Расчет компенсации НДС при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет компенсации НДС при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Смета к договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)...закрепленное фондом в договорах на выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества многоквартирных домов условие о том, что в случае, если подрядная организация находится на упрощенной системе налогообложения, при закрытии выполненных работ подрядной организацией к итогам в акте о приемке выполненных работ (форма КС-2) применяется формула для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН, противоречит действующему законодательству и не подлежит применению при расчетах по спорному договору между лицами, его заключившими.
(КонсультантПлюс, 2026)...закрепленное фондом в договорах на выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества многоквартирных домов условие о том, что в случае, если подрядная организация находится на упрощенной системе налогообложения, при закрытии выполненных работ подрядной организацией к итогам в акте о приемке выполненных работ (форма КС-2) применяется формула для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН, противоречит действующему законодательству и не подлежит применению при расчетах по спорному договору между лицами, его заключившими.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.08.2023 N 17АП-7813/2023-ГК по делу N А60-55734/2022
Требование: О взыскании задолженности по договору подряда.
Решение: Требование удовлетворено.Ссылки заявителя жалобы на то, что сторонами согласована следующая структура расчета: работы - 41 675 811 руб. 03 коп.; компенсация НДС при УСН - 8 335 162 руб. 01 коп., материалами дела не подтверждаются и более того, такая структура расчета цены контракта противоречит положениям пунктов 3.1 и 3.2 контракта, которыми установлена твердая цена контракта в сумме 50 010 973 руб. 04 коп. без НДС.
Требование: О взыскании задолженности по договору подряда.
Решение: Требование удовлетворено.Ссылки заявителя жалобы на то, что сторонами согласована следующая структура расчета: работы - 41 675 811 руб. 03 коп.; компенсация НДС при УСН - 8 335 162 руб. 01 коп., материалами дела не подтверждаются и более того, такая структура расчета цены контракта противоречит положениям пунктов 3.1 и 3.2 контракта, которыми установлена твердая цена контракта в сумме 50 010 973 руб. 04 коп. без НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Обязан ли продавец по договору купли-продажи возместить покупателю убытки, если он передал покупателю товар ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2026)Заключив, что торговый дом как лицо, передавшее компании некачественный товар, полученный от ответчика, возместил третьему лицу убытки в виде расходов на монтаж и демонтаж трубы, суды двух инстанций, учтя отсутствие в деле доказательств, опровергающих размер понесенных торговым домом убытков, приняв во внимание, что их величина исчислена с учетом невозможности компенсации компанией части сумм (налог на добавленную стоимость) из иных источников по причине нахождения на упрощенной системе налогообложения, обоснованно резюмировали наличие у ответчика обязанности возместить истцу причиненные убытки в заявленном размере..."
Обязан ли продавец по договору купли-продажи возместить покупателю убытки, если он передал покупателю товар ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2026)Заключив, что торговый дом как лицо, передавшее компании некачественный товар, полученный от ответчика, возместил третьему лицу убытки в виде расходов на монтаж и демонтаж трубы, суды двух инстанций, учтя отсутствие в деле доказательств, опровергающих размер понесенных торговым домом убытков, приняв во внимание, что их величина исчислена с учетом невозможности компенсации компанией части сумм (налог на добавленную стоимость) из иных источников по причине нахождения на упрощенной системе налогообложения, обоснованно резюмировали наличие у ответчика обязанности возместить истцу причиненные убытки в заявленном размере..."
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 12)Таким образом, по-нашему мнению, вся сумма, полученная от заказчика (и вознаграждение, и "компенсация"), образует налоговую базу по НДС, УСН для исчисления обязательных отчислений на распространение рекламы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 12)Таким образом, по-нашему мнению, вся сумма, полученная от заказчика (и вознаграждение, и "компенсация"), образует налоговую базу по НДС, УСН для исчисления обязательных отчислений на распространение рекламы.
Статья: Новости от 07.03.2025
("Главная книга", 2025, N 6)Из перечня оснований для проведения проверки достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, исключили регистрацию юрлица по массовому адресу. Адресом массовой регистрации считается адрес, по которому зарегистрировано пять и более юрлиц.
("Главная книга", 2025, N 6)Из перечня оснований для проведения проверки достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, исключили регистрацию юрлица по массовому адресу. Адресом массовой регистрации считается адрес, по которому зарегистрировано пять и более юрлиц.
Статья: Как возместить расходы на предупредительные меры за счет средств СФР
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)- в налоговом учете при расчете налога на прибыль - как внереализационный доход <25>. Что касается налога при УСН, полагаем, что при его расчете возмещение также нужно отражать в доходах, причем независимо от объекта налогообложения: "доходы" или "доходы минус расходы".
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)- в налоговом учете при расчете налога на прибыль - как внереализационный доход <25>. Что касается налога при УСН, полагаем, что при его расчете возмещение также нужно отражать в доходах, причем независимо от объекта налогообложения: "доходы" или "доходы минус расходы".
Статья: Новости от 20.02.2026
("Главная книга", 2026, N 5)Минфин напомнил: при исчислении налога на прибыль можно учесть только экономически обоснованные расходы, которые произведены в рамках деятельности самого налогоплательщика, направленной на получение дохода. В общем случае компенсация (возмещение) чужих расходов не отвечает этим требованиям. Следовательно, компенсация другому налогоплательщику его расходов или оплата за него его затрат не могут быть учтены в составе расходов в целях налога на прибыль.
("Главная книга", 2026, N 5)Минфин напомнил: при исчислении налога на прибыль можно учесть только экономически обоснованные расходы, которые произведены в рамках деятельности самого налогоплательщика, направленной на получение дохода. В общем случае компенсация (возмещение) чужих расходов не отвечает этим требованиям. Следовательно, компенсация другому налогоплательщику его расходов или оплата за него его затрат не могут быть учтены в составе расходов в целях налога на прибыль.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)Вопрос 3: Возможно ли включение НДС в расчет экономически обоснованных расходов при защите тарифа, если организация применяет УСН (6%)?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)Вопрос 3: Возможно ли включение НДС в расчет экономически обоснованных расходов при защите тарифа, если организация применяет УСН (6%)?
Готовое решение: Как учесть компенсацию НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация НДС входит в общую стоимость работ по договору подряда (п. 3 ст. 709 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация НДС входит в общую стоимость работ по договору подряда (п. 3 ст. 709 ГК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-истца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), судебные расходы, понесенные ею при обращении с иском в арбитражный суд, если интересы данной организации (доверителя) представляет юридическая фирма (поверенный)? Организация применяет пониженную ставку НДС...
(Консультация эксперта, 2026)Часть вознаграждения поверенного (с учетом НДС), выплаченная авансом, подлежит включению в состав расходов на дату утверждения его отчета. Оставшаяся часть вознаграждения поверенного (с учетом НДС) и компенсация понесенных им затрат признаются расходами организации, применяющей УСН, на дату окончательного расчета с поверенным (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Часть вознаграждения поверенного (с учетом НДС), выплаченная авансом, подлежит включению в состав расходов на дату утверждения его отчета. Оставшаяся часть вознаграждения поверенного (с учетом НДС) и компенсация понесенных им затрат признаются расходами организации, применяющей УСН, на дату окончательного расчета с поверенным (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: Арендодатель на УСН и арендатор подписали соглашение, которым с 01.10.2024 установлена переменная часть арендной платы, рассчитываемая ежемесячно исходя из потребленных арендатором коммунальных услуг. Нужно ли начислять НДС с переменной части арендной платы за октябрь - декабрь 2024 г., поступившей в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Арендная плата может состоять из основной (постоянной) части арендной платы, соответствующей стоимости определенного договором количества переданной в аренду площади, и дополнительной (переменной) части арендной платы (в том числе в виде компенсационной выплаты, являющейся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений). В указанном случае налоговая база в целях исчисления суммы НДС арендодателем определяется исходя из суммы арендной платы, состоящей из основной (постоянной) и дополнительной (переменной) частей (п. 1 Письма ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@).
(Консультация эксперта, 2025)Арендная плата может состоять из основной (постоянной) части арендной платы, соответствующей стоимости определенного договором количества переданной в аренду площади, и дополнительной (переменной) части арендной платы (в том числе в виде компенсационной выплаты, являющейся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений). В указанном случае налоговая база в целях исчисления суммы НДС арендодателем определяется исходя из суммы арендной платы, состоящей из основной (постоянной) и дополнительной (переменной) частей (п. 1 Письма ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@).
Вопрос: В договоре перевозки указано о компенсации штрафов, уплаченных перевозчиком по вине грузоотправителя. В каком порядке перевозчик на УСН ("доходы минус расходы") учитывает суммы уплаченных штрафов и полученную компенсацию? Облагается ли компенсация НДС с 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку ст. 251 НК РФ не предусматривает исключение из доходов возмещение затрат на оплату сумм штрафов, полученная компенсация, по нашему мнению, учитывается налогоплательщиком в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку ст. 251 НК РФ не предусматривает исключение из доходов возмещение затрат на оплату сумм штрафов, полученная компенсация, по нашему мнению, учитывается налогоплательщиком в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)"Сумма за оказанные юридические услуги, а также сумма компенсируемых расходов исполнителя (в частности, на оплату госпошлины, отправку почтовой корреспонденции, расходы на получение сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП и иные) включаются в доход при исчислении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)"Сумма за оказанные юридические услуги, а также сумма компенсируемых расходов исполнителя (в частности, на оплату госпошлины, отправку почтовой корреспонденции, расходы на получение сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП и иные) включаются в доход при исчислении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН".