Расчет фиксированного платежа за неполный год
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет фиксированного платежа за неполный год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2025)Что касается страховых взносов за участников хозяйства, включая главу КФХ, то их нужно платить только на ОПС и ОМС. Сумма к уплате фиксированная за каждого члена КФХ. Если КФХ прекращает в течение года свою деятельность, фиксированные платежи за участников хозяйства нужно рассчитать за неполный год. Сделать это нужно в порядке, аналогичном тому, как рассчитывают взносы за себя предприниматели при утрате ими статуса ИП (п. п. 2.1, 5 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-15-05/23020).
(КонсультантПлюс, 2025)Что касается страховых взносов за участников хозяйства, включая главу КФХ, то их нужно платить только на ОПС и ОМС. Сумма к уплате фиксированная за каждого члена КФХ. Если КФХ прекращает в течение года свою деятельность, фиксированные платежи за участников хозяйства нужно рассчитать за неполный год. Сделать это нужно в порядке, аналогичном тому, как рассчитывают взносы за себя предприниматели при утрате ими статуса ИП (п. п. 2.1, 5 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-15-05/23020).
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)На сайте ФНС России есть специальный калькулятор, с помощью которого вы можете проверить правильность расчета взносов: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/ops/.
(КонсультантПлюс, 2025)На сайте ФНС России есть специальный калькулятор, с помощью которого вы можете проверить правильность расчета взносов: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/ops/.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 30.11.2016 N 27-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 части 8 статьи 14 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Кировского областного суда"1.1. В производстве Кировского областного суда находится дело о взыскании государственным учреждением - Управлением Пенсионного фонда Российской Федерации в Юрьянском районе Кировской области с гражданина В.В. Тищенко, зарегистрированного с 23 апреля 2013 года по 26 августа 2014 года в качестве индивидуального предпринимателя, недоимки по страховым взносам в размере 117 872,07 рубля (с учетом частичной оплаты) за неполный 2014 год. За указанный отчетный период индивидуальный предприниматель получил доход в размере 16 586 507 рублей и произвел расходы на сумму 16 547 872 рубля. Исходя из размера рассчитанной им чистой прибыли он уплатил страховые взносы в размере фиксированного платежа, установленного для случаев, когда величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, которые составили 38 635 рублей. По мнению указанного территориального управления Пенсионного фонда Российской Федерации, страховые взносы подлежали уплате исходя из общей суммы полученного плательщиком дохода, превысившего 300 000 рублей, и составили, с учетом максимального размера взносов, установленного законом, 138 627,84 рубля (без учета частичной оплаты).
"По делу о проверке конституционности пункта 1 части 8 статьи 14 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Кировского областного суда"1.1. В производстве Кировского областного суда находится дело о взыскании государственным учреждением - Управлением Пенсионного фонда Российской Федерации в Юрьянском районе Кировской области с гражданина В.В. Тищенко, зарегистрированного с 23 апреля 2013 года по 26 августа 2014 года в качестве индивидуального предпринимателя, недоимки по страховым взносам в размере 117 872,07 рубля (с учетом частичной оплаты) за неполный 2014 год. За указанный отчетный период индивидуальный предприниматель получил доход в размере 16 586 507 рублей и произвел расходы на сумму 16 547 872 рубля. Исходя из размера рассчитанной им чистой прибыли он уплатил страховые взносы в размере фиксированного платежа, установленного для случаев, когда величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, которые составили 38 635 рублей. По мнению указанного территориального управления Пенсионного фонда Российской Федерации, страховые взносы подлежали уплате исходя из общей суммы полученного плательщиком дохода, превысившего 300 000 рублей, и составили, с учетом максимального размера взносов, установленного законом, 138 627,84 рубля (без учета частичной оплаты).
<Письмо> ФНС России от 09.04.2018 N БС-4-11/6731@
<По вопросу определения обязательств налогоплательщиков страховых взносов, по которым в налоговом органе имеется информация о дате снятия с учета по причине смерти>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 16.03.2018 N 03-15-07/17189)Согласно пункту 2 статьи 432 Кодекса суммы страховых взносов за расчетный период в фиксированном размере уплачиваются плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
<По вопросу определения обязательств налогоплательщиков страховых взносов, по которым в налоговом органе имеется информация о дате снятия с учета по причине смерти>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 16.03.2018 N 03-15-07/17189)Согласно пункту 2 статьи 432 Кодекса суммы страховых взносов за расчетный период в фиксированном размере уплачиваются плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю на ПСН уплачивать страховые взносы за себя?
(Консультация эксперта, 2025)Индивидуальный предприниматель самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов (п. 1 ст. 432 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Индивидуальный предприниматель самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов (п. 1 ст. 432 НК РФ).
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Фиксированный платеж за 2025 г. в общем случае составляет 53 658 руб. Фиксированные взносы за неполный год посчитайте пропорционально количеству месяцев и дней вашей работы (пп. 1 п. 1.2, п. 3 ст. 430 НК РФ). Для расчета можно воспользоваться калькулятором расчета страховых взносов онлайн-сервиса ФНС России - https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/ops/. Фиксированный платеж уплачивается перечислением средств в виде ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. п. 1, 17 ст. 45 НК РФ). По фиксированным взносам уведомление по п. 9 ст. 58 НК РФ не подается.
(КонсультантПлюс, 2025)Фиксированный платеж за 2025 г. в общем случае составляет 53 658 руб. Фиксированные взносы за неполный год посчитайте пропорционально количеству месяцев и дней вашей работы (пп. 1 п. 1.2, п. 3 ст. 430 НК РФ). Для расчета можно воспользоваться калькулятором расчета страховых взносов онлайн-сервиса ФНС России - https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/ops/. Фиксированный платеж уплачивается перечислением средств в виде ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. п. 1, 17 ст. 45 НК РФ). По фиксированным взносам уведомление по п. 9 ст. 58 НК РФ не подается.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 05.03.2024 N БС-4-11/2502@ <Как исчислить страховые взносы на ОПС с суммы, превышающей 300 000 рублей, при переезде из нового региона в другой субъект РФ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Так как совокупный размер страховых взносов установлен в расчете за полный календарный год, то ИП нужно исчислить взносы исходя из количества полных месяцев его регистрации в качестве ИП в каждом регионе.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Так как совокупный размер страховых взносов установлен в расчете за полный календарный год, то ИП нужно исчислить взносы исходя из количества полных месяцев его регистрации в качестве ИП в каждом регионе.
Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП, осуществляющим несколько видов экономической деятельности, которым в марте 2024 г. были внесены изменения в ЕГРИП, и представлении расчета за 2024 г.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-15-05/6742)- уплатить за каждого члена КФХ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, исчисленные исходя из периода осуществления деятельности КФХ в 2024 году, который рассчитывается пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала осуществления деятельности КФХ (за неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца) (пункт 3 статьи 430 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-15-05/6742)- уплатить за каждого члена КФХ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, исчисленные исходя из периода осуществления деятельности КФХ в 2024 году, который рассчитывается пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала осуществления деятельности КФХ (за неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца) (пункт 3 статьи 430 Кодекса).
Статья: Порядок расчета фиксированных взносов ИП за неполный год
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Теперь нужно рассчитать сумму платежа за дни в месяце, в котором коммерсант не полностью отработал в статусе ИП:
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Теперь нужно рассчитать сумму платежа за дни в месяце, в котором коммерсант не полностью отработал в статусе ИП:
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
Вопрос: ИП без наемных работников применяет ПСН. Срок действия патента - восемь месяцев. Фиксированные страховые взносы будут уплачены после окончания срока действия патента. Вправе ли ИП уменьшить налог по ПСН на указанные страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку в пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ речь идет страховых взносах, подлежащих уплате в календарном году периода действия патента, полагаем, уплаченные после окончания срока действия патента страховые взносы могут быть учтены при исчислении суммы налога по ПСН.
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку в пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ речь идет страховых взносах, подлежащих уплате в календарном году периода действия патента, полагаем, уплаченные после окончания срока действия патента страховые взносы могут быть учтены при исчислении суммы налога по ПСН.