Расчет наценки
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет наценки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 54.1 НК РФНеобоснованной налоговой выгодой покупателя в цепочке поставки товаров с участием "технических" компаний могут признать часть расходов в виде добавленной ими наценки, учитывавшейся при расчете налога на прибыль и (или) применении вычетов НДС, если в цепочке есть действующее легально лицо (см. аналогичную позицию судов) >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Цена на товар, за который производились расчеты, соответствовала рыночной. Наценка на товар в операциях между налогоплательщиком и третьим лицом коррелирует с размером НДС, однако это не выходит за рамки свободы договора и не опровергает факт перемещения товара. Из материалов дела не усматриваются признаки вывода денежных средств контрагентом по фиктивным документам в пользу третьих лиц.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Цена на товар, за который производились расчеты, соответствовала рыночной. Наценка на товар в операциях между налогоплательщиком и третьим лицом коррелирует с размером НДС, однако это не выходит за рамки свободы договора и не опровергает факт перемещения товара. Из материалов дела не усматриваются признаки вывода денежных средств контрагентом по фиктивным документам в пользу третьих лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Товары в оптовой и розничной торговле: документы, бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет и учет торговой наценки по реализованным за месяц товарам
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет и учет торговой наценки по реализованным за месяц товарам
Типовая ситуация: Как учитывать товары по продажной стоимости (торговую наценку) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)По итогам месяца надо рассчитать реализованную торговую наценку одним из способов. Например, для расчета способом среднего процента применяется формула (п. п. 12.1.1, 12.1.6 Методрекомендаций по учету товаров в торговле):
(Издательство "Главная книга", 2025)По итогам месяца надо рассчитать реализованную торговую наценку одним из способов. Например, для расчета способом среднего процента применяется формула (п. п. 12.1.1, 12.1.6 Методрекомендаций по учету товаров в торговле):
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, организация несколько лет подряд занималась оптовой торговлей продовольственными товарами, а в 2025 году руководство решило купить сеть магазинов и заняться осуществлением розничной торговли. В этом случае главному бухгалтеру организации необходимо дополнить учетную политику способами ведения учета операций, связанных с розничной торговлей (выбрать способ оценки товаров (по покупным или по продажным ценам), установить порядок расчета торговой наценки и т.п.).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, организация несколько лет подряд занималась оптовой торговлей продовольственными товарами, а в 2025 году руководство решило купить сеть магазинов и заняться осуществлением розничной торговли. В этом случае главному бухгалтеру организации необходимо дополнить учетную политику способами ведения учета операций, связанных с розничной торговлей (выбрать способ оценки товаров (по покупным или по продажным ценам), установить порядок расчета торговой наценки и т.п.).
Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН. Комиссионер добавляет к цене комиссию с НДС 20%. Какую ставку НДС применять комиссионеру при реализации книг? Как рассчитать НДС? Когда комиссионер отражает НДС с наценки в счетах-фактурах? Надо ли указывать в чеке ККТ НДС 5% и 20%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% (комитент) передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН (комиссионер). Комиссионер, по условиям договора, имеет право к цене, установленной комитентом, добавить свою комиссию (наценку) с НДС 20%, которая и является вознаграждением комиссионера.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% (комитент) передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН (комиссионер). Комиссионер, по условиям договора, имеет право к цене, установленной комитентом, добавить свою комиссию (наценку) с НДС 20%, которая и является вознаграждением комиссионера.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете товар, приобретенный для продажи
(КонсультантПлюс, 2025)бухгалтерской справкой (ф. 0504833) с приложением расчета по размеру торговой наценки (Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухучета).
(КонсультантПлюс, 2025)бухгалтерской справкой (ф. 0504833) с приложением расчета по размеру торговой наценки (Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухучета).
"Бюджетные учреждения: планирование, учет, анализ и контроль: Учебник"
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)бухгалтерской справкой (ф. 0504833) с приложением расчета по размеру торговой наценки;
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)бухгалтерской справкой (ф. 0504833) с приложением расчета по размеру торговой наценки;
Корреспонденция счетов: Как отразить в бюджетном учете казенного учреждения реализацию покупных товаров в розницу, а также списание торговой наценки по этим товарам? Казенное учреждение наделено полномочиями администратора доходов бюджета только по начислению и учету платежей в бюджет...
(Консультация эксперта, 2025)Величину торговой наценки, приходящейся на реализованный товар, определяют по среднему проценту за период <3>. Средний процент рассчитывается исходя из отношения суммы наценки на остаток товара на начало месяца (сальдо счета 1 105 39 34X <2>) и наценки на поступивший товар за месяц (без учета сторнированных сумм) (оборот по дебету счета 1 105 38 34X <2> в корреспонденции с кредитом счета 1 105 39 34X <2>) к сумме остатка товара в розничных ценах на конец месяца (сальдо счета 1 105 38 34X <2> и проданных за месяц товаров (в розничных ценах) (оборот по кредиту счета 1 105 38 34X <2>) (п. 12.1.6 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных Письмом Роскомторга от 10.07.1996 N 1-794/32-5). В данном случае средний процент равен 32% ((22 400 руб. + 32 000 руб.) / (75 000 руб. + 95 000 руб.) x 100%).
(Консультация эксперта, 2025)Величину торговой наценки, приходящейся на реализованный товар, определяют по среднему проценту за период <3>. Средний процент рассчитывается исходя из отношения суммы наценки на остаток товара на начало месяца (сальдо счета 1 105 39 34X <2>) и наценки на поступивший товар за месяц (без учета сторнированных сумм) (оборот по дебету счета 1 105 38 34X <2> в корреспонденции с кредитом счета 1 105 39 34X <2>) к сумме остатка товара в розничных ценах на конец месяца (сальдо счета 1 105 38 34X <2> и проданных за месяц товаров (в розничных ценах) (оборот по кредиту счета 1 105 38 34X <2>) (п. 12.1.6 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных Письмом Роскомторга от 10.07.1996 N 1-794/32-5). В данном случае средний процент равен 32% ((22 400 руб. + 32 000 руб.) / (75 000 руб. + 95 000 руб.) x 100%).
Статья: Надзор за исполнением законодательства в сфере ценообразования на социально значимые товары
(Иванова О.Н.)
("Законность", 2024, N 8)Закон N 411-ФЗ наделяет органы государственной власти субъектов Федерации полномочиями по установлению методик расчета снабженческо-сбытовых и торговых надбавок к ценам на товары, реализуемые на территориях северного завоза, и предельных значений розничных и оптовых цен на продукцию, а также по контролю за их применением.
(Иванова О.Н.)
("Законность", 2024, N 8)Закон N 411-ФЗ наделяет органы государственной власти субъектов Федерации полномочиями по установлению методик расчета снабженческо-сбытовых и торговых надбавок к ценам на товары, реализуемые на территориях северного завоза, и предельных значений розничных и оптовых цен на продукцию, а также по контролю за их применением.
Статья: Обзор практики высших судов от ФНС
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Необоснованная налоговая выгода: расчет обязательств
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Необоснованная налоговая выгода: расчет обязательств
"Годовой отчет для казенных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Например, материальные запасы, находящиеся в пути, можно учитывать с выделением отклонений фактической себестоимости от транспортных расходов, наценок посреднических организаций. После исчисления фактической себестоимости выявленные отклонения от учетной цены отражают в составе отклонений по соответствующим счетам.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Например, материальные запасы, находящиеся в пути, можно учитывать с выделением отклонений фактической себестоимости от транспортных расходов, наценок посреднических организаций. После исчисления фактической себестоимости выявленные отклонения от учетной цены отражают в составе отклонений по соответствующим счетам.
Статья: Использование документации по трансфертному ценообразованию в спорах с таможенными органами
(Ким А., Халикова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 30)Экспортные декларации, расчеты наценки и отчет о ТЦО продавца подтвердили, что цена товаров находилась на уровне рыночных цен, а операционная рентабельность продавца соответствовала рыночным стандартам.
(Ким А., Халикова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 30)Экспортные декларации, расчеты наценки и отчет о ТЦО продавца подтвердили, что цена товаров находилась на уровне рыночных цен, а операционная рентабельность продавца соответствовала рыночным стандартам.