Расчет командировочных в валюте
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет командировочных в валюте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать расходы в иностранной валюте по загранкомандировке
(КонсультантПлюс, 2026)Для целей исчисления налога на прибыль командировочные расходы в иностранной валюте признавайте на дату утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для целей исчисления налога на прибыль командировочные расходы в иностранной валюте признавайте на дату утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 16.04.2025 N 501 "Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Денежные расчеты с работником, который направлен в зарубежную командировку, ведутся в иностранной валюте с учетом положений Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (п. 13 Положения).
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Денежные расчеты с работником, который направлен в зарубежную командировку, ведутся в иностранной валюте с учетом положений Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (п. 13 Положения).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 06.12.2017 N 1482
(ред. от 19.07.2024)
"О некоторых вопросах осуществления Правительством Российской Федерации функций и полномочий учредителя федерального государственного бюджетного учреждения "Российская академия наук"
(вместе с "Правилами предоставления субсидий из федерального бюджета федеральному государственному бюджетному учреждению "Российская академия наук" в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации", "Правилами составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности федерального государственного бюджетного учреждения "Российская академия наук", "Правилами составления и утверждения отчета о результатах деятельности федерального государственного бюджетного учреждения "Российская академия наук" и об использовании закрепленного за ним федерального имущества")2.2.3. Расчет суточных в иностранной валюте при служебных командировках работников на территории иностранных государств
(ред. от 19.07.2024)
"О некоторых вопросах осуществления Правительством Российской Федерации функций и полномочий учредителя федерального государственного бюджетного учреждения "Российская академия наук"
(вместе с "Правилами предоставления субсидий из федерального бюджета федеральному государственному бюджетному учреждению "Российская академия наук" в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации", "Правилами составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности федерального государственного бюджетного учреждения "Российская академия наук", "Правилами составления и утверждения отчета о результатах деятельности федерального государственного бюджетного учреждения "Российская академия наук" и об использовании закрепленного за ним федерального имущества")2.2.3. Расчет суточных в иностранной валюте при служебных командировках работников на территории иностранных государств
Приказ Минфина России от 17.08.2020 N 168н
(ред. от 26.02.2025)
"Об утверждении Порядка составления и ведения планов финансово-хозяйственной деятельности федеральных бюджетных и автономных учреждений"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.09.2020 N 59789)2.2.3. Расчет суточных в иностранной валюте при служебных командировках
(ред. от 26.02.2025)
"Об утверждении Порядка составления и ведения планов финансово-хозяйственной деятельности федеральных бюджетных и автономных учреждений"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.09.2020 N 59789)2.2.3. Расчет суточных в иностранной валюте при служебных командировках
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)По этому доходу дата его получения и исчисления с него НДФЛ не совпадает с датой удержания из него налога. Для сверхнормативных суточных при командировках дата получения дохода и исчисления с него НДФЛ - последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет после возвращения работника из командировки <16>. Кстати, на эту же дату надо брать курс ЦБ для пересчета валюты в рубли, если для загранкомандировки работнику были выданы под отчет суточные в валюте <17>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)По этому доходу дата его получения и исчисления с него НДФЛ не совпадает с датой удержания из него налога. Для сверхнормативных суточных при командировках дата получения дохода и исчисления с него НДФЛ - последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет после возвращения работника из командировки <16>. Кстати, на эту же дату надо брать курс ЦБ для пересчета валюты в рубли, если для загранкомандировки работнику были выданы под отчет суточные в валюте <17>.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этой связи можно было бы сделать вывод о том, что командировочные расходы в иностранной валюте в целях исчисления налога на прибыль должны пересчитываться в рубли по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этой связи можно было бы сделать вывод о том, что командировочные расходы в иностранной валюте в целях исчисления налога на прибыль должны пересчитываться в рубли по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета.
Статья: Зарубежные командировки сегодня в период санкций
(Царькова Д.)
("Трудовое право", 2022, N 8)4. Расчет затрат на командировку. При этом учитываются авансы, курсы валют.
(Царькова Д.)
("Трудовое право", 2022, N 8)4. Расчет затрат на командировку. При этом учитываются авансы, курсы валют.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)д) операции при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы РФ, а также операции при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)д) операции при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы РФ, а также операции при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)По кредиту счета 52 "Валютные счета" (соответствующие субсчета) отражается: погашение задолженности перед иностранными поставщиками за импортируемые ресурсы и услуги - в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"; выдача валюты подотчетным лицам при направлении их в командировку за границу - в корреспонденции со счетом 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и др.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)По кредиту счета 52 "Валютные счета" (соответствующие субсчета) отражается: погашение задолженности перед иностранными поставщиками за импортируемые ресурсы и услуги - в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"; выдача валюты подотчетным лицам при направлении их в командировку за границу - в корреспонденции со счетом 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и др.
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- сверхнормативные суточные при командировках. Дата получения этого дохода и исчисления с него НДФЛ - последний день месяца, в котором руководителем утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Кстати, на эту же дату надо брать курс ЦБ для пересчета валюты в рубли, если для загранкомандировки работнику были выданы под отчет суточные в валюте <10>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- сверхнормативные суточные при командировках. Дата получения этого дохода и исчисления с него НДФЛ - последний день месяца, в котором руководителем утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Кстати, на эту же дату надо брать курс ЦБ для пересчета валюты в рубли, если для загранкомандировки работнику были выданы под отчет суточные в валюте <10>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные по заграничной командировке, выплаченные работнику в иностранной валюте через банкомат с использованием корпоративной банковской карты?..
(Консультация эксперта, 2026)Задолженность работника по подотчетной сумме, списанной со специального счета корпоративной карты, выражена в долларах США и пересчитывается в рубли по курсу, действующему на дату ее возникновения (дату списания средств со специального счета корпоративной карты), в дальнейшем в связи с изменением курса доллара США не пересчитывается (п. п. 4, 5, 6, 9, 10 Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006), утвержденного Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н). Поэтому курсовых разниц, предусмотренных абз. 4 п. 3 ПБУ 3/2006 по расчетам с работником по подотчетной сумме, не возникает.
(Консультация эксперта, 2026)Задолженность работника по подотчетной сумме, списанной со специального счета корпоративной карты, выражена в долларах США и пересчитывается в рубли по курсу, действующему на дату ее возникновения (дату списания средств со специального счета корпоративной карты), в дальнейшем в связи с изменением курса доллара США не пересчитывается (п. п. 4, 5, 6, 9, 10 Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006), утвержденного Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н). Поэтому курсовых разниц, предусмотренных абз. 4 п. 3 ПБУ 3/2006 по расчетам с работником по подотчетной сумме, не возникает.
Готовое решение: В каком размере выдать суточные работнику учреждения при направлении в командировку
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета размера суточных для командировки работника учреждения за границу
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета размера суточных для командировки работника учреждения за границу
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ в этом случае нужно так же, как при командировке по России: налог необходимо рассчитать на последнее число месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке, и удержать при ближайшей выплате сотруднику денежного дохода (пп. 6 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). В бюджет НДФЛ перечисляется в качестве ЕНП в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ в этом случае нужно так же, как при командировке по России: налог необходимо рассчитать на последнее число месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке, и удержать при ближайшей выплате сотруднику денежного дохода (пп. 6 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). В бюджет НДФЛ перечисляется в качестве ЕНП в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ).
Вопрос: ИП переводит денежные средства с расчетного счета на корпоративную карту, привязанную к этому счету, и осуществляет с нее хозяйственные расходы. Есть ли риск, что налоговый орган расценит суммы, зачисленные на карту, как доход от предпринимательской деятельности и доначислит налог в целях УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Индивидуальный предприниматель, заключивший договор банковского счета, предусматривающий совершение операций с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, может осуществлять следующие операции в валюте РФ на территории РФ, в частности (п. п. 1.12, 2.5 Положения N 266-П):
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Индивидуальный предприниматель, заключивший договор банковского счета, предусматривающий совершение операций с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, может осуществлять следующие операции в валюте РФ на территории РФ, в частности (п. п. 1.12, 2.5 Положения N 266-П):