Расчет компенсации НДС при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет компенсации НДС при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Смета к договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)...закрепленное фондом в договорах на выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества многоквартирных домов условие о том, что в случае, если подрядная организация находится на упрощенной системе налогообложения, при закрытии выполненных работ подрядной организацией к итогам в акте о приемке выполненных работ (форма КС-2) применяется формула для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН, противоречит действующему законодательству и не подлежит применению при расчетах по спорному договору между лицами, его заключившими.
(КонсультантПлюс, 2025)...закрепленное фондом в договорах на выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества многоквартирных домов условие о том, что в случае, если подрядная организация находится на упрощенной системе налогообложения, при закрытии выполненных работ подрядной организацией к итогам в акте о приемке выполненных работ (форма КС-2) применяется формула для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН, противоречит действующему законодательству и не подлежит применению при расчетах по спорному договору между лицами, его заключившими.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.08.2023 N 17АП-7813/2023-ГК по делу N А60-55734/2022
Требование: О взыскании задолженности по договору подряда.
Решение: Требование удовлетворено.Ссылки заявителя жалобы на то, что сторонами согласована следующая структура расчета: работы - 41 675 811 руб. 03 коп.; компенсация НДС при УСН - 8 335 162 руб. 01 коп., материалами дела не подтверждаются и более того, такая структура расчета цены контракта противоречит положениям пунктов 3.1 и 3.2 контракта, которыми установлена твердая цена контракта в сумме 50 010 973 руб. 04 коп. без НДС.
Требование: О взыскании задолженности по договору подряда.
Решение: Требование удовлетворено.Ссылки заявителя жалобы на то, что сторонами согласована следующая структура расчета: работы - 41 675 811 руб. 03 коп.; компенсация НДС при УСН - 8 335 162 руб. 01 коп., материалами дела не подтверждаются и более того, такая структура расчета цены контракта противоречит положениям пунктов 3.1 и 3.2 контракта, которыми установлена твердая цена контракта в сумме 50 010 973 руб. 04 коп. без НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть компенсацию НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как заказчику учесть расходы на компенсацию НДС подрядчику на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как заказчику учесть расходы на компенсацию НДС подрядчику на УСН
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Обязан ли продавец по договору купли-продажи возместить покупателю убытки, если он передал покупателю товар ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2025)Заключив, что торговый дом как лицо, передавшее компании некачественный товар, полученный от ответчика, возместил третьему лицу убытки в виде расходов на монтаж и демонтаж трубы, суды двух инстанций, учтя отсутствие в деле доказательств, опровергающих размер понесенных торговым домом убытков, приняв во внимание, что их величина исчислена с учетом невозможности компенсации компанией части сумм (налог на добавленную стоимость) из иных источников по причине нахождения на упрощенной системе налогообложения, обоснованно резюмировали наличие у ответчика обязанности возместить истцу причиненные убытки в заявленном размере..."
Обязан ли продавец по договору купли-продажи возместить покупателю убытки, если он передал покупателю товар ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2025)Заключив, что торговый дом как лицо, передавшее компании некачественный товар, полученный от ответчика, возместил третьему лицу убытки в виде расходов на монтаж и демонтаж трубы, суды двух инстанций, учтя отсутствие в деле доказательств, опровергающих размер понесенных торговым домом убытков, приняв во внимание, что их величина исчислена с учетом невозможности компенсации компанией части сумм (налог на добавленную стоимость) из иных источников по причине нахождения на упрощенной системе налогообложения, обоснованно резюмировали наличие у ответчика обязанности возместить истцу причиненные убытки в заявленном размере..."
Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" с НДС 5% приобрело оборудование, в котором выявлены недостатки, оплатило ремонт и выставило поставщику счет на компенсацию расходов с приложением подтверждающих документов. Надо ли учесть стоимость ремонта в расходах, а компенсацию - в доходах и начислить НДС 5% на сумму компенсации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Сумма компенсации является доходом для целей исчисления УСН, но не является объектом налогообложения по НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Сумма компенсации является доходом для целей исчисления УСН, но не является объектом налогообложения по НДС.
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Как учитывается НДС по неподтвержденному экспорту в случае компенсации суммы НДС контрагентом
(КонсультантПлюс, 2025)Как учитывается НДС по неподтвержденному экспорту в случае компенсации суммы НДС контрагентом
Статья: Маркетплейс + скидки = вопросы в учете продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДС (если он есть у продавца) с полученной компенсации скидки надо исчислить на ту же дату. На "доходно-расходной" УСН его можно будет впоследствии учесть в расходах (ведь этот НДС не предъявлялся маркетплейсу) <9>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДС (если он есть у продавца) с полученной компенсации скидки надо исчислить на ту же дату. На "доходно-расходной" УСН его можно будет впоследствии учесть в расходах (ведь этот НДС не предъявлялся маркетплейсу) <9>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-истца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), судебные расходы, понесенные ею при обращении с иском в арбитражный суд, если интересы данной организации (доверителя) представляет юридическая фирма (поверенный)? Организация применяет пониженную ставку НДС...
(Консультация эксперта, 2025)Часть вознаграждения поверенного (с учетом НДС), выплаченная авансом, подлежит включению в состав расходов на дату утверждения его отчета. Оставшаяся часть вознаграждения поверенного (с учетом НДС) и компенсация понесенных им затрат признаются расходами организации, применяющей УСН, на дату окончательного расчета с поверенным (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Часть вознаграждения поверенного (с учетом НДС), выплаченная авансом, подлежит включению в состав расходов на дату утверждения его отчета. Оставшаяся часть вознаграждения поверенного (с учетом НДС) и компенсация понесенных им затрат признаются расходами организации, применяющей УСН, на дату окончательного расчета с поверенным (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли плательщик АУСН возместить в безналичном порядке работнику расходы, если тот платил наличными или личной картой с согласия руководителя? Например, оплачивал такси наличными в командировке или необходимый товар. Если вправе, то какие документы необходимы и как оформить платеж?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В случае если осуществлены экономически оправданные расходы, имеющие документальное подтверждение, рекомендуется указать признак "Расход" в личном кабинете клиента (п. 4.16.1 Методических рекомендаций по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения (утв. ФНС России) (далее - Методические рекомендации)).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В случае если осуществлены экономически оправданные расходы, имеющие документальное подтверждение, рекомендуется указать признак "Расход" в личном кабинете клиента (п. 4.16.1 Методических рекомендаций по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения (утв. ФНС России) (далее - Методические рекомендации)).
Статья: Параллельный импорт в санкционных условиях: особенности учета и налогообложения
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)Если организация-импортер применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), налогообложение импорта также имеет ряд особенностей - она должна включать таможенные расходы и уплаченный ввозной НДС в стоимость товара. При объекте налогообложения "доходы минус расходы" указанные затраты могут уменьшать налогооблагаемую базу по мере реализации импортных товаров, но при этом должны быть завершены расчеты с иностранным поставщиком (ст. 346.17 НК РФ). Если импортер ввез объекты основных средств, НДС включается в стоимость объекта основного средства.
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)Если организация-импортер применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), налогообложение импорта также имеет ряд особенностей - она должна включать таможенные расходы и уплаченный ввозной НДС в стоимость товара. При объекте налогообложения "доходы минус расходы" указанные затраты могут уменьшать налогооблагаемую базу по мере реализации импортных товаров, но при этом должны быть завершены расчеты с иностранным поставщиком (ст. 346.17 НК РФ). Если импортер ввез объекты основных средств, НДС включается в стоимость объекта основного средства.
Готовое решение: Как с 2025 г. в договоре указать НДС, если продавец применяет УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если в договоре определено, что цена установлена без учета налога, полагаем, продавец может начислить НДС сверх цены и предъявить его к уплате покупателю (п. 1 ст. 168 НК РФ). При отказе последнего продавцу придется перечислить налог за счет своих средств. Он может через суд потребовать, чтобы покупатель компенсировал затраты на уплату налога. Вероятность того, что продавец выиграет суд, будет выше, если договор был заключен до того, как организации и ИП на УСН были признаны налогоплательщиками НДС (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в договоре определено, что цена установлена без учета налога, полагаем, продавец может начислить НДС сверх цены и предъявить его к уплате покупателю (п. 1 ст. 168 НК РФ). При отказе последнего продавцу придется перечислить налог за счет своих средств. Он может через суд потребовать, чтобы покупатель компенсировал затраты на уплату налога. Вероятность того, что продавец выиграет суд, будет выше, если договор был заключен до того, как организации и ИП на УСН были признаны налогоплательщиками НДС (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Поскольку момент исполнения налогового обязательства участников схемы дробления бизнеса по уплате НДС совпадает с уплатой налогов, исчисленных в соответствии с применением упрощенной системы налогообложения, потерь бюджета, требующих компенсации в виде взимания пеней, не возникает.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Поскольку момент исполнения налогового обязательства участников схемы дробления бизнеса по уплате НДС совпадает с уплатой налогов, исчисленных в соответствии с применением упрощенной системы налогообложения, потерь бюджета, требующих компенсации в виде взимания пеней, не возникает.