Расчет и выплата дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет и выплата дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Порядок выплаты дивидендов в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)В ходе анализа представленных плательщиком расчетов (данных) налоговым органом установлено, что ООО... не корректно рассчитывало чистую прибыль для расчета дивидендов, т.к. общество принимало решение о выплате дивидендов до формирования отчета о финансовых результатах текущего отчетного периода, который содержит в себе информацию о показателях прибыльности (убыточности) предприятия после уплаты налоговых платежей в бюджет.
(КонсультантПлюс, 2025)В ходе анализа представленных плательщиком расчетов (данных) налоговым органом установлено, что ООО... не корректно рассчитывало чистую прибыль для расчета дивидендов, т.к. общество принимало решение о выплате дивидендов до формирования отчета о финансовых результатах текущего отчетного периода, который содержит в себе информацию о показателях прибыльности (убыточности) предприятия после уплаты налоговых платежей в бюджет.
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Порядок и срок выплаты дивидендов в АО
(КонсультантПлюс, 2025)"...В случае невыплаты объявленных дивидендов в установленный срок акционер вправе обратиться с иском в суд о взыскании с общества причитающейся ему суммы дивидендов, а также процентов за просрочку исполнения денежного обязательства на основании статьи 395 Гражданского кодекса Российской Федерации. Проценты подлежат начислению за период просрочки выплаты дивидендов, исчисляемой со дня, следующего за днем окончания установленного срока их выплаты..."
(КонсультантПлюс, 2025)"...В случае невыплаты объявленных дивидендов в установленный срок акционер вправе обратиться с иском в суд о взыскании с общества причитающейся ему суммы дивидендов, а также процентов за просрочку исполнения денежного обязательства на основании статьи 395 Гражданского кодекса Российской Федерации. Проценты подлежат начислению за период просрочки выплаты дивидендов, исчисляемой со дня, следующего за днем окончания установленного срока их выплаты..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Статья 28. Распределение прибыли общества между участниками общества
(ред. от 31.07.2025)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Статья 28. Распределение прибыли общества между участниками общества
Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.09.2025)
"Об акционерных обществах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Статья 42. Порядок выплаты обществом дивидендов
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.09.2025)
"Об акционерных обществах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Статья 42. Порядок выплаты обществом дивидендов
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.3.5.12.5. Информация о суммах дивидендов, выплаченных
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как рассчитать налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как рассчитать налог на прибыль при выплате дивидендов
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ с дивидендов для распределения ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ с дивидендов для распределения ЕНП
Статья: Тонкости расчета и уплаты "дивидендных" налогов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)"Главная книга", 2024, N 5
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)"Главная книга", 2024, N 5
Статья: Что делать, если полученные дивиденды больше выплачиваемых?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 34)Компания может как сама выплачивать дивиденды, так и быть их получателем. При этом сумма полученных дивидендов может превысить сумму дивидендов к распределению. В этом случае при расчете по формуле величина налога с выплачиваемых дивидендов получается отрицательной. Означает ли это, что уплачивать налог с дивидендов не нужно? Можно ли получить возмещение налога? Можно ли учесть разницу при следующей выплате дивидендов? Минфин России в письме от 24.07.2025 N 03-04-06/71714 дал ответы на эти вопросы.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 34)Компания может как сама выплачивать дивиденды, так и быть их получателем. При этом сумма полученных дивидендов может превысить сумму дивидендов к распределению. В этом случае при расчете по формуле величина налога с выплачиваемых дивидендов получается отрицательной. Означает ли это, что уплачивать налог с дивидендов не нужно? Можно ли получить возмещение налога? Можно ли учесть разницу при следующей выплате дивидендов? Минфин России в письме от 24.07.2025 N 03-04-06/71714 дал ответы на эти вопросы.
Статья: Государственное регулирование корпоративной сферы: актуальные вопросы
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2023, N 12)Обращение ценных бумаг, порядок расчетов,
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2023, N 12)Обращение ценных бумаг, порядок расчетов,
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету" укажите сумму налога на прибыль, удержанную при выплате дивидендов вашей организации и принятую вами к зачету при исчислении НДФЛ с выплаченных дивидендов физлицу - налоговому резиденту РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету" укажите сумму налога на прибыль, удержанную при выплате дивидендов вашей организации и принятую вами к зачету при исчислении НДФЛ с выплаченных дивидендов физлицу - налоговому резиденту РФ;
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка 15% применяется при расчете налога с дивидендов, выплачиваемых иностранной компании российскими организациями (если иное не предусмотрено пп. 1.3 п. 3 ст. 284 НК РФ), в том числе в случаях, когда при выплате дивидендов были нарушены правила ст. 310.1 НК РФ (пп. 3 п. 3 ст. 284, п. 1 ст. 310, п. 9 ст. 310.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка 15% применяется при расчете налога с дивидендов, выплачиваемых иностранной компании российскими организациями (если иное не предусмотрено пп. 1.3 п. 3 ст. 284 НК РФ), в том числе в случаях, когда при выплате дивидендов были нарушены правила ст. 310.1 НК РФ (пп. 3 п. 3 ст. 284, п. 1 ст. 310, п. 9 ст. 310.1 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ по ставке 15% исчисляют организации при расчете налога с выплачиваемых нерезидентам дивидендов и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов. Это касается случая, когда решением об их выпуске предусмотрена выплата дохода, равного сумме дивидендов, которые получило лицо, выпустившее активы (п. 3 ст. 224 НК РФ). НДФЛ по данной ставке рассчитывается отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате соответствующих доходов (п. 3 ст. 226, п. 1 ст. 226.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ по ставке 15% исчисляют организации при расчете налога с выплачиваемых нерезидентам дивидендов и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов. Это касается случая, когда решением об их выпуске предусмотрена выплата дохода, равного сумме дивидендов, которые получило лицо, выпустившее активы (п. 3 ст. 224 НК РФ). НДФЛ по данной ставке рассчитывается отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате соответствующих доходов (п. 3 ст. 226, п. 1 ст. 226.2 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 080 отразите суммы дивидендов, которые вы получили (за период, за который заполняете раздел А листа 03) от российских и иностранных организаций (за вычетом удержанного налога на прибыль налоговым агентом) в предыдущих отчетных (налоговых) периодах, а также в текущем отчетном (налоговом) периоде к моменту распределения дивидендов. При этом укажите только суммы, которые вы ранее не учитывали при расчете налога с выплачиваемых дивидендов или при зачете суммы налога на прибыль, которую налоговые агенты удержали при выплате вам дивидендов;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 080 отразите суммы дивидендов, которые вы получили (за период, за который заполняете раздел А листа 03) от российских и иностранных организаций (за вычетом удержанного налога на прибыль налоговым агентом) в предыдущих отчетных (налоговых) периодах, а также в текущем отчетном (налоговом) периоде к моменту распределения дивидендов. При этом укажите только суммы, которые вы ранее не учитывали при расчете налога с выплачиваемых дивидендов или при зачете суммы налога на прибыль, которую налоговые агенты удержали при выплате вам дивидендов;