Расчет налога на имущество 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет налога на имущество 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 406 "Налоговые ставки" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ"Принимая во внимание, что административный истец в течение налогового периода 2023 года являлась собственником нежилого здания с кадастровым номером N, которое включено в оспариваемый Перечень на 2023 год и является объектом налогообложения при исчислении налога на имущество физических лиц, ставка которого в силу пункта 2 статьи 406 НК РФ устанавливается в повышенном размере в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, ФИО1 является субъектом отношений, регулируемых оспариваемым нормативным правовым актом и, следовательно, обладает законным правом на обращение в суд с настоящим административным исковым заявлением."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 408 "Порядок исчисления суммы налога" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФСТАТЬЯ 408 "ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ СУММЫ НАЛОГА"
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Налоговые органы завершили направление сообщений об исчисленных суммах налогов на имущество организаций за 2023 год
("Официальный сайт ФНС России", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2024
("Официальный сайт ФНС России", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2024
Нормативные акты
Справочная информация: "Ставки налога на имущество организаций в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> Для объектов, включенных в перечень объектов недвижимости с 01.01.2023, по которым начисление налога рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, к налоговой ставке применяются понижающие коэффициенты:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> Для объектов, включенных в перечень объектов недвижимости с 01.01.2023, по которым начисление налога рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, к налоговой ставке применяются понижающие коэффициенты:
Статья: Обзор ряда научных публикаций и судебных решений в части законодательных новаций по налогу на имущество организаций
(Балакин Р.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 12)С 1 января 2023 года дифференциация налоговых ставок по налогу на имущество организаций в зависимости от категорий налогоплательщиков или категорий имущества (в том числе в зависимости от площади имущества) не допускается. При этом предоставление налоговых преференций по налогу в отношении отдельных категорий налогоплательщиков или категорий имущества возможно, если законом субъекта Российской Федерации установлены такие льготы <4>. По этому вопросу Министерство финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) разъяснило, что в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ) были внесены изменения, в соответствии с которыми дифференциация ставок налога на имущество возможна только в зависимости от вида имущества и (или) его кадастровой стоимости. Указанное положение вступает в силу 1 января 2023 года (до этой даты субъекты Российской Федерации должны привести свое региональное законодательство в соответствие с положениями НК РФ). Таким образом, дифференциация ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) категорий имущества (в том числе в зависимости от площади имущества) не допускается. Однако регионы могут дать преференции по налогу на имущество отдельным категориям налогоплательщиков и (или) в отношении отдельных категорий имущества за счет использования механизма предоставления налоговых льгот <5>. В связи с этим ФНС России дала разъяснения о порядке расчета налога на имущество организаций с 1 января 2023 года <6>. Позиция ФНС России согласована с Минфином России.
(Балакин Р.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 12)С 1 января 2023 года дифференциация налоговых ставок по налогу на имущество организаций в зависимости от категорий налогоплательщиков или категорий имущества (в том числе в зависимости от площади имущества) не допускается. При этом предоставление налоговых преференций по налогу в отношении отдельных категорий налогоплательщиков или категорий имущества возможно, если законом субъекта Российской Федерации установлены такие льготы <4>. По этому вопросу Министерство финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) разъяснило, что в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ) были внесены изменения, в соответствии с которыми дифференциация ставок налога на имущество возможна только в зависимости от вида имущества и (или) его кадастровой стоимости. Указанное положение вступает в силу 1 января 2023 года (до этой даты субъекты Российской Федерации должны привести свое региональное законодательство в соответствие с положениями НК РФ). Таким образом, дифференциация ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) категорий имущества (в том числе в зависимости от площади имущества) не допускается. Однако регионы могут дать преференции по налогу на имущество отдельным категориям налогоплательщиков и (или) в отношении отдельных категорий имущества за счет использования механизма предоставления налоговых льгот <5>. В связи с этим ФНС России дала разъяснения о порядке расчета налога на имущество организаций с 1 января 2023 года <6>. Позиция ФНС России согласована с Минфином России.
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Кадастровая стоимость соответствующих объектов определяет налоговую базу земельного налога и налога на имущество, ее изменение в 2022 г. должно было отразиться на сумме налога, исчисленного за 2023 г. Однако было принято решение, что в 2023 г. налоговая база при расчете налога на имущество физических лиц не может превышать кадастровую стоимость на 1 января 2022 г., это же касается и налоговой базы по земельному налогу.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Кадастровая стоимость соответствующих объектов определяет налоговую базу земельного налога и налога на имущество, ее изменение в 2022 г. должно было отразиться на сумме налога, исчисленного за 2023 г. Однако было принято решение, что в 2023 г. налоговая база при расчете налога на имущество физических лиц не может превышать кадастровую стоимость на 1 января 2022 г., это же касается и налоговой базы по земельному налогу.
Статья: Основные направления налоговой политики на 2023 - 2025 годы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- применение для расчета налога на имущество организаций в 2023 году кадастровой стоимости по состоянию на 01.01.2022.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- применение для расчета налога на имущество организаций в 2023 году кадастровой стоимости по состоянию на 01.01.2022.
Статья: Готовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправки
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 4)Установлено специальное правило расчета "кадастровой" налоговой базы в 2023 г. Если кадастровая стоимость недвижимости, внесенная в ЕГРН, по состоянию на 01.01.2023 окажется больше, чем на 01.01.2022, то для расчета налога на имущество за 2023 г. нужно использовать показатели 2022 г. <36> Исключение - случаи, когда кадастровая стоимость недвижимости увеличилась из-за изменения характеристик объекта, например его назначения или площади. Тогда налоговую базу определяют с учетом новых характеристик. Если на 01.01.2023 кадастровая стоимость в ЕГРН снизится по сравнению с показателем на 01.01.2022, то, естественно, применять при расчете налога/авансов нужно новый показатель 2023 г.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 4)Установлено специальное правило расчета "кадастровой" налоговой базы в 2023 г. Если кадастровая стоимость недвижимости, внесенная в ЕГРН, по состоянию на 01.01.2023 окажется больше, чем на 01.01.2022, то для расчета налога на имущество за 2023 г. нужно использовать показатели 2022 г. <36> Исключение - случаи, когда кадастровая стоимость недвижимости увеличилась из-за изменения характеристик объекта, например его назначения или площади. Тогда налоговую базу определяют с учетом новых характеристик. Если на 01.01.2023 кадастровая стоимость в ЕГРН снизится по сравнению с показателем на 01.01.2022, то, естественно, применять при расчете налога/авансов нужно новый показатель 2023 г.