Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу при изменении ставки рефинансирования
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу при изменении ставки рефинансирования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О налогообложении материальной выгоды, полученной работниками от экономии на процентах за пользование займом
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 1)- разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, и суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки, прописанной в договоре займа;
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 1)- разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, и суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки, прописанной в договоре займа;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 13.02.2008 N ШС-6-3/98@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 04.02.2008 N 03-04-07-01/21)В случае если организацией выдаются беспроцентные кредиты (займы), то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты возврата заемных средств.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 04.02.2008 N 03-04-07-01/21)В случае если организацией выдаются беспроцентные кредиты (займы), то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты возврата заемных средств.
Письмо ГНИ по г. Москве от 24.06.1998 N 31-08/18389
<О подоходном налоге у источника выплаты>IV. Порядок расчета материальной выгоды
<О подоходном налоге у источника выплаты>IV. Порядок расчета материальной выгоды
Статья: Новая ставка рефинансирования. Бухгалтерские расчеты с ее участием
(Чевина О.)
("Бухгалтерия и кадры", 2008, N 6)Если строго следовать букве Кодекса, то получится, что сейчас практически невозможно определить размер материальной выгоды по беспроцентному займу, ведь в этом случае сотрудник не выплачивает процентов вообще. Но, несмотря на это, финансисты не намерены лишать бюджет дохода. Они уже разъяснили, какую дату брать в расчет при беспроцентных займах после изменений в Налоговом кодексе. По мнению чиновников, этим днем следует считать дату возврата заемных средств сотрудником. И, соответственно, применять ставку рефинансирования, действующую на этот момент (Письма Минфина России от 4 февраля 2008 г. N 03-04-07-01/21, от 26 марта 2008 г. N 03-04-05-01/83).
(Чевина О.)
("Бухгалтерия и кадры", 2008, N 6)Если строго следовать букве Кодекса, то получится, что сейчас практически невозможно определить размер материальной выгоды по беспроцентному займу, ведь в этом случае сотрудник не выплачивает процентов вообще. Но, несмотря на это, финансисты не намерены лишать бюджет дохода. Они уже разъяснили, какую дату брать в расчет при беспроцентных займах после изменений в Налоговом кодексе. По мнению чиновников, этим днем следует считать дату возврата заемных средств сотрудником. И, соответственно, применять ставку рефинансирования, действующую на этот момент (Письма Минфина России от 4 февраля 2008 г. N 03-04-07-01/21, от 26 марта 2008 г. N 03-04-05-01/83).
Корреспонденция счетов: Предприятие выдало сотруднику 1 февраля 1999 г. беспроцентный заем в размере 15 000 руб. сроком на 9 месяцев. Погашение займа производилось путем внесения наличных денег в кассу предприятия...
(Консультация эксперта, 1999)Необходимо иметь в виду, что в соответствии с пп. "я13" п.8 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 (ред. от 28.04.1999) "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", если предприятие предоставляет работнику беспроцентный заем, бухгалтерия предприятия должна рассчитать сумму материальной выгоды, которую работник получает от безвозмездного пользования предоставленными денежными средствами, с последующим включением рассчитанной материальной выгоды в совокупный налогооблагаемый доход сотрудника с целью расчета его подоходного налога. Расчет суммы материальной выгоды производится по ставке двух третей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ за период предоставления займа. В случае изменения ставки рефинансирования новая учетная ставка применяется начиная с расчетного месяца, следующего за месяцем ее изменения.
(Консультация эксперта, 1999)Необходимо иметь в виду, что в соответствии с пп. "я13" п.8 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 (ред. от 28.04.1999) "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", если предприятие предоставляет работнику беспроцентный заем, бухгалтерия предприятия должна рассчитать сумму материальной выгоды, которую работник получает от безвозмездного пользования предоставленными денежными средствами, с последующим включением рассчитанной материальной выгоды в совокупный налогооблагаемый доход сотрудника с целью расчета его подоходного налога. Расчет суммы материальной выгоды производится по ставке двух третей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ за период предоставления займа. В случае изменения ставки рефинансирования новая учетная ставка применяется начиная с расчетного месяца, следующего за месяцем ее изменения.
Статья: Физлицу предоставлен заем: налогообложение материальной выгоды
(Грузин П.П.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 9)С 1 января 2008 г. в гл. 23 НК РФ внесены изменения, касающиеся, в частности, порядка исчисления НДФЛ с сумм материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Кто должен исчислить налог? Каков порядок его расчета? В каких случаях материальная выгода не является доходом?
(Грузин П.П.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 9)С 1 января 2008 г. в гл. 23 НК РФ внесены изменения, касающиеся, в частности, порядка исчисления НДФЛ с сумм материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Кто должен исчислить налог? Каков порядок его расчета? В каких случаях материальная выгода не является доходом?
Статья: Практический комментарий к изменению ставки рефинансирования Банка России
(Климова М.А.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2008, N 6)До 2008 г. действовал иной порядок расчета материальной выгоды: в формуле использовалась ставка рефинансирования, действовавшая не на дату получения дохода, а на дату выдачи заемных средств.
(Климова М.А.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2008, N 6)До 2008 г. действовал иной порядок расчета материальной выгоды: в формуле использовалась ставка рефинансирования, действовавшая не на дату получения дохода, а на дату выдачи заемных средств.
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ с 01.01.2008 дохода в виде материальной выгоды, полученной за пользование беспроцентными займами? Облагается ли НДФЛ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья в случае, если налогоплательщиком ранее реализовано право на получение вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2008 N 03-04-07-01/21)В случае если организацией выдаются беспроцентные кредиты (займы), то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты возврата заемных средств.
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2008 N 03-04-07-01/21)В случае если организацией выдаются беспроцентные кредиты (займы), то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты возврата заемных средств.
Вопрос: Московским предприятием выдана беспроцентная ссуда в рублях своему работнику. Как правильно рассчитать материальную выгоду, если ссуда погашалась равными частями в течение двух лет?
("Консультант Бухгалтера", 2000, N 2)Ответ: В соответствии с пп."я 13" п.8 Инструкции о подоходном налоге налогообложение материальной выгоды производится в течение всего срока пользования заемными средствами по истечении каждого расчетного (календарного) месяца исходя из разницы между исчисленной суммой процентов по ссуде в размере двух третей учетной ставки Центробанка РФ, действовавшей в течение периода пользования рублевыми заемными средствами, и суммой фактически уплаченных процентов по этой ссуде за истекший период отчетного года.
("Консультант Бухгалтера", 2000, N 2)Ответ: В соответствии с пп."я 13" п.8 Инструкции о подоходном налоге налогообложение материальной выгоды производится в течение всего срока пользования заемными средствами по истечении каждого расчетного (календарного) месяца исходя из разницы между исчисленной суммой процентов по ссуде в размере двух третей учетной ставки Центробанка РФ, действовавшей в течение периода пользования рублевыми заемными средствами, и суммой фактически уплаченных процентов по этой ссуде за истекший период отчетного года.
Статья: Начисление и уплата процентов по банковскому кредиту, ссудам и заемным средствам. Вопросы бухгалтерского учета и налогообложения
(Хромова Е.В.)
("Консультант Бухгалтера", 1999, N 11)При расчете материальной выгоды принимается ставка рефинансирования Центробанка РФ, действовавшая в течение срока пользования заемными средствами. Если в течение срока действия кредитного договора ставка рефинансирования изменялась, то новая учетная ставка применяется начиная с месяца, следующего за месяцем ее применения.
(Хромова Е.В.)
("Консультант Бухгалтера", 1999, N 11)При расчете материальной выгоды принимается ставка рефинансирования Центробанка РФ, действовавшая в течение срока пользования заемными средствами. Если в течение срока действия кредитного договора ставка рефинансирования изменялась, то новая учетная ставка применяется начиная с месяца, следующего за месяцем ее применения.
Статья: Заем сотруднику: главное - учесть нюансы
(Бартенева Т.)
("Новая бухгалтерия", 2011, N 5)<1> Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ в указанную норму внесены изменения, согласно которым сейчас материальная выгода рассчитывается исходя из 2/3 ставки рефинансирования.
(Бартенева Т.)
("Новая бухгалтерия", 2011, N 5)<1> Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ в указанную норму внесены изменения, согласно которым сейчас материальная выгода рассчитывается исходя из 2/3 ставки рефинансирования.
Статья: Как рассчитать показатели, на которые повлияло изменение ставки рефинансирования
(Ратанова Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 19)ООО "Надежда" по выданным сотрудникам беспроцентным займам определяет материальную выгоду и исчисляет с нее НДФЛ. При этом фактической датой получения дохода в виде материальной выгоды считаются соответствующие даты (дата) возврата заемных средств. Организация обязана определить размер материальной выгоды В.П. Петрова от экономии на процентах за пользование заемными средствами, рассчитать с нее НДФЛ и удержать его из зарплаты данного сотрудника. В течение действия договора займа значение ставки рефинансирования Банка России изменялось два раза: с 13 июля она составляла 11%, а с 10 августа - 10,75%.
(Ратанова Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 19)ООО "Надежда" по выданным сотрудникам беспроцентным займам определяет материальную выгоду и исчисляет с нее НДФЛ. При этом фактической датой получения дохода в виде материальной выгоды считаются соответствующие даты (дата) возврата заемных средств. Организация обязана определить размер материальной выгоды В.П. Петрова от экономии на процентах за пользование заемными средствами, рассчитать с нее НДФЛ и удержать его из зарплаты данного сотрудника. В течение действия договора займа значение ставки рефинансирования Банка России изменялось два раза: с 13 июля она составляла 11%, а с 10 августа - 10,75%.
Вопрос: Предприятие выдало своему сотруднику ссуду на 5 лет без уплаты процентов. Нужно ли в этом случае платить подоходный налог?
("Налоговые известия Московского региона", 1999, N 11)Ответ: В данном случае на протяжении всего периода пользования заемными средствами без уплаты процентов исчисляется материальная выгода, включаемая в совокупный доход физического лица - заемщика, в порядке, предусмотренном пп."я13" п.8 Инструкции Госналогслужбы России от 29 июня 1995 г. N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" (с последующими изменениями и дополнениями).
("Налоговые известия Московского региона", 1999, N 11)Ответ: В данном случае на протяжении всего периода пользования заемными средствами без уплаты процентов исчисляется материальная выгода, включаемая в совокупный доход физического лица - заемщика, в порядке, предусмотренном пп."я13" п.8 Инструкции Госналогслужбы России от 29 июня 1995 г. N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" (с последующими изменениями и дополнениями).