный данным методом, на протяжении всего исследуемого периода имеет нестабильную динамику. Это происходит вследствие колебания величины потенциалов отдельно взятых налогов. Следует отметить, что в Республике Мордовия основную долю налоговых доходов бюджета формируют два налога - НДФЛ (35,5% в 2019 г.) и акцизы (31,8% в 2019 г.). Именно на эти налоги приходится наибольшая часть налогового потенциала. Высокой долей также отличаются налог на прибыль, налог на имущество организаций и налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Таким образом, почти 90% налогового потенциала Республики Мордовия формируют четыре налога: НДФЛ, акцизы, налог на прибыль и налог на имущество организаций.
Вопрос: Организация на УСН планирует передачу имущества в лизинг. Будет ли учитываться это имущество для лимита ОС по УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как лизингодателю учесть лизинговые операции при УСН
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как лизингодателю учесть лизинговые операции при УСН