Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу при частичном погашении
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу при частичном погашении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать материальную выгоду по беспроцентному займу при частичном погашении, с примером
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать материальную выгоду по беспроцентному займу при частичном погашении, с примером
Статья: Новый поворот в истории со старой матвыгодой (пересчитывать ли НДФЛ с экономии на процентах по займам, выданным физлицам до 2016 г. Комментарий к Письму Минфина России от 12.07.2016 N 03-04-06/40905)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2016, N 20)- прошлогоднюю матвыгоду нужно начислить по старым правилам - в соответствии с нормами НК, действовавшими до 01.01.2016. То есть на дату первой после 31.12.2015 уплаты процентов по процентному займу и, в понимании Минфина, на дату возврата (частичного погашения) беспроцентного займа. Для расчета матвыгоды нужно взять действующую на эту дату ключевую ставку Банка России.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2016, N 20)- прошлогоднюю матвыгоду нужно начислить по старым правилам - в соответствии с нормами НК, действовавшими до 01.01.2016. То есть на дату первой после 31.12.2015 уплаты процентов по процентному займу и, в понимании Минфина, на дату возврата (частичного погашения) беспроцентного займа. Для расчета матвыгоды нужно взять действующую на эту дату ключевую ставку Банка России.
Статья: Погашаем кредит за работника (как оформить и учесть оплату кредита работника со счета компании)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2016, N 22)Предоставлен беспроцентный заем работнику
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2016, N 22)Предоставлен беспроцентный заем работнику
Статья: Займы работникам: считаем НДФЛ с материальной выгоды по процентам
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2011, N 15)Пример. Расчет НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу, который возвращается частями
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2011, N 15)Пример. Расчет НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу, который возвращается частями
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации операции, связанные с выдачей работнику беспроцентного займа, если работник умер до наступления срока погашения данного займа?..
(Консультация эксперта, 2012)Исходя из разъяснений Минфина России на дату возврата (частичного погашения) беспроцентного займа у работника возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, который облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ, Письма Минфина России от 27.02.2012 N 03-04-05/9-223, от 16.05.2011 N 03-04-05/6-350). При этом организация-заимодавец в отношении вышеуказанного дохода работника признается налоговым агентом и обязана исчислить НДФЛ с полученного дохода, удержать исчисленный НДФЛ за счет любых денежных средств, выплачиваемых организацией работнику (например, из заработной платы), и перечислить удержанную сумму НДФЛ в бюджет (п. 2 ст. 212, п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2012)Исходя из разъяснений Минфина России на дату возврата (частичного погашения) беспроцентного займа у работника возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, который облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ, Письма Минфина России от 27.02.2012 N 03-04-05/9-223, от 16.05.2011 N 03-04-05/6-350). При этом организация-заимодавец в отношении вышеуказанного дохода работника признается налоговым агентом и обязана исчислить НДФЛ с полученного дохода, удержать исчисленный НДФЛ за счет любых денежных средств, выплачиваемых организацией работнику (например, из заработной платы), и перечислить удержанную сумму НДФЛ в бюджет (п. 2 ст. 212, п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
Статья: Беспроцентный заем или "прощение" долга по займу работнику: особенности налогообложения
(Суслова Ю.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 46)Расчет налога, в случае когда организацией выдаются беспроцентные кредиты (займы), производится на дату возврата займа.
(Суслова Ю.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 46)Расчет налога, в случае когда организацией выдаются беспроцентные кредиты (займы), производится на дату возврата займа.
Статья: Дата признания материальной выгоды
(Пшеничная Е.)
("ЭЖ-Юрист", 2016, N 10)До 2016 года глава 23 НК РФ не содержала правил для определения даты получения дохода от материальной выгоды, которая образовалась у налогоплательщика в связи с получением беспроцентного займа. Подпункт 3 п. 1 ст. 223 НК РФ устанавливал лишь, что дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам. Таким образом, чтобы рассчитать размер материальной выгоды, необходимо было знать дату уплаты процентов по займу (кредиту). Но, поскольку по беспроцентному займу факт уплаты процентов отсутствует, формально облагаемого НДФЛ дохода не возникало (п. п. 6, 7 ст. 3 НК РФ). Однако, по мнению Минфина России, материальная выгода при беспроцентных займах должна была определяться на дату погашения (частичного погашения) займа (письмо Минфина России от 04.02.2008 N 03-04-07-01/21). Аналогичной точки зрения придерживалась и ФНС России (письмо ФНС России от 13.02.2008 N ШС-6-3/98@).
(Пшеничная Е.)
("ЭЖ-Юрист", 2016, N 10)До 2016 года глава 23 НК РФ не содержала правил для определения даты получения дохода от материальной выгоды, которая образовалась у налогоплательщика в связи с получением беспроцентного займа. Подпункт 3 п. 1 ст. 223 НК РФ устанавливал лишь, что дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам. Таким образом, чтобы рассчитать размер материальной выгоды, необходимо было знать дату уплаты процентов по займу (кредиту). Но, поскольку по беспроцентному займу факт уплаты процентов отсутствует, формально облагаемого НДФЛ дохода не возникало (п. п. 6, 7 ст. 3 НК РФ). Однако, по мнению Минфина России, материальная выгода при беспроцентных займах должна была определяться на дату погашения (частичного погашения) займа (письмо Минфина России от 04.02.2008 N 03-04-07-01/21). Аналогичной точки зрения придерживалась и ФНС России (письмо ФНС России от 13.02.2008 N ШС-6-3/98@).
Статья: Как платить НДФЛ с доходов, не являющихся зарплатой сотрудников
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2014, N 11)Когда сотруднику требуются деньги, работодатель может дать ему их в долг. При этом если выдан беспроцентный заем или средства предоставлены под небольшие проценты (меньше 2/3 ставки рефинансирования), то у сотрудника возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах (п. 1 ст. 210 и ст. 212 НК РФ). С этой выгоды работодателю придется уплатить НДФЛ. Причем налог надо будет перечислять не по ставке 13%, а по повышенному тарифу: 35% - с резидентов и 30% - с нерезидентов (п. п. 2 и 3 ст. 224 НК РФ). О том, когда и как рассчитывать материальную выгоду и в какой момент с нее платить НДФЛ, расскажем далее.
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2014, N 11)Когда сотруднику требуются деньги, работодатель может дать ему их в долг. При этом если выдан беспроцентный заем или средства предоставлены под небольшие проценты (меньше 2/3 ставки рефинансирования), то у сотрудника возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах (п. 1 ст. 210 и ст. 212 НК РФ). С этой выгоды работодателю придется уплатить НДФЛ. Причем налог надо будет перечислять не по ставке 13%, а по повышенному тарифу: 35% - с резидентов и 30% - с нерезидентов (п. п. 2 и 3 ст. 224 НК РФ). О том, когда и как рассчитывать материальную выгоду и в какой момент с нее платить НДФЛ, расскажем далее.
Статья: Материальная выгода от экономии на процентах
(Огудин И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 6)Если этот день рассматривать как момент определения налоговой базы, то при исчислении дохода в виде материальной выгоды от экономии процентов следует использовать остаток задолженности по займу.
(Огудин И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 6)Если этот день рассматривать как момент определения налоговой базы, то при исчислении дохода в виде материальной выгоды от экономии процентов следует использовать остаток задолженности по займу.
Корреспонденция счетов: С целью оплаты обучения в вузе ребенка работника организация предоставила ему 31.07.2003 беспроцентный заем наличными денежными средствами в сумме 90 000 руб. на срок 9 месяцев. Согласно договору займа в счет погашения задолженности из заработной платы работника ежемесячно удерживается 10 000 руб...
(Консультация эксперта, 2003)В рассматриваемой ситуации работнику предоставлен беспроцентный заем. Следовательно, этот работник получает материальную выгоду от экономии на процентах за пользование заемными средствами, предоставленными организацией (пп.1 п.1 ст.212 Налогового кодекса РФ). В соответствии с п.1 ст.210 НК РФ полученный работником доход в виде материальной выгоды включается в налоговую базу по НДФЛ, которая в данном случае определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп.1 п.2 ст.212 НК РФ). Налогообложение указанного дохода производится по ставке 35% (п.2 ст.224 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2003)В рассматриваемой ситуации работнику предоставлен беспроцентный заем. Следовательно, этот работник получает материальную выгоду от экономии на процентах за пользование заемными средствами, предоставленными организацией (пп.1 п.1 ст.212 Налогового кодекса РФ). В соответствии с п.1 ст.210 НК РФ полученный работником доход в виде материальной выгоды включается в налоговую базу по НДФЛ, которая в данном случае определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп.1 п.2 ст.212 НК РФ). Налогообложение указанного дохода производится по ставке 35% (п.2 ст.224 НК РФ).
"Свод хозяйственных договоров и документооборота предприятий с юридическим, арбитражным и налоговым комментарием"
(том 2)
(Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н.)
("Налоги и финансовое право", 2006)В случае если физическому лицу выдан беспроцентный заем денежными средствами, то исчисление дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах производится не реже чем один раз в календарный год. Например, налоговый агент вправе в течение года производить исчисление материальной выгоды в день полного или частичного погашения лицом суммы займа согласно условиям договора (или ежемесячно, ежеквартально).
(том 2)
(Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н.)
("Налоги и финансовое право", 2006)В случае если физическому лицу выдан беспроцентный заем денежными средствами, то исчисление дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах производится не реже чем один раз в календарный год. Например, налоговый агент вправе в течение года производить исчисление материальной выгоды в день полного или частичного погашения лицом суммы займа согласно условиям договора (или ежемесячно, ежеквартально).
Вопрос: В 2001 г. сотруднику предприятия была выдана беспроцентная ссуда со сроком погашения в течение двух лет. Когда рассчитывается материальная выгода по заемным средствам для начисления ЕСН - каждый месяц после частичного погашения займа или в конце действия договора займа?
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2002, N 7)"АКДИ "Экономика и жизнь", N 7, 2002
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2002, N 7)"АКДИ "Экономика и жизнь", N 7, 2002