Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу при ежемесячном погашении
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу при ежемесячном погашении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Проценты заемщик обязан уплачивать по день возврата займа, если в договоре не сказано иное <23>. Иное вы установили допсоглашением: отменили проценты за период после истечения того срока, на который изначально был выдан заем. Значит, начиная с 01.03.2024 он считается беспроцентным. И за каждый месяц по месяц полного погашения займа включительно возникает доход в виде матвыгоды <24>. Он рассчитывается исходя из невозвращенного остатка суммы займа и 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на последнее число месяца. Учтите, что по общему правилу:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Проценты заемщик обязан уплачивать по день возврата займа, если в договоре не сказано иное <23>. Иное вы установили допсоглашением: отменили проценты за период после истечения того срока, на который изначально был выдан заем. Значит, начиная с 01.03.2024 он считается беспроцентным. И за каждый месяц по месяц полного погашения займа включительно возникает доход в виде матвыгоды <24>. Он рассчитывается исходя из невозвращенного остатка суммы займа и 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на последнее число месяца. Учтите, что по общему правилу:
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Датой получения дохода в виде материальной выгоды признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом если договор беспроцентного займа был заключен до 2016 г., то материальная выгода за периоды до 2016 г. определяется на дату погашения долга.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Датой получения дохода в виде материальной выгоды признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом если договор беспроцентного займа был заключен до 2016 г., то материальная выгода за периоды до 2016 г. определяется на дату погашения долга.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 26.01.2000 N 08-11/4670
"Разъяснение налогового законодательства"Налогообложение материальной выгоды определяется в течение всего срока пользования заемными средствами по истечении каждого расчетного месяца с корректировкой на сумму, оставшуюся не погашенной в расчетном месяце.
"Разъяснение налогового законодательства"Налогообложение материальной выгоды определяется в течение всего срока пользования заемными средствами по истечении каждого расчетного месяца с корректировкой на сумму, оставшуюся не погашенной в расчетном месяце.
Вопрос: Работник планирует погашать частями беспроцентный заем, предоставленный организацией. Возникает ли доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу в целях НДФЛ? Какую часть зарплаты может удерживать организация, если работник погашает заем частями? Нужна ли нотариально заверенная доверенность для удержания НДФЛ с доходов работника?
(Письмо Минфина России от 26.03.2013 N 03-04-05/4-282)Если договором предоставления беспроцентного займа предусмотрено ежемесячное погашение займа, доход в виде материальной выгоды в таком случае будет возникать на каждую дату возврата заемных средств.
(Письмо Минфина России от 26.03.2013 N 03-04-05/4-282)Если договором предоставления беспроцентного займа предусмотрено ежемесячное погашение займа, доход в виде материальной выгоды в таком случае будет возникать на каждую дату возврата заемных средств.
Статья: "Вмененщик" получил беспроцентный заем
(Фирфарова Н.В.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)Отметим, что договором займа может быть предусмотрено погашение беспроцентного займа с любой периодичностью. К примеру, если договором предоставления беспроцентного займа установлено ежемесячное погашение займа, то доход в виде материальной выгоды в таком случае будет возникать на каждую дату возврата заемных средств, то есть ежемесячно (Письмо Минфина России от 25.07.2011 N 03-04-05/6-531).
(Фирфарова Н.В.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)Отметим, что договором займа может быть предусмотрено погашение беспроцентного займа с любой периодичностью. К примеру, если договором предоставления беспроцентного займа установлено ежемесячное погашение займа, то доход в виде материальной выгоды в таком случае будет возникать на каждую дату возврата заемных средств, то есть ежемесячно (Письмо Минфина России от 25.07.2011 N 03-04-05/6-531).
Статья: Комментарии к официальным разъяснениям
("Налоговый вестник", 2016, N 4)Возникают три предположения. Первое - самое разумное и справедливое. Материальная выгода рассчитывается исходя из непогашенного остатка беспроцентного займа на конец каждого месяца, а в месяце, когда заем будет окончательно погашен, доход определяется на последний день этого месяца, но рассчитывается только до момента погашения займа.
("Налоговый вестник", 2016, N 4)Возникают три предположения. Первое - самое разумное и справедливое. Материальная выгода рассчитывается исходя из непогашенного остатка беспроцентного займа на конец каждого месяца, а в месяце, когда заем будет окончательно погашен, доход определяется на последний день этого месяца, но рассчитывается только до момента погашения займа.
Статья: Прошлогодняя матвыгода: Минфин не передумал (комментарий к Письмам Минфина России от 11.04.2016 N 03-04-06/20463, от 15.02.2016 N 03-04-06/9399, от 15.02.2016 N 03-04-05/7920)
("Главная книга", 2016, N 10)В связи с этим у организаций, выдающих займы физлицам, появилась обязанность исчислять матвыгоду и НДФЛ с нее ежемесячно вне зависимости от дат получения процентов и частичных погашений займа <2>. В то время как до 2016 г. НДФЛ с матвыгоды исчислялся только на дату уплаты процентов, а если заем беспроцентный - на дату его погашения, в том числе и частичного <3>.
("Главная книга", 2016, N 10)В связи с этим у организаций, выдающих займы физлицам, появилась обязанность исчислять матвыгоду и НДФЛ с нее ежемесячно вне зависимости от дат получения процентов и частичных погашений займа <2>. В то время как до 2016 г. НДФЛ с матвыгоды исчислялся только на дату уплаты процентов, а если заем беспроцентный - на дату его погашения, в том числе и частичного <3>.
Вопрос: Как рассчитывается НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу, полученному от российской организации в 2017 г. с погашением в 2020 г.?
(Консультация эксперта, 2020)Ответ: Если погашение беспроцентного займа, полученного в 2017 г., было в 2020 г., то доход в виде материальной выгоды должен признаваться на последний день каждого месяца в течение срока пользования займом.
(Консультация эксперта, 2020)Ответ: Если погашение беспроцентного займа, полученного в 2017 г., было в 2020 г., то доход в виде материальной выгоды должен признаваться на последний день каждого месяца в течение срока пользования займом.
Интервью: "Теперь, чтобы выдать заем наличными, деньги предварительно нужно снять с расчетного счета..."
("Упрощенка", 2014, N 6)- А если договором предусмотрено ежемесячное погашение беспроцентного займа, то доход в виде материальной выгоды будет возникать у заемщика на каждую дату возврата заемных средств?
("Упрощенка", 2014, N 6)- А если договором предусмотрено ежемесячное погашение беспроцентного займа, то доход в виде материальной выгоды будет возникать у заемщика на каждую дату возврата заемных средств?
Вопрос: ...В ноябре 1996 г. мною был получен беспроцентный заем сроком на 5 лет с равномерным ежемесячным погашением данного займа из зарплаты. Бухгалтерия, ссылаясь на гл.23 НК РФ, считает, что с 01.01.2001 у меня возникает материальная выгода в виде экономии на процентах, и удерживает налог на доход с материальной выгоды в размере 35%. Правомерны ли действия бухгалтерии?
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2001 N 04-04-06/392)Вопрос: В ноябре 1996 г. мною был получен беспроцентный заем от юридического лица сроком на 5 лет с равномерным ежемесячным погашением данного займа из заработной платы.
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2001 N 04-04-06/392)Вопрос: В ноябре 1996 г. мною был получен беспроцентный заем от юридического лица сроком на 5 лет с равномерным ежемесячным погашением данного займа из заработной платы.
Статья: Как платить НДФЛ с доходов, не являющихся зарплатой сотрудников
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2014, N 11)Когда сотруднику требуются деньги, работодатель может дать ему их в долг. При этом если выдан беспроцентный заем или средства предоставлены под небольшие проценты (меньше 2/3 ставки рефинансирования), то у сотрудника возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах (п. 1 ст. 210 и ст. 212 НК РФ). С этой выгоды работодателю придется уплатить НДФЛ. Причем налог надо будет перечислять не по ставке 13%, а по повышенному тарифу: 35% - с резидентов и 30% - с нерезидентов (п. п. 2 и 3 ст. 224 НК РФ). О том, когда и как рассчитывать материальную выгоду и в какой момент с нее платить НДФЛ, расскажем далее.
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2014, N 11)Когда сотруднику требуются деньги, работодатель может дать ему их в долг. При этом если выдан беспроцентный заем или средства предоставлены под небольшие проценты (меньше 2/3 ставки рефинансирования), то у сотрудника возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах (п. 1 ст. 210 и ст. 212 НК РФ). С этой выгоды работодателю придется уплатить НДФЛ. Причем налог надо будет перечислять не по ставке 13%, а по повышенному тарифу: 35% - с резидентов и 30% - с нерезидентов (п. п. 2 и 3 ст. 224 НК РФ). О том, когда и как рассчитывать материальную выгоду и в какой момент с нее платить НДФЛ, расскажем далее.
Статья: Заполняем форму 2-НДФЛ за 2012 год
(Ивлева О.В.)
("Зарплата", 2013, N 3)В 2011 г. сотруднику был предоставлен беспроцентный заем на приобретение жилья. Согласно договору заем возвращается равными частями (два раза в год в марте и сентябре 2012 г.). Материальная выгода рассчитывается на каждую дату погашения займа. И в марте, и в сентябре ее сумма составила 2600 руб.
(Ивлева О.В.)
("Зарплата", 2013, N 3)В 2011 г. сотруднику был предоставлен беспроцентный заем на приобретение жилья. Согласно договору заем возвращается равными частями (два раза в год в марте и сентябре 2012 г.). Материальная выгода рассчитывается на каждую дату погашения займа. И в марте, и в сентябре ее сумма составила 2600 руб.
"Налог на доходы физических лиц: актуальные вопросы и сложные ситуации"
(выпуск N 22)
(Парамонов Д.И., Рябова Н.Д.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Как указал Минфин России (письмо от 10.01.2018 N 03-04-05/310), можно не исчислять налог (и, соответственно, не уплачивать его в бюджет), если до 2016 года погашения задолженности по беспроцентному займу не производилось. Минфин России делает вывод о том, что дохода в виде материальной выгоды, подлежащего обложению НДФЛ, в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду 2016 года, не возникает.
(выпуск N 22)
(Парамонов Д.И., Рябова Н.Д.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Как указал Минфин России (письмо от 10.01.2018 N 03-04-05/310), можно не исчислять налог (и, соответственно, не уплачивать его в бюджет), если до 2016 года погашения задолженности по беспроцентному займу не производилось. Минфин России делает вывод о том, что дохода в виде материальной выгоды, подлежащего обложению НДФЛ, в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду 2016 года, не возникает.