Расчет курсовых разниц аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет курсовых разниц аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать поступление аванса по договору в иностранной валюте или условных единицах
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета курсовой разницы при наличии полученного в валюте аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета курсовой разницы при наличии полученного в валюте аванса
Готовое решение: Как учитывать перечисление аванса по договору в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета курсовой разницы при наличии уплаченного в валюте аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета курсовой разницы при наличии уплаченного в валюте аванса
Нормативные акты
Готовое решение: Как учреждению отразить курсовые разницы в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета и отражения в учете курсовой разницы по авансовому отчету в иностранной валюте в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета и отражения в учете курсовой разницы по авансовому отчету в иностранной валюте в бухгалтерском учете
Статья: Отрицательные курсовые разницы в учете 2022 года: внесение исправлений неизбежно?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)Следуя такому подходу, должна ли компания внести изменения в "прибыльный" учет прошлых отчетных периодов, исключить из расходов ранее признанные отрицательные курсовые разницы и подать за соответствующие отчетные периоды уточненки? Если да, то будут ли в таком случае пени, ведь в исправленных отчетных периодах увеличатся "прибыльные" авансы? На эти вопросы нам ответил специалист Минфина.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)Следуя такому подходу, должна ли компания внести изменения в "прибыльный" учет прошлых отчетных периодов, исключить из расходов ранее признанные отрицательные курсовые разницы и подать за соответствующие отчетные периоды уточненки? Если да, то будут ли в таком случае пени, ведь в исправленных отчетных периодах увеличатся "прибыльные" авансы? На эти вопросы нам ответил специалист Минфина.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 19.12.2022 N 523-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)Обратите внимание: если вы отказываетесь от ежемесячного учета отрицательных курсовых разниц, то увеличатся авансы за отчетные периоды 2022 года. При этом комментируемый Закон отменил пени за просрочку этих авансов, если налог по итогам 2022 года будет уплачен вовремя.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)Обратите внимание: если вы отказываетесь от ежемесячного учета отрицательных курсовых разниц, то увеличатся авансы за отчетные периоды 2022 года. При этом комментируемый Закон отменил пени за просрочку этих авансов, если налог по итогам 2022 года будет уплачен вовремя.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В такой ситуации курсовые разницы не возникают, независимо от способа расчетов - аванс (предоплата) или постоплата. В любом случае стоимость товаров (работ, услуг) в момент отгрузки уже определена в рублях (100 долл. x 90 руб/долл = 9 000 руб.). Поэтому положения п. 4 ст. 153 НК РФ в этом случае не применяются (налоговая база определяется в рублях по фиксированному курсу, установленному договором).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В такой ситуации курсовые разницы не возникают, независимо от способа расчетов - аванс (предоплата) или постоплата. В любом случае стоимость товаров (работ, услуг) в момент отгрузки уже определена в рублях (100 долл. x 90 руб/долл = 9 000 руб.). Поэтому положения п. 4 ст. 153 НК РФ в этом случае не применяются (налоговая база определяется в рублях по фиксированному курсу, установленному договором).
Статья: Учет курсовых разниц в 2022 - 2025 годах
(Влад О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)До 31.12.2022 порядок признания в расходах отрицательных курсовых разниц регулировался пп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ, в соответствии с которым датой осуществления внереализационных расходов в виде отрицательной курсовой разницы по требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов), считается последнее число текущего месяца.
(Влад О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)До 31.12.2022 порядок признания в расходах отрицательных курсовых разниц регулировался пп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ, в соответствии с которым датой осуществления внереализационных расходов в виде отрицательной курсовой разницы по требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов), считается последнее число текущего месяца.
Типовая ситуация: Валютные операции: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Полученные и выданные авансы в валюте или у. е. не переоценивают, поэтому курсовой разницы по ним не возникает. При возврате аванса и продавец, и покупатель пересчитывают задолженность на дату возврата и признают курсовую разницу (п. 9 ПБУ 3/2006, ст. 316 НК РФ, Письма Минфина от 13.12.2022 N 03-03-06/1/121917, от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
(Издательство "Главная книга", 2025)Полученные и выданные авансы в валюте или у. е. не переоценивают, поэтому курсовой разницы по ним не возникает. При возврате аванса и продавец, и покупатель пересчитывают задолженность на дату возврата и признают курсовую разницу (п. 9 ПБУ 3/2006, ст. 316 НК РФ, Письма Минфина от 13.12.2022 N 03-03-06/1/121917, от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
Путеводитель по сделкам. Отчуждение исключительного права. ПриобретательПо суммам предоплаты (аванса), перечисленной в иностранной валюте, ни положительные, ни отрицательные курсовые разницы не возникают, так как приобретенный нематериальный актив принимается к учету по стоимости, которая рассчитывается по курсу иностранной валюты на дату перечисления предоплаты (аванса) (п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265, абз. 4 п. 10 ст. 272 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Российская организация импортирует товар на условиях FCA. При перевозке товара автомобиль перевозчика попал в ДТП за пределами РФ. В результате ДТП возник пожар и товар был полностью уничтожен. Перевозчик компенсировал убыток в полном размере. Как отражается данная операция в учете российской организации?..
(Консультация эксперта, 2025)При приобретении товара, стоимость которого выражена в иностранной валюте, на условиях 100%-ной предоплаты курсовых разниц по расчетам с поставщиком в налоговом учете не возникает. Стоимость такого товара для целей налогообложения прибыли определяется по курсу валюты, установленному Банком России на дату перечисления сумм предоплаты (п. 11 ч. 2 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При приобретении товара, стоимость которого выражена в иностранной валюте, на условиях 100%-ной предоплаты курсовых разниц по расчетам с поставщиком в налоговом учете не возникает. Стоимость такого товара для целей налогообложения прибыли определяется по курсу валюты, установленному Банком России на дату перечисления сумм предоплаты (п. 11 ч. 2 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (поставщика) расчеты с покупателем за поставленные товары на условиях 100%-ной предоплаты, если договорная стоимость товаров установлена в иностранной валюте, расчеты производятся в рублях по официальному курсу Банка России на день платежа, дата отгрузки товара и дата перехода права собственности на товар не совпадают?..
(Консультация эксперта, 2025)На дату перехода права собственности на товары к покупателю организация признает доход от реализации товаров в размере их договорной цены за вычетом предъявленного покупателю НДС на основании п. п. 1, 2 ст. 249, п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 271 НК РФ <*>. В рассматриваемой ситуации стоимость товаров выражена в евро с оплатой в рублях по курсу евро, установленному Банком России на дату платежа, а расчеты производятся на условиях 100%-ной предварительной оплаты товаров покупателем. В таком случае доход от реализации товаров определяется для целей налогообложения исходя из курса евро, установленного Банком России на дату получения предоплаты, и курсовые разницы не возникают (п. п. 3, 8 ст. 271, ст. 316, п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)На дату перехода права собственности на товары к покупателю организация признает доход от реализации товаров в размере их договорной цены за вычетом предъявленного покупателю НДС на основании п. п. 1, 2 ст. 249, п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 271 НК РФ <*>. В рассматриваемой ситуации стоимость товаров выражена в евро с оплатой в рублях по курсу евро, установленному Банком России на дату платежа, а расчеты производятся на условиях 100%-ной предварительной оплаты товаров покупателем. В таком случае доход от реализации товаров определяется для целей налогообложения исходя из курса евро, установленного Банком России на дату получения предоплаты, и курсовые разницы не возникают (п. п. 3, 8 ст. 271, ст. 316, п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В дальнейшем (до момента фактического возврата аванса) курсовые разницы считаются в общем порядке.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В дальнейшем (до момента фактического возврата аванса) курсовые разницы считаются в общем порядке.